表外融资对企业财务状况的影响研究

本文对表外融资对企业财务状况的影响问题进行了深入探究和分析,首先探讨了企业表外融资的基本理论,其次从企业财务状况受直接表外融资的影响、企业财务状况受间接表外融资的影响以及企业利益相关者受表外融资的影响这三方面探讨了表外融资对我国企业财务状况的影响,以期为改善我国企业的财务状况提供有益的借鉴和参考。

表外事项风险监管与商业银行发展——基于表外负债风险监管的视角

商业银行是我国金融业的主体和基础载体,发挥着引导资金流通与实现资金余缺调剂的重要职能。然而,融资困境一直是市场参与主体发展的瓶颈,"钱荒"问题日益凸显与蔓延,遏制了投融资活动的资金需求。同时,民间"钱慌"也在一定程度上阻碍了金融市场的流动性。基于此,商业银行表外事项迅猛发展,发挥了创造利润与缓解流动性压力的双重作用,但其膨胀的杠杆效应,重构了银行风险结构,加剧的风险更阻碍了商业银行的发展。因此,以表外事项为载体,以表外风险监管为目标,以表外负债风险监管为核心,构建商业银行业务收益——风险博弈模型,完善商业银行表外事项运作与信息披露机制,逐步提高风险监管效率,从而确保其稳健经营和健康发展。

我国商业银行表外业务发展及其管理

西方国家商业银行表外业务的重要性正与日俱增,我国商业银行表外业务的份额也在逐步加大,但表外业务存在会计风险、信用风险、利率与汇率风险、流动性风险、清算风险、经营风险等各种风险。我国商业银行应该区分不同类型的表外业务风险,实行有针对性的管理,大力发展表外业务,增强市场竞争力和盈利能力,规范会计披露,加强对表外业务的监管力度。

连锁零售企业表外融资识别研究

表外融资是企业在不违反会计准则的前提下进行的一种灵活且隐蔽的融资行为,新租赁准则的实施使表外融资表内化,传统表外融资识别方法已不适应当前会计准则。为探索新租赁准则下连锁零售企业的表外融资,文章首先重新梳理其识别路径,然后结合实际案例分析新租赁准则下表外融资的识别方法,发现各识别方法可以不同程度地反映企业的表外融资情况,最后提出相应建议,以期为会计信息使用者识别新租赁准则下连锁零售企业的表外融资提供有益的借鉴。

外部冲击下商业银行表外业务风险研究——以“原油宝”事件为例

随着商业银行竞争的日益激烈,表外业务已成为新的利润增长点。商业银行的表外业务获得高利润的同时,因风险管理体系未能同步完善,在突发外部冲击下,风险管控不足会使商业银行面临较大风险和损失。文章以中国银行的“原油宝”事件作为案例,从商业银行、投资者和监管机构的角度来研究我国商业银行表外业务风险管理的问题,分析总结此事件对表外业务风险管理的启示与教训。

新形势下银行表外业务管理思路

原银保监会经过长达六年的调研和广泛征求意见,于2022年12月发布《商业银行表外业务风险管理办法》(银保监规[2022]20号),重构了表外业务管理框架;2023年11月,国家金融监管总局正式发布《商业银行资本管理办法》(国家金融监督管理总局令第4号),对承诺等表外业务资本计量的相关规定有较大调整。本文通过对国内表外业务监管制度进行梳理,对比国内外表外业务发展现状,分析近两年新出台监管政策对表外业务的影响,以及国内银行表外业务存在问题,提出未来银行表外业务管理的思路建议。

商业银行表外业务风险因素与防范——基于中国数据样本的扎根理论研究

表外业务在为商业银行创造更多利润的同时,也带来了诸多风险。通过扎根理论编码分析,构建商业银行表外业务风险因素模型,并对模型进行深入分析。研究结果显示,商业银行表外业务的风险因素主要涉及表外业务自身、外部监管环境与市场主体三个方面。表外业务自身方面,业务的入口、过程、出口三个阶段分别存在业务入口客户群体结构不佳、业务过程缺陷、业务出口风险增加的问题。外部监管环境方面,存在监管力度不足与监管体系不完善等问题。市场主体方面的风险因素包括:企业内部缺乏有效管理,管理层法律意识淡薄,催生了大量违规的融资行为;商业银行内部风险管理机制不健全,缺乏有效的风险识别及量化工具,导致无法及时实现风险识别;商业银行资产负债表信息失真,干扰了外部监管部门对表外业务的监管。基于上述研究结论,为有效防范表外业务风险,商业银行应清楚认识表外业务自身存在的问题,加强表外业务的全流程管理;监管部门应丰富监管手段,加大监管力度;企业及商业银行等市场主体应优化内部管理机制,杜绝虚构贸易背景等行为,及时、如实地向监管部门汇报风险监控数据及动态。

连锁零售企业表外融资问题探究

连锁零售企业在我国的发展势头迅猛,为我国经济的发展做出了重要的贡献。但随着社会经济的不断发展,连锁零售企业的表外融资问题逐渐凸显,成为阻碍其进一步发展的瓶颈。本文对连锁零售企业表外融资中存在的问题进行了分析,并提出了相应的解决对策,以期为连锁零售企业表外融资工作提供一定参考。

商业银行表外业务的发展对策研究

随着金融市场的发展,金融领域的竞争越来越激烈,近年来监管机构对商业银行表内业务的监管重视程度也在不断增加,导致传统的表内业务压力激增。在这种情况下,商业银行开始大力发展表外业务,寻找新的利润增长点。本文首先介绍了商业银行表外业务的定义、分类、特点,其次阐述了发展表外业务的原因及意义,再次分析了商业银行表外业务的主要风险,最后提出促进其进一步发展的具体建议。

会计报表附注及表外信息问题研究

会计报表的表外信息虽然没有被包含在会计报表的表内数据范围,但是仍然具有非常关键的会计账目资产反映作用。然而,在当前时期的会计信息化全面转型以及完善趋势下,会计资产账目的表外信息与附注信息仍存在亟待完善的要素。

表外披露信息过载问题探讨

伴随着企业两权分离产权模式的产生，会计信息使用者的范围也逐渐扩大，包括所有者、债权人和政府在内的一些不直接参与企业经营活动的利益相关者，都希望通过会计报表了解企业的经营成果与财务状况。然而会计报表在很多方面不易于非会计人员的理解，于是用于解释和说明会计报表的表外信息便应运而生了。特别是在资本市场不断发展和完善的今天，企业会计报表所反映的财务信息早已无法满足投资者和债权人的信息需求。为了能够保证作出正确的投资决策，投资者也迫切希望获得更多有关企业经营财务状况的表外信息。与此同时，随着企业交易和事项的日趋复杂，严格的确认标准将越来越多的经济事项排除在会计报表表内确认之外。

公司表外负债研究

表外负债是各国会计专家学者一直致力研究的难题之一,与表内负债相比,其确认与计量方面具有很大的不确定性。表外负债可延申为表外融资负债与不确定性负债。表外负债是一把双刃剑,因此,应加强规范管理,将风险降至最低。

论我国财务报告表外披露的未来发展

随着资本市场的发展，会计信息使用者要求，凡是影响公司对目前和将来作出理性判断的信息都应该充分披露。在这样的背景下，会计的性质也进入了一个变革的时代，财务报告表外披露日益受到人们的重视。本文着重从理论上对财务报告未来发展趋势作了预测。

谈商业银行表外业务管理问题

随着金融体制改革的不断深入,金融企业现代化、电脑化等信息处理速度的日益提高,商业银行的表外业务得到了迅猛的发展,成为摆脱资金成本增高、存贷利差缩小、负债包袱加重、利润来源匮乏的重要出路。但是,随之也带来了一些管理的死角和漏洞,影响宏观经济调控手段的实施和商业银行各项业务规范化的建设。为此,如何正确引导商业银行表外业务发展,规范商业银行表外业务的管理。

对表外筹资行为的理性思考

表外筹资是一种不在会计报表上反映相关资产与负债的筹资行为,它为企业筹措到所需要的资金,使企业保持良好的财务状况,但会计报表的信息却缺乏完整性和真实性,同时也会给企业带来负面影响。所以加强和规范表外筹资行为是一个重要的会计问题。

浅议我国银行表外业务的发展

一、我国银行开展表外业务的现状表外业务是指商业银行从事的，未列入银行负债表以及不影响银行资产和负债总额，但能改变当期损益及营运资金，从而提高银行报酬率的经营活动。表外业务可分为四类：①担保业务，包括汇票承兑担保、贷款偿还担保、跟单信用证担保、有追索权...