营改增后企业税务筹划管理的探索与建议——以上海地区营改增试点企业具体实施为例

2012年1月1日起,在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点,并在"十二五"期间逐步推广至全国,这将在很大程度上改变现行的流转税制格局。本文从税负平衡点理论分析入手,分析企业营改增的税负变化,指出合理扩大增值税进项抵税是降低税负的关键。然后结合企业实践,提出系列的税务筹划管理建议。

营改增试点全面推开背景下对电信业“营改增”的再认识

我国电信业于2014年6月1日正式纳入营业税改征增值税试点,这是我国"营改增"改革中重要的一步,也对电信业的转型升级以及国民经济的发展产生深远的影响。本文从电信业"营改增"的几大亮点入手,结合中国联通的具体案例,深入分析"营改增"对电信运营商带来的短期增税与长期减税并存的影响,并结合营改增试点全面推开的背景,探讨"营改增"对电信业发展前景产生的新的影响。

浅析A企业在“营改增试点”后的税负变化和对策

文章通过上海营业税改征增值税试点，阐述了A公司试点后的税负变化，分析了税负增加的原因，并提出了相应的对策，希望通过这些具体措施的研究分析，为其他相关企业提供实用的理论依据，也为国家提供实际数据，促进我国完善税制改革。

营改增试点对县域财政经济发展的影响和对策分析

营业税改增值税简称"营改增",这是我国政府颁布的一项重要的减税政策,当前在我国很多城市得到了广泛的应用,在促进地区经济发展的过程中发挥着非常重要的作用,同时也影响了财政经济的发展。为此本文主要对营改增试点对县域财政经济发展的影响和对策进行了具体分析。

论营改增试点扩围与国民收入分配正义价值的实现

当前,我国营改增试点扩围正在稳步推进之中。本次改革的动因主要是经济增速放缓倒逼税制改革,具有浓重的经济政策色彩。从法学角度分析,改革应当遵循分配正义的价值取向,并以推进财税法治作为保障。这不仅与其经济政策目标一致,且更符合当下国民收入分配制度改革的要求。本文从国家与纳税人之间、中央政府与地方政府之间及纳税人之间的关系入手,以分配正义价值考量营改增试点扩围及其整体税制改革的顶层设计之得失,通过探索财税法治的完善路径,以期既能确保实现其宏观调控的经济政策目标,又能在更深层面上理顺相关各方的利益分配关系,从而达致公平与效率的最大化。

我国税制改革法治化问题初探——以房地产业“营改增”试点为例

营业税改征增值税(以下简称营改增)是我国深化财税体制改革的重要组成部分。但是,全国推开的房地产业营改增试点存在合法性问题。我国目前政府主导的税制体系和税收立法机制是导致改革试点合法性不足的主要原因,并实际上造成了最高立法机关税收立法权被架空,行政税收立法权缺乏制约,公民的税权利未能真正确立和有效救济的严重制度缺陷。为建立现代税制,促进税制改革纳入法制轨道,应该结合宪政主义税制的基本要求,对我国现行税制进行宪法改造、法律改造和配套制度改革。

“营改增”助推经济转型升级——江苏试点的创新实践与建议

实施营业税改征增值税试点,是我国财税体制改革的重大举措。江苏作为全国第一批"营改增"试点省份,认真贯彻国务院决策部署,着力创新体制机制,在促进结构性减税、加快产业转型升级、增强企业发展活力、优化国际营商环境等方面取得显著成效。当前,"营改增"已经在全国有序扩围。破解突出问题,谋求最佳效应,必须切实加强税制改革顶层设计、优化"营改增"税率结构、统一区域性财税政策、加快增值税立法进程,推动"营改增"走上规范化、法治化、科学化轨道。

透析“营改增”试点谈物流企业纳税筹划问题

通过对现行物流企业税负分析,进行合理的纳税筹划安排,提出了物流企业纳税筹划的策略,使物流企业合法降低税负,提高物流企业的财务管理水平和经营管理水平。

例解“营改增”试点企业差额纳税的会计处理

本文依据财政部、国家税务总局以及上海市财政局针对"营改增"试点地区新出台的涉税处理政策,结合实际工作,就目前试点企业差额纳税的会计处理进行了举例分析,以期对相关人员有所帮助。

“营改增”试点对金融业的影响分析及对策研究——以青岛市金融业为例

2016年5月1日,我国"营改增"试点扩大到房地产业、建筑业、金融业、生活服务业等行业。由于金融行业的特殊性与多元性,可谓是这次试点中最复杂的行业,同样受到的影响也比较大。以青岛市金融企业为例,综合分析"营改增"试点对银行业、保险业和证券业的影响,并依据实际情况提出具有针对性的应对策略,以期真正落实国家的减税预期,完善精准税收链条,推进金融业的健康持续发展。

我国金融业营改增的实践与借鉴

从金融业增值税制国际实践来看,对间接收费的核心金融服务课税一直是世界上公认的难题,最大的困难是增值额(税基)难以计量。为解决重复征税、抵扣链条中断等问题,我国金融业"营改增"总体上应坚持一般征收(核心金融服务不做进项抵扣)模式。同时,为保证税制的平稳过渡,税改前后税负水平大体相当,宜延续现行税收优惠政策。

浅谈“营改增”试点改革对企业的影响

中国于2012年1月1日起,于上海市"部分现代服务业与交通运输业"推行"营业税改征增值税"的试点改革。试点自实施起整体而言,企业运转状况良好,绝大多数试点企业的税负呈下降趋势,令试点地域投资吸引力提升。

“营改增”试点对高校科研财务管理的影响初探

2012年国务院宣布在全国各地实行"营改增"试点,2013年全国高校陆续纳入"营改增"范围内,"营改增"税制改革影响着高校科研收入以及核算管理,所以本文在此背景下简要分析"营改增"试点对高校科研财务管理产生的影响,并针对当前高校科研财务管理情况提出相应的改革策略,有效促进高校科研财务管理工作的进行,切实增强"营改增"策略的宣传与培训力度。

“营改增”后续问题研究

根据国务院常务会议的安排,从8月1日起,交通运输业和部分现代服务业"营改增"试点在全国范围内推开。从短期看,部分企业税负不减反增,税务部门政策宣传不到位,咨询平台不畅通;从长期来看"营改增"造成地方主体税种消失。如何抓住"营改增"契机,促进企业结构调整和生产方式改变,打造税务部门高效便捷的沟通平台;构建地方税收体系主体税种;催生直接税体系建设等问题都值得思考。

“营改增”后企业税务风险管理思考

税务风险管理已成为企业风险管理的重要分支,税务管理不仅需考虑降低税务,还需要更多地关注并防范税务风险"。十二五"期间营业税改征增值税是我国税务改革的重要方向。本文从税负平衡点理论分析入手分析企业"营改增"的税负变化,指出合理扩大增值税进项抵税是降低税负的关键。然后结合上海地区试点企业的实践经验,提出一系列税务筹划管理建议。

营改增对交通运输企业的影响

随着营改增试点的不断深入,各行业、企业节税效果明显。文中以交通运输企业为例,对其营改增前后税负变化、利润变化进行对比分析,结果表明,若交通运输企业能够有效提高运营成本中的可抵扣成本份额则可以降低营改增之后的整体税负,进而提出从政府层面完善税制改革、从企业自身层面加强财税人员培训、重塑业务流程等建议。

我国现行企业税收制度及“营改增”改革

我国企业缴纳的税种以流转税和所得税为主。今年以来，企业利润有所下滑，一方面是由于企业营业收入随经济增速放缓而回落，另一方面也与部分流转税与企业盈利相关度低而增加了企业税负有关，因此有必要继续推进结构性减税政策。文章介绍了作为当前我国税制改革重头戏的“营改增”试点的政策内容，分析了其对减轻企业税负的积极成效，指出“营改增”有利于避免重复征税，降低企业税负，也有利于第三产业发展，促进经济结构调整。

电信行业如何应对“营改增”

“营改增”自2012年起在上海等省、市试点后，整体减税效应已经显现，但增值税扩围不等于减税，结构性减税是就宏观税负而言的。财税[2011]110号文明确了营改增的目标为：“改革试点行业总体税负不增加或略有下降，基本消除重复征税。”具体到企业，结构性减税实际上是有增有减。因此，作为电信行业，在试点改革实施前应提前制定应对预案，以迎接挑战、取得先机。

试析“营改增”对民航单位的影响

增值税和营业税目前是企业最为重要的两个流转税税种.作为第三产业一部分的民航业主要交纳营业税.在交通运输市场不断发展的情况下,企业在营业税制下出现重复征税的不合理问题越来越突出.为解决这类问题,调整和构建合理的税收政策,国家采取营业税改征增值税（以下简称“营改增”）的政策以避免重复征税.从2012年1月1日起,国家对上海市的交通运输业和部分现代服务业开展了“营改增”改革的试点工作,上海市民航业的航空公司、机场和空管等单位被纳入试点范围.

对交通运输行业“营改增”试点问题的思考

本文结合"营改增"在上海交通运输业试点的某些实际情况,针对国内交通运输行业的经营特点,从税收基本要素出发,分析了"营改增"试点中存在的税率设计偏高、可抵扣项目较少、一般纳税人界定有漏洞等问题,同时提出交通运输业"营改增"试点向全国推开的政策建议。