基于税法要求的增值税会计核算建议

本文针对增值税账务处理总结出了三个行之有效的办法:一是在"主营业务收入"总账账户下设置"主营业务收入——涉及出口货物零增值税收入"、"主营业务收入——涉及国计民生13%增值税收入"和"主营业务收入——涉及加工修配及一般商品17%增值税收入"三个二级账户分别计算企业应纳增值税额;二是严格按销售方的全部价款和价外费用计算企业应纳增值税额;三是运用行业平均增值税税负率计算企业应纳增值税额。

毛利率与增值税负担率

毛利率与增值税负担率徐经能怎样求知增值税负担率？这是广大企业财务人员面临的一项涉税事项，更是他们必须解答的难题。因为，增值税负担率这个指标，对企业的财务收支预测、流动资金管理乃至企业经营计划、经营决策以及纳税申报验审工作等方面都有用处。如企业想开发一...

浅谈茶叶行业增值税征收管理

1994年推行新税制后,茶叶行业的税收由原来的免征产品税改为在其生产销售环节征收一道17％(1994年5月1日后改为13％,1995年10月恢复17％)的增值税,对其收购的农产品——毛茶、茉莉花(玉兰花)等按其收购金额允许依10％扣除率给予扣除。1994年在计算期初存货已征税款时,经测算城门地区茶叶产品税负达10％以上。 按税法规定,对茶叶生产企业因生产需要而正常向农民、个人收购的毛茶、茉莉花等无法取得专用发票的。

谈农产品加工企业的增值税稽查

近年来，由于农产品加工企业的特殊性，税务部门在日常的税收征管和纳税评估工作中，一般采取税负率（预警值）管理，依据粮、棉、油、木材加工等各行业税负率预警值申报缴纳增值税，而税务稽查部门对农产品加工企业进行稽查时则无从下手。笔者就自身的工作经历，谈谈农产品加丁企业增值税稽查的难点及对策。

商贸批发业增值税税负率反映的问题浅析

行业税负率反映的是该行业企业整体经营收入与税收的关系.多年的征管实践使笔者体会到,通过行业税负率来确定重点征管行业、征管对象,是税务部门加强税收征管的重要环节.实践证明,增值税一般纳税人中的商贸企业是征管工作中的难点和重点.研究、分析其税负率的变化,对采取有效措施加强征管、堵塞税收漏洞有着重要的作用.

税负异常评估能搞定

某汽车配件有限责任公司是一家汽配生产企业,该企业于2002年由国有企业改制而成,主要生产和销售汽车零部件及配件,增值税一般纳税人。2007年元至12月份销售收入上升,税负率变动异常。企业是否存在少缴税款现象,只有对其进行纳税评估才有底。

透视商业企业低税负

商业流通企业作为生产和消费的中间环节,在社会主义市场经济中扮演着重要角色,尤其在搞活流通和活跃、提高城乡居民生活水平方面起着重要作用。但是,近年来,尽管各种统计资料显示,社会商品零售总额呈逐年增长的态势。

如何直面增值税税负评价

一、税负评价概述 税负即税收负担率．是应纳税额与课税对象的比率．它比较直观地体现了一个企业实现税收的能力和负担水平。税负评价则是通过对与纳税申报直接相关的财务、会计资料和凭证等的审核．以及对与生产经营相关信息的对称性审核．参照各个行业的行业标准以及同类企业的能耗、物耗平均值，结合当地实际．制订出用于评估的分行业投入产出比、产品耗能比、行业平均利润率以及行业平均税负等指标，对同一纳税人不同时期的情况进行纵向比较，对同行业不同纳税人同一时期的情况进行横向比较。所以．通过税负率的评价．既可以从市场角度判断企业的经营情况和税负情况．又可以帮助税务机关确定管理和检查的方向与重点，并在此基础上总结税源变化的一般性规律，建立科学、实用的纳税评估模型．形成依托信息化手段的新型纳税评估工作体系。

两税收入与经济现状的分析与思考

两税收入与经济现状的分析与思考赖新光王野峰从宏观角度看，税收收入的增长主要取决于两大因素：一是作为税基的国内生产总值ＧＤＰ增长；二是总体税负水平的提高，当总体税负不变的情况下，ＧＤＰ的增长决定税收的增长。近几年来，经调查南昌市经济发展较快，平均以３２...

货运也搞“减负”?且看营改增功效

2013年8月1日,我国正式在交通运输业全行业推行＂营改增＂税改政策,经过两年多的运行,运输企业在现有模式下无法进行合理合法的充分抵扣,导致全行业税负增加,行业企业平均税负率在5%左右,操作链条断裂的问题全面暴露。政府如何稳定货运市场秩序,优化货运产业结构成为亟须解决的问题。

有钱为什么不投资新型干法水泥?

■投资一条日产5000吨的新型干法线,年产水泥200万吨,总投资及流动资金在8个亿左右,按行业平均利润30元/吨与增值税即征即退24元/吨,按年产180万吨计算,年收益在1亿左右,每年还可提取固定资产折旧费5000万元. 最近化解水泥产能过剩的文章很多,大家分析水泥行业产能过剩的主要原因是,在地区政府政绩唯GDP论的社会条件下,由立窑等落后技术向新型干法先进技术转变过程中发生的盲目性投资.而实际情况,水泥行业是充分竞争性行业,投资者并不是傻瓜,主要还是利益驱动占重要因素.目前来说,水泥行业依然是一个既很赚钱,投资风险又较低的行业(这里投资不专指建新线,还可以是收购、参股、兼并、重组等多种方式).

探析“营改增”对建筑企业小规模纳税人税负水平的影响

2016年5月1日后在全国全行业全面推行'营改增'政策,建筑行业被纳入本次'营改增'范围。税改后建筑业企业的税率、计税方式、财税管理等方面都出现了重大改变,尤其是税负变化更成为企业关注的重点,也是企业面临的挑战。在增值税制度下,建筑企业分为小规模纳税人和增值税一般纳税人,这两种纳税人面临的税负变化存在差异,本文是以小规模纳税人为对象,通过理论分析与案例分析相结合的方式论证'营改增'后小规模纳税人的总体税负降低,但是税负率增加。

全国一般工商业电价平均再降2．16分／千瓦时

近日，国家发改委印发《关于电力行业增值税税率调整相应降低一般工商业电价的通知》，决定将因电力行业增值税税率调整、电网企业留抵税额一次性退返腾出的电价空间，全部用于降低一般工商业电价。该项措施涉及金额约216亿元.

商业企业负税现象的几点思考

商业企业负税现象的几点思考谢贤升为了保证新税制的正常运转，防止偷税骗税，减少国家税款流失，各级税务机关在强化增值税征管，严格增值税专用发票管理方面，采取了许多行之有效的控管办法和措施。这些控管办法和改革措施的落实，对有效遏制偷税骗税现象的产生，保证国...

抓好税源管理 把握税收服务经济主动权

2005年，南京市国税的宏观税负为12.21％，工业增值税税负为11.76%。均高于全国、全省平均水平但从全市纳入总局监控的496户重点税源企业分析，仍有部分行业和部分企业的微观税负水平偏低、在总局公布的38个可比行业中，有7个行业和部分重点税源企业税负低于全国标准针对这一特殊现状，南京市国税局从2006年5月份开始，由各区县局领导带队，抽调业务骨干组成187个调研组，对全市重点税源企业集中开展服务性调研工作。

相关政策具体解读

减轻税收负担,扶持企业走出困境国家针对轻纺行业的六项措施中提出要进一步减轻企业税费负担,并明确承诺将继续适当提高纺织品服装的出口退税率。目前,规模以上纺织行业中约70%的企业平均利润率为0.1%,基本上处于亏损边缘,减轻税收负担就等于增加企业的收入,改善效益,这显然是在现阶段对于纺织行业最直接、也最有效的支持。