财政行为与地方政府财政运行综合绩效评价管理——一个行为财政学视角

财政行为是财政运行综合绩效评价的具体行为选择,财政运行综合绩效评价是财政行为规制的主要手段。本文以财政行为与财政运行综合绩效评价的关系为基础,基于行为财政学研究框架和基本理论,认为当前我国财政运行综合绩效管理在评价标准、评价机制、评价指标和评价质效方面存在一定的行为缺失。有鉴于此,建议从实施多元动态参照目标、加强绩效评价结果应用、关注绩效评价指标结构平衡、重视跨周期评价管理入手,优化我国地方政府财政运行综合绩效评价管理体系,为提升财政管理质量效益、推动完善财政预算绩效管理布局提供理论基础和方法论支持。

传统财政学与行为财政学比较逻辑下的税收遵从问题

提高纳税人税收遵从是各国提升税收征管效率的关键,也是我国进一步深化税收征管改革与提升税收治理水平的重要内容。激励纳税人税收遵从行为的研究理论主要有两个:新古典范式下的传统财政学与行为经济学范式下的行为财政学。理论界和实务界多择其一解读或应用,未能做到正本溯源。文章从一个更深的理论视角对二者的演变逻辑进行辨析,并基于此梳理相关理论研究的运用进展,以期为提升我国纳税人税收遵从寻求可资借鉴的经验。研究表明:在提升纳税人税收遵从的税收征管改革的过程中,传统财政学主张的刚性税收征管与行为财政学主张的柔性税收征管二者不可偏废;应根据纳税群体特征,动态调整柔性税收征管和刚性税收征管的关系,建立柔性税收征管和刚性税收征管相结合的税收遵从激励机制。

传统财政学的实践困境与行为财政学的应用

作为财政学科的新型研究领域,行为财政学以更实用的分析范式和研究方法有效弥补了传统财政学的不足,也使得财政学科更具有解释力和引领能力。首先,本文梳理了传统财政学理论在实践过程中的困惑和难点。现实生活中的人总是存在着认知偏误和选择偏好,导致财政政策制定和财政收支决策总会产生税收遵从之谜和财政幻觉等问题。其次,本文详细介绍了行为财政学的基本分析范式和研究方法,并通过研究案例和实践案例说明了行为财政学对传统财政学困惑的分析和解答,进一步探讨了行为财政学理论和方法论的适用性和局限性,以及未来在我国的研究与应用前景。

行为财政学视角下提升税收遵从的路径选择——基于B市地税加强零申报纳税人管理的案例分析

长久以来,加强税收征管能力不仅是税务部门日常工作的核心,也是税务工作者们孜孜以求的理想目标。文章在梳理总结行为经济学和行为财政学相关理论的基础上,以"互联网+"为背景,借用行为财政学的分析范式对B市地税局加强零申报纳税人管理的实践进行了分析总结,认为该案例是税务部门充分利用"互联网+"的有利条件,提升纳税人遵从度的一次成功实践,是对行为财政学的成功应用。在此基础之上得出结论:"互联网+税务"模式下,以行为财政学为思路,以政策的形式设计为抓手,着重提升纳税人政策遵从度,是当前加强税收征管能力的一条突破路径,值得进一步探索与实践。

行为财政学:方法和实践

行为财政学作为现代财政学科的一个新方向方兴未艾,其通过引入行为理论和实验方法,进一步丰富和推动了财政学科新发展,使得财政学更具现实解释力。本文对行为财政学中的实验方法和应用进行梳理,探讨了行为财政学研究的现实意义和未来研究方向。

大数据背景下的行为财政学实验教学创新和实践研究

大数据分析技术和互联网的出现,让人类的复杂行为可以被重复实验、被量化,这给财政学的实验教学带来了创新和发展。文章从财政学实验教学的现状出发,探讨了大数据背景下的行为财政学实验教学的创新和发展,并以财政学中的个人税收遵从实验为例,通过阐述实验目的、实验设计、实验过程以及结果与讨论等,探究了实验教学方法在行为财政学中的应用,并从行为财政学的实验设计和内容选择等方面提出建议。

行为财政学与我国财政决策变革研究——基于我国社保缴费制度改革的分析

行为财政学是经济学、财政学和行为科学三者结合的产物。行为财政学对传统财政学的基本理论和研究范式进行了改善和创新,对财政决策的各环节都具有指导意义。本文在总结梳理行为财政学基本研究范式的基础上,结合引入政策因素的个人跨期选择模型,探究运用行为财政学推动社保缴费制度改革有效落实的基本措施;并总结得出利用行为财政学提升财政决策有效性的路径,即运用"助推"的方式协调政府和其他经济主体之间的博弈,以及注重对政策的宣传和对舆论的引导,保障决策落实的进程。

行为财政学研究评述

行为财政学是行为经济学与财政学结合的产物,它借助行为经济学的基本理论和分析方法对传统财政学进行修正、补充和完善,以使财政学更接近现实,更富解释力。行为财政学不仅在理论上是一个全新的、尚待发掘的领域,在实践中也具有重要意义。本文从行为财政学的分析框架和行为财政学的研究内容两方面,对国外行为财政学的相关文献进行梳理和总结,并为进一步研究行为财政学提供了前进方向。

实验研究方法在行为财政学中的应用

行为财政学是行为经济学与财政学结合的新兴研究领域,主要借助行为经济学的基本理论和实验研究方法对财税问题进行研究。本文将基于税收遵从视角,研究国外学者在行为财政学研究中使用的实验研究方法,从实验方法、实验对象、实验条件以及实验步骤出发,对行为财政学实验中所采用的研究范式进行梳理和评述,并对不同实验研究方法的适用条件及其主要优势进行归纳与总结。在评述基础上,本文为我国学者运用实验研究方法探讨行为财政学问题提出实验建议和研究引导。

行为财政学视角下的税收遵从研究——理论拓展、方法创新与影响因素

税收遵从是各国政府普遍面临的税收治理问题,但传统的经济学视角下税收遵从理论无法解释诸多'税收遵从之谜'。行为财政学的兴起促进了税收遵从研究范式的转变,主要表现为理论上开始将经济学和心理学相融合,研究方法上由数理统计分析转向自然实验和结构方程模型的探索性研究。税收遵从理论的整合和实证方法的创新,极大地提升了税收遵从模型的解释力。本文尝试对国外税收遵从研究的理论拓展、研究方法创新以及影响因素进行梳理,并对我国情境下的税收遵从研究进行了展望。

税与债的权衡:心理账户效应如何影响了地方官员的决策选择?

理解地方政府税债失衡困境需要从制度到心理的逻辑转向。文章基于沉没成本偏误、标签效应、得与失编码规则三个方面,分析在心理账户影响下,地方官员产生了此钱非彼钱的认知错觉与机会主义动机,进而导致非理性举债的决策异化行为。本文的扩展意义在于,与转移支付对地方政府支出非理性扩张的效应相比,地方债对地方政府支出非理性扩张的刺激作用拓展了传统粘蝇纸效应的内涵,心理账户效应揭示了地方政府收入为何总是被"粘"在转移支付、地方债等"意外之财"上,从而为粘蝇纸效应提供了新解。本文可能的创新在于,从地方官员心理角度为地方政府财政行为提供新解,基于行为财政学视角为分析地方债非理性扩张进而规范地方政府举债行为提供新的思路,有利于建构新的政府行为研究框架。