会计收入与计税收入比较研究

随着我国会计改革和税法改革的不断深入,会计收入和计税收入存在的差异日益明显。文章通过对会计收入与计税收入的比较分析,找出两者的差异,探究差异出现的原因,得出调节的方法,以达到明确会计组织核算、增加会计信息的准确性和严密性、保证国家税收的稳定性等目的。

关于企业所得税计税收入纳税筹划的思考

《企业所得税法》规定，居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。收入总额包括：销售货物收入；提供劳务收入；转让财产收入；股息、红利等权益性投资收益；利息收入；租金收入；特许权使用费收入；接受捐赠收入；其他收入。不征税收入一般包括：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。

会计收入与计税收入的差异分析

一、收入确认范围上的差异 在收入确认范围上，会计收入小于所得税法收入，具体体现在：

谈会计收入和增值税计税收入的差异

会计收入在《企业会计准则》和《企业会计制度》中被定义为：企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入，即以“流入法”定义收入要素。应税收入是指税法中规定的作为征税对象或其组成部分的经济利益的金额。在税法中未针对增值税应税收入给出一个一般性定义，通常指在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人向买方收取的全部价款和价外费用。从总的方面看，税法收入的含义远远宽于会计收入。本文将对两者之间的具体内容和差异进行对比、分析。

会计收入与计税收入的差异与比较初探

如今,企业的收入不仅仅需要会计核算,而且还要完成相关的税收工作。特别是近年来,随着我国会计改革的不断深入,会计收入和计税收入有了一定的差异,而且其呈现的差异日益的明显,所以,本文分析了会计收入与计税收入的内涵,并通过分析二者的收入范围、收入的确认等,对二者的差异进行了比较。

12.房价下跌后退还给业主的补偿是否应当从计税收入中扣除

答：《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》（财政部令第52号,以下简称《营业税暂行条例实施细则》）第十四条规定：“纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的,应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除.”

会计收入与计税收入之差异比较分析

会计中收入是指企业在销售商品、提供劳务及他人使用本企业资产等日常经营活动中形成的经济利益的总流人。而在税法中收入是指增加企业经济利益的全部流入。本文以商品销售收入确认的差异为例来说明二者之间的差异。

会计收入与计税收入的差异与比较

随着我国经济的快速发展,我国的会计制度、税收制度正逐步与国际接轨,会计制度、税收制度的修订应尽可能减少两者差异产生的弊端。会计人员应当充分掌握企业会计制度、具体会计准则与税法的差异,从而准确地执行税法,履行纳税义务,减少纳税风险。

会计收入与计税收入之差异比较分析(二)

本文依照现行的税收法律法规（以下简称“税法”），结合新的企业会计准则，比较企业获得的政府补助业务中会计收入与计税收入之间的关系，进而分析纳税调整问题。

会计收入与计税收入之差异比较分析(三)

本文依照现行的税收法律法规（以下简称“税法”），结合新的企业会计准则，分析了非货币性交易和债务重组中会计收入与计税收入（以企业所得税为主）之间的差异，以及与其他视同销售业务相关的纳税调整问题。

会计收入与计税收入之差异比较分析(一)

由于会计目标与税法目标的分离,导致二者之间在相互联系的基础上又产生显著的差异。2006年财政部发布了新企业会计准则,新企业会计准则与税法之间到底存在哪些差异,以及这些差异在会计上如何进行账务处理,是广大会计工作者比较关心的问题。为此,本刊从本期开始,分期刊出一组新企业会计准则与税法的差异比较及差异调整的文章。

企业所得税减计收入优惠政策归集

2019年,企业所得税减计收入优惠政策得以延续执行并有所扩大。减计收入是按照税法规定准予对企业某些经营活动取得的应税收入,按一定比例减少计税收入总额,进而减少应纳税所得额的一种税收优惠措施。减计收入属于间接优惠形式。其收入可按一定比例计入收入总额,而其相应的成本费用可以税前扣除。纳税人对减计收入进行规范的财税操作,不仅可以获得税收优惠带来的收益,还可以有效降低企业的涉税风险。

建造合同营业收入与应税收入的差异及处理

从2001年1月1日起在马鞍山钢铁股份有限公司范围内执行《企业会计制度》。根据国资委和财政部国资评价[2003]45号文件规定, 国有企业要在2005年完成《企业会计制度》执行工作。建造合同收入作为《企业会计制度》中一项重要内容,其确认、计量、处理与计税均不同于一般的商品销售收入。本文拟根据《企业会计制度》、《建造合同准则》、《施工企业会计核算办法》及相关税收政策规定,结合工作实际对建造合同营业收入与计税收入的差异与处理作一浅析。

浅析大型建造合同收入纳税申报的特殊性

企业纳税申报时,收入金额申报相对较简单,除了视同销售、营业外收入等调整项目外,无论是流转税申报中的应税销售额还是企业所得税申报中的计税收入,一般情况下等于会计收入。但对于大型机械设备、交通工具的建造企业,情况就变得复杂多样了,会计收入、流转税的应税销售额、企业所得税的计税收入一般互不相等,有时甚至相差甚远。

应加强对隐形收入的税收征管

隐形收入是指纳税人在生产经营过程中,利用购销业务往来关系,为了逃避纳税义务,采取不申报或少申报的手段隐瞒的应税收入.隐形收入在各类纳税人中普遍存在,它隐瞒计税收入,侵蚀税基,成为国家税收的一个巨大“漏洞”随着市场经济的发展,经济结构复杂化,经营方式更加灵活多样。

企业所得税与流转税在收入确认方面有何不同

问：《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）对企业所得税的收入确认问题作出了具体规定,明确了原则、条件和方法,但通常来讲,增值税、消费税、营业税的计税收入是确定企业所得税收入总额的基础,那么,国税函〔2008〕875号文下发后,企业所得税的收入确认与增值税、消费税、营业税究竟有何不同？

建筑安装企业如何防范收入确认环节的涉税风险

建筑安装企业主要涉及两大税种：一是营业税，二是企业所得税。决定并影响这两大税种、税负最主要的因素就是确认的业务收入。建安行业由营业税改征增值税后，由于受到购置货物很难取得增值税发票、劳务成本占比高且无法抵扣增值税进项税等因素的影响，将会使得建筑安装企业流转税的税负大大增加。国家税务总局多年来一直将建筑业作为稽查重点，这说明虽历经多年重点稽查，但税务部门对该行业存在的问题仍极为重视。由于计税收入的正确性主要体现在预收账款计税的及时性及建安收入申报的完整性两大方面，笔者认为很有必要从这两大方面来讨论一下建筑安装企业如何防范计税收入确认环节的涉税风险。

论房地产开发企业销售收入的财税处理差异

我国全面实施营改增后,房地产行业被纳入增值税体系,对房地产开发企业各税种,尤其是增值税、企业所得税和土地增值税在会计处理和税务处理上影响非常大。针对上述三大税种就房地产开发企业中的一般纳税人销售收入在会计处理和税务处理上的差异进行初步研究,希望对会计实务工作者有所帮助。

坚决打好地方税收大检查战役

目前,全国性的规模宏大的第十次税收、财务、物价大检查已在我省全面展开。今年的大检查非同往年,它是在全国建立新的财税体制后的第一次,也是全国国、地两套税务机构分设后的第一次。按照国务院开展税收、财务、物价大检查的通知精神,就税务部门来说搞好今年税收大检查有着更重要的意义。

长期股权投资税会差异及对企业所得税的影响

税会差异在会计收入与计税收入、会计成本与计税基础、费用、支出与税前扣除等方面都存在。其中长期股权投资会计核算复杂,税会差异大,纳税调整比较多。剖析长期股权投资的税会差异,企业可以合理合法进行税收筹划,节约税收成本,用于扩大再生产,促进发展。而税务部门通过剖析差异,能够强化征管,应收尽收。