试析中外独立审计准则中《违反法规行为准则》的异同

随着经济的发展,中外审计领域的联系越来越紧密。国际审计准则在对违反法规行为的报告上,规范得比我国全面,因此,我国准则应当对这一内容作出规范,借鉴国外经验,对中外独立审计准则中《违反法规行为准则》进行比较,找出差距,弥补不足,显得尤为重要。

“超法规排除犯罪性行为”之基本问题研究

超法规排除犯罪性行为是符合犯罪构成,但具有社会相当性或者社会危害性轻微,为法秩序的整体精神所宽容,从而排除犯罪性的行为。超法规排除犯罪性行为不具有实质违法性,是刑法谦抑的产物,与罪刑法定的精神暗合,维护了法秩序的整体统一。刑事法律漏洞的不可避免和刑法典的滞后性以及司法实践中的判例,为超法规排除犯罪性行为提供了理论和现实根据。我国四要件的犯罪构成理论无法解决超法规排除犯罪性行为的罪与非罪问题,因此,超法规排除犯罪性行为理论与构成要件理论并列存在于我国刑法的犯罪成立理论之中。

注册会计师对客户违反法规行为的责任及审计处理

注册会计师在会计报表审计中对客户违反法规行为应负何种责任及如何进行审计处理,是值得研究的实务问题。本文拟在借鉴国外有关做法的基础上,谈谈对客户违反法规行为进行审计的一些看法。 一、违反法规行为的含义与责任划分 按照《国际审计准则》的定义,所谓违反法规行为。

注册会计师对违反法规行为的界定及责任划分

本文阐述了违反法规行为的含义以及违反法规行为同错误与舞弊之间的关系 ,强调指出了注册会计师和被审计单位管理当局对违反法规行为的不同责任问题。

独立审计具体准则第18号——违反法规行为

第一章 总则 第二条 本准则所称法规,是指除企业会计准则及国家其他有关财务会计法规之外的国家法律、行政法规、部门规章和地方性法规、规章。 第二章 一般原则 第四条 建立健全内部控制,保证经营活动符合法规要求,防止发生。

第五讲:违反法规行为

《独立审计具体准则第18号—违反法规行为》(以下简称本准则)是继1997年1月1日起施行的《独立审计具体准则第8号—错误与舞弊》后,专门针对检查和报告另一类重要错报或漏报—由违反法规行为引起的错报或漏报而制定的准则。本准则的制定主要基于以下考虑: 第一,被审计单位违反法规行为只要发生就成为客观存在。

徽州宗谱家法资料中的植树护林行为

徽州宗谱家法是谱牒资料的重要内容 ,它是徽州宗族社会的民间法规行为 ,是宗族成员行动的规范 ,对宗族成员的行为起约束作用。提倡植树护林 ,是徽州宗谱家法资料的重要内容之一。它表现了徽州宗族追求林木绿化景观的景观生态思想 ,倡导植树绿化的行为和禁止毁林的护林行为 ,并在客观上培养了徽州人种植和保护林木的习惯 ,产生了巨大的植树护林效应和约束力量。该文认为产生徽州地区宗族植树护林行为的重要原因是 ,山林经济地位特殊、毁林严重、风水意识盛行及宗族经营山林。在大力开展植树造林、保护森林、改善生态环境的现代社会里 ,徽州宗谱家法仍然具有积极的现实指导意义。

论美国商业秘密侵权行为的法律适用

美国作为联邦制国家,无统一的联邦商业秘密法,商业秘密保护属于各州法律规制的范围。由于各州商业秘密法存在冲突,在跨州商业秘密侵权诉讼中,法院必须确定案件的准据法。通过几个典型商业秘密侵权案例,比较了"侵权行为地法规则"、"最密切联系原则"与"利益分析方法"等准据法选择的方法,认为中国可以在一定程度上借鉴美国政策定向法律选择方法。

刑事政策视域下自救行为的定位

自救行为的特点决定了其有独立存在的价值。我国刑法对自救行为的现有定位是超法规的正当化行为,但在刑事立法中没有确认其合法性。而英美法系双层次犯罪构成模式对超法规的正当化行为的充分展开,不仅提供了极其广阔的空间,而且因赋予其程序要件的色彩,更加强调了程序正义。我国刑法中的正当化行为是游离于我国传统的耦合式犯罪构成体系之外的一个"活泼元素",这与现代刑事法治的精神不相契合,实有检讨和改进的必要。在现行刑事政策和犯罪构成体系下对自救行为进行合理定位,让自救行为成为具体案件在定罪时的排除犯罪性事由及"出罪"理由,应当成为改造我国传统的耦合式犯罪构成体系的努力方向。

财务报表审计中对法律法规的考虑

《中国注册会计师审计准则第1142号——财务报表审计中对法律法规的考虑》共7章，37条。准则明确了注册会计师在财务报表审计中考虑被审计单位违反法规行为的责任，并对如何进行考虑作出了具体规定。下面择该准则的重点、难点进行介绍。

论我国现行缺陷产品召回制度

我国有关缺陷产品召回制度的法律规范或者原则性较强缺乏可操作性,或者位阶较低不具有广泛性,或者针对特定产品适用面较窄。所以,我们应借鉴发达国家的先进经验制定有关缺陷产品召回制度的基本法律和针对特定行业的特别法律,同时建立明确的缺陷产品召回管理体系,以形成保护消费者、维护市场安全与稳定的健全的法律制度和运行机制。

中国道路交通安全问题探讨

本文对四川、云南、贵州、广西、甘肃、新疆、西藏、浙江、河南、辽宁等11个省进行道路交通安全问题调研,针对目前存在的问题,提出交通安全管理是在政府指导下的多元化协同行为、全民性交通意识的安全行为、科技应用性的专家行为、社会化的法规行为,尽快建立相关交通安全技术标准、交通安全的评价体系、事故预防体系、交通安全保障体系和重大事故救援体系势在必行。

审计计划阶段存在的问题及改进建议

注册会计师审计过程一般可分为计划阶段、实施阶段和报告阶段,在审计实务中,一些注册会计师及其会计师事务所对审计计划工作的重要性认识不足,任意省略计划阶段的一些必要步骤,影响了审计工作质量和审计效率。本文试图对注册会计师审计计划阶段存在的问题及其成因做一粗浅剖析,并在此基础上提出相应的改进建议。

我国与俄白哈关税同盟打击防范违反海关法规行为行政互助现状与趋势研究

有关违反海关法规行为打击防范的行政互助是海关国际合作非常重要的组成部分。文章首先从区域背景、案件类型出发,分析了我国与俄白哈之间违反海关法规行为的现状,并进行了趋势预判。

证券机构违法违规经营的审计风险及对策

随着《证券法》及其配套法规的实施,证券经营机构审计将成为会计师事务所一项新的业务增长点。由于证券经营机构与其他经营机构的性质不同,该类审计业务面临着极大的风险。研究证券经营机构违法违规经营的审计风险及其对策,是注册会计师的当务之急。

证券机构违法违规审计风险及对策

随着《证券法》及其配套法规的实施,证券经营机构审计将成为会计师事务所一项新的业务。同时,由于证券经营机构的性质与其他经营机构不同,该类审计业务面临着极大的风险。研究证券经营机构违法违规经营的审计风险及其对策,是专业会计师的当务之急。 一。

施工企业内部会计控制制度研究

内部会计控制是企业所制定的旨在保护资产、保证会计资料可靠性和准确性、提高经营效率、推动管理部门所制定的各项政策得以贯彻执行的组织计划和相互配套的各种方法及措施．建筑施工企业由于工程项目流动性强、区域跨度大、比较分散．管理人员素质参差不齐，以及建筑劳务、材料、机械等要素市场不甚规范等行业特点，比较容易在工程招投标、施工管理、劳务结算、材料采购、会计核算、资金使用等环节发生错误、舞弊及违反法规行为，使企业蒙受损失，甚至危及企业生存。

会计舞弊的外部防范研究

针对近年来出现的多起上市公司重大会计舞弊案件,无论是社会舆论还是有关监管部门,对注册会计币应当履行的职责都提出了很高的期望,对注册会计师未能公允执业并报告客户公司的违反法规行为也都作出了严厉的指责与处罚。笔者主要从注册会计师行业的外部角度谈谈会计舞弊的防范措施。