个税新政下工资薪金个人所得税税务筹划探讨

个人所得税已经成为我国第四大税种,也是人们感受最直接的一个税种,备受社会各界关注。2019年开始实施的新个税法在征税模式、免征额、专项附加扣除、税率结构、年终奖计税方法等方面进行调整。工资薪金是个人重要的收入类型,针对工资薪金个人所得税进行筹划有利于个税新政的普及及民众纳税意识的提高,本文分别从企业和纳税人角度探讨工资薪金个人所得税税务筹划的思路,并对工资薪金个人所得税税务筹划具体实践进行探索。

光复初期台湾省公教人员的薪金收入论析

光复初期台湾省的公教人员主要包括行政机关人员、公营事业机关人员、各级公立学校教职人员,他们的薪金由台湾省署(府)及地方县市财政承担。在物价飞涨的光复初期,台湾省公教人员的生活相对安定。从台湾省署(府)的收入分配政策来看,不同类别的公教人员薪金收入差别明显,相同位阶之公营事业机关人员待遇最优,行政机关人员次之,学校教职人员再次之。同时,相同位阶的外省人员薪金收入明显高于本省人员,曾引起本省人的不满。这与其他一系列复杂的矛盾交织在一起,使要求平等成为“二·二八”事件中台湾地区同胞的呼声之一。

探讨工资薪金的个税筹划路径选择

本文旨在研究个税改革及其对个人所得税纳税筹划的影响,通过探讨个税改革的主要内容、税收筹划风险以及筹划的思路与方法,提供全面的分析和指导。个税改革主要包括个人收入的重新归类、基本减除费用标准的提高以及特殊预扣税费的调整等。本文强调了个人所得税纳税筹划的基本要求,包括筹划的简单合理性、明确的目标方向以及合法性;也强调了误区的辨识,包括纳税人应具备专业素质、不宜通过购买保险进行筹划以及不应使用虚开发票等。针对个税筹划的思路与方法,提出充分利用税收优惠政策减轻税负,保持合法性和合规性。

工资薪金所得个人所得税纳税筹划分析

新修改的个人所得税法于2011年9月1日起施行,新个人所得税法提高了工资薪金所得减除费用标准,由原来的2000元调整为3500元;税率由5%到45%9级超额累进税率改为3%到45%的7级超额累计税率,第1级次税率由5%降低为3%,工资薪金所得税率级次级距也作了较大的调整。新政策下,工薪一族个税有升有降。

事业单位工资薪金所得个人所得税纳税筹划分析

为了推动事业单位在市场经济环境下的健康发展,事业单位必须重视工资薪金所得个人所得税纳税筹划工作的重要性,并严格遵循工资薪金所得个人所得税纳税筹划的合理性原则与合法性原则,明确现阶段税收筹划存在的问题,提出有效的工资薪金所得个人所得税纳税筹划对策,保障事业单位职工利益最大化。

日本企业的薪金制度

一、日本企业的薪金制度 日本企业的薪金制度,由基本薪金制度、津贴制度、奖金制度以及定期提薪制度四大部分组成。基本薪金,由本薪和附加薪组成。本薪,是按录用者最初的最低生活要求和能力而定的,它是定期提薪的基础;附加薪是考虑到物价、表彰、复职等因素以本新作为基础而增加的薪金。附加薪,在确定薪金基数后的第二年才有。也就是说在第一年。

工资薪金个人所得税务筹划探析

一、工资、薪金所得税务筹划思路根据《中华人民共和国个人所得税法》规定,工资薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、效益提成、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。工资薪金的概念范畴包括货币性报酬和非货币报酬。

基于委托-代理理论的旅行社导游绩效薪金制度研究——以山东省泰安市为例

本文从委托-代理理论的视角对旅行社导游薪金制度进行研究。在山东省泰安市的实证研究结果表明:旅行社对导游实行基于绩效的薪金制度是合理和可行的;绩效薪金除了与带团时间、培训时间、旅行社的监督明显相关外,还与导游的业务量大小、工作能力、努力程度明显相关。建议旅行社经营者在制定薪金制度时,应改变目前主要考虑导游带团时间的做法,使导游的薪金能够充分反映导游为旅行社带来的经济效益,导游的工作能力和业务素质;通过合理有效的绩效薪金制度吸引和留住优秀的导游,促进旅行社企业和导游队伍的健康可持续发展。

透过“阳光工资”看我国的公务员薪金制度

为了减小公务员地区、部门之间的收入差距,减少隐性收入对实际收入造成的差别,近两年在北京、上海、广州、深圳等地方推行透明收入的“阳光工资”政策。本文从产生这一政策的环境入手,透过这一政策的出台来思考我国的公务员薪金制度所存在的问题及解决的对策。

也谈工资、薪金和劳务报酬

"工资、薪金所得"与"劳务报酬所得"两个概念与我们现实生活中每个人都不无关系。也是每个单位频繁发生的经济业务事项。这两者都是单位对劳动者劳动报酬的支付,两者有不少相似之处,所以实践中比较容易混淆。但实际上这两者有严格的区别,他们属于个人所得税的不同应税项目,在计算个人所得税时,只有准确把握这两者的区别,才能做到正确纳税。

论工资薪金所得的纳税筹划

工资薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴等其他所得。工资薪金所得按个人每月工资薪金收入固定减除2000元的费用，并适用于5％～45％的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。随着经济发展水平不断提高，个人的工资薪金所得也不断提高，税收负担也越来越高。

简析年终工资薪金纳税筹划

《个人所得税法》规定，计缴个人所得税的工资薪金所得，是指个人因任职或者受雇而收取的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。在我国绝大部分单位员工的工资薪金收入，除常规意义上的工资薪金和当月奖金（以下统称月薪）外，还有全年一次性奖金（以下简称年终奖）。

系统论视角下的新加坡公职人员薪金制度

薪金制度，是指有关薪金原则、薪金模式、薪金标准、薪金支付方法等的总称。系统论是分析薪金制度的基本工具，其一般原则有：环境协调原则、系统发展原则、结构整体原则。新加坡公职人员薪金制度就是一个复杂的系统，并遵循了系统论的一般原则。

对我国导游薪金制度改革的思考

目前我国旅游行业中通行的、却不甚合理的导游薪金制度正是制约导游服务质量提高的根本原因 ,亟待改革。文章分析了当前导游薪金制度的现状及其存在的合理性 ,并在此基础上提出了具体的改革措施。

工资薪金个人所得税改革的再分配效应:基于微观数据的分析

以微观数据为基础,定量评估2011年个人所得税改革和进一步提高免征额两种情形下的收入再分配效应。结果表明:2011年个人所得税改革不仅减少了税收收入,而且弱化了个人所得税的累进性,降低了其收入再分配功能。而如果进一步提高免征额,则仅使20%最高收入人群受益,并进一步加大收入分配差距。因此,今后中国个人所得税改革的重点不是进一步提高免征额,而是优化税率税级结构。

薪金激励与民间非营利组织公益绩效提升:逻辑与现实

薪金激励与组织绩效变动呈正相关关系,已成为营利组织的一般规律,但对非营利组织而言,却并非完全如此。文章以民政部登记管理的88家样本基金会2011年度工作报告为依据,采用排序选择模型方法,证明符合公众期望的员工平均薪金与民间非营利组织公益绩效变动显著正相关,而过度的薪酬激励却使民间非营利组织公益绩效下降。为此,民间非营利组织必须改变薪酬激励模式,自助式薪酬应成为吸引人才的基本激励制度,薪金应成为受薪员工的基本激励形式,人力资本与激励应当成为薪金的基本构成要素。

健康中国背景下体育社会组织薪金水平与绩效提升的实证逻辑

薪金水平与营利组织的绩效提升呈正向相关关系,已经得到理论界和实务界的一致认可,但对体育社会组织而言,却一直存在争议。健康中国背景下,体育社会组织需要和健康类社会组织深度融合,应当完善组织的激励机制,不断提高自身公益绩效。以基金会中心网公布的73家样本组织2015年信息为依据,采用排序选择模型法,利用计量经济学软件EViews8.0进行测算。结果表明,样本组织的薪金水平与绩效提升呈正相关,而低绩效的组织提高薪金水平会使组织的公益绩效降低,但这种影响随着组织绩效提升越来越小。带给我国体育社会组织的经验和启示主要包括:(1)组织应为其员工提供适宜的薪金;(2)评估等级较低的组织,应适当降低现在的薪金水平,以此提升公益绩效;(3)组织应当采用经济激励与非经济激励相结的激励方式;(4)应借鉴自助式薪酬的理念,建立绩效工资制度;(5)注重薪金投资的长期效应,形成常态化的薪金激励机制。

工资薪金所得的定义的中美比较

传统上,劳动者的薪酬中只有现金收入部分才作为基数缴纳个人所得税和"五险"。但随着非货币性收入的形式越来越多,比重也加大,税法逐渐将非货币性收入纳入"工资薪金所得",予以课税。文章通过比较中美两国的制度差异,认为我国税法和社保缴费基数相关文件对员工福利等非货币性收入的划分较为混乱,在增加税收征管成本的同时,也影响税收的公平性。我们建议:在工资薪金所得的定义上,应该涵盖广泛全面、分类得当、界定清楚,便于理解;在征管方面,个税和社保缴费宜统一基数、统一征管、统一"解释"。

浅议中国导游薪金管理制度改革

以“回扣”为主的导游薪金体制影响了旅游市场的正常秩序,损害导游的合法权益,致使导游服务质量下降,游客和导游之间关系难以协调,游客对旅游地形象评价降低,从而影响到旅游目的地客源的稳定和客源市场的开发。因此应改革导游薪金制度,加快旅游业的发展。

新个税法下高校工资薪金所得节税筹划

新个税法下工资、薪金所得税免征额的提高,给高校工资、薪金所得节税筹划提供了空间。本文在对节税筹划内涵进行界定的基础上,提出高校工资、薪金所得节税筹划基本思路,且通过对高校收入阶层中几种典型案例的分析,得出高校工资、薪金所得节税筹划的具体可操作方法。