“备案制”转变对会计师事务所证券审计市场的影响——以*ST浪奇为例

随着新《证券法》的实施,备案制作为一种新兴的监督模式正式登上了中国资本市场的舞台。这一制度的变革,标志着会计师事务所从事证券服务业务的门槛发生了根本性的变化,从严格的审批制转变为相对宽松的备案制,同时这也给整个证券审计市场带来了深远的影响。本文将以*ST浪奇改聘广东中职信会计师事务所事件为案例,从准入门槛、审计意见、审计质量、审计收费四个角度探讨备案制下证券审计市场的变化。

中国证券审计市场结构研究

本文利用中国证券审计市场2002-2006年期间的数据,首先分析了四大合作所、本土大所和本土小所的服务对象,发现事务所规模和客户规模是基本匹配的,接着采用各种静态指标和动态指标分析了审计市场结构,发现整体而言,我国的证券审计市场是竞争型的。

我国证券审计市场的基本特征研究——基于制度变迁和市场结构的视角

经济转型与新兴市场的宏观背景决定了我国审计市场的发展必然伴随着迅速的制度变更,该特征是理解与此相关所有问题的基本出发点。我国区别于成熟审计市场的另一显著特征在于高度竞争的市场结构,该结构的形成有其特定的历史原因,其变化趋势则与制度变迁条件下的市场发展相联系。从理论角度看,高度竞争的市场结构并不必然会对审计质量供给产生影响。

审计市场集中度一定能提高审计质量吗?——来自我国证券审计市场的新发现

市场集中度与审计质量相关性问题一直颇受学术界关注,在收集整理1993年至2009年上市公司年报审计数据并进行描述性统计分析基础上,通过构建模型对我国审计市场集中度与审计质量的关系进行实证检验的结果表明,我国审计市场仍然处于低集中状态,不过正在逐步提高。与前人研究结论不同,作为审计质量替代指标的非标准意见比率与审计市场集中度并没有正的线性相关关系,而是整体上呈现出相反发展趋势,高市场集中度并不一定带来高审计质量,同时新准则的实施并未引起非标准意见比率明显上升。

中国注册会计师证券审计中的连带责任探讨

一、我国注册会计师是否承担莲带责任？注册会计师在证券审计中，如出具的审计报告或验资报告不实，可以确信作为审计证据的报表或资金资产证明本身一定存在错报、漏报、舞弊或会计处理原则不连贯的情况；在招股说明书、上市公告书、年度报告中，除审计报告或验资报告外，发行人还会披露其他内容，如果这些内容不实，那么他们将和不实的审计报告、验资报告共同对证券价格造成影响，共同导致投资者遭受损害的结果，发起人或发行人及其董事、高级管理人员与审计人员都应为此负责。

关于中国证券审计市场效率的经济学分析

在我国证券市场中 ,审计占据极为重要的位置。目前 ,我国证券审计市场效率低的原因是 :审计信息的购买者不是审计信息的使用者 ;审计信息的质量难以确定。改变这种现状 ,必须注意两个问题 ,即审计信息购买权的配置和审计信息质量的鉴定。

证券审计市场审计双方议价能力影响因素研究

为研究如何缩小证券审计市场双方议价能力的差异,提高市场的公平性,选取2015—2018年沪深A股非金融类上市公司为研究对象,利用双边随机边界模型对放开服务价格后审计双方议价能力差异进行测度,从企业特征、事务所特征、外部环境因素三个方面探讨影响双方议价能力的因素。利用固定效应模型对构建的回归模型进行实证分析和稳健性检验后发现,高管财务背景、政府干预程度、地方法治水平、诉讼与违规状况、上年审计意见、事务所市场地位均对审计双方的议价能力产生显著性影响,而审计委员会的设立对审计双方议价能力的影响不显著。

对我国证券审计市场问题及对策的现实思考

我国证券审计市场的形成和发展植根于我国经济转型和新兴市场的总体背景之下,其变化趋势必然与我国制度变迁相联系。本文从历史发展的角度探讨我国证券审计市场面临的问题及解决对策。

利用信息技术完善证券审计监管

证券市场的持续健康发展对证券公司、(拟)上市公司等证券市场参与主体的监管提出了更高的要求。本文从我国证券审计监管方式出发,对影响我国证券审计监管效果的因素进行了分析、提出了利用信息技术完善证券审计监管的解决途径。

审计失败与证券审计市场监管——基于中国证监会处罚公告的研究

债券审计运作与监管,是社会金融投资模式能够正常运转的保障,具有关联性、预测性等特征,是社会金融投资模式不可缺失的一部分。基于此,本文结合中国证监会处罚公告,对审计失败与证券审计市场监管进行综合分析,以达到优化证券管理结构,促进证券投资全方位变革的目的。

民事法律责任视角下的证券审计责任体系建构

近几年,我国全面加强对民事法律体系建设的重视,并且不断从多角度对其进行完善,为证券审计责任的落实提供了支持。但是按照现有民事法律责任体系的界定,投资者在投资失败的情况下无法从发布虚假审计意见的注册会计师处获得补偿,这就导致证券审计责任在司法实践中存在一定的矛盾冲突问题,影响证券审计工作的规范化开展。本文将民事法律责任视角下证券审计责任体系的构建作为重要的方向,在对现有责任体系进行研究的基础上,提出了对证券审计责任体系进行建设和完善的措施,仅供参考。

审计失败与证券审计市场监管——基于中国证监会处罚公告的思考

近年来 ,公司欺诈发行与中介机构提供虚假证明的行为构成了我国证券市场监管的重点之一。本文考察了我国证券审计市场中遭到有关监管部门处罚的审计失败案例 ,并结合近年来的证券审计市场政策 ,分析了有关监管思想、政策影响以及发展趋势。近年来大量出现的审计失败案反映了监管部门综合治理虚假会计信息的效率与力度 ,同时执业机构也有必要从中吸取教训 ,恪守审计独立性 ,保证审计质量。

后中天勤时代的中国证券审计市场

本文回顾了2001年底以来中国证券审计市场的相关政策,评估了相关政策对审计实务和市场的现时或潜在影响。

证券审计关注的几个数据

山东省审计厅对证券业务进行审计时，在认真分析股民保证金管理系统功能的基础上，索取了系统的最高查询授权，利用该系统强大的查询功能，通过查询、复制有关数据，利用计算机进行辅助审计，提高了工作效率，收到了较好的效果。在审计过程中，重点关注以下数据：

大部制下中国证券审计市场规制优化

大部制对证券审计市场规制主体职能、规制政策制定程序、法规体系的一致性提出了优化要求。在大部制下,应按统一性、权威性和独立性原则优化中国证券审计市场规制主体职责权限。应制定相关的行政程序法,对证券审计市场规制政策制定程序、规制者的权限进行约束监督,以增强规制政策制定程序的透明性、权威性,防止部门利益保护和法规之间的相互冲突。

我国证券审计市场监管问题分析

根据证券审计市场监管主体的不同，可以分为以下三种监管模式：自律监管、独立监管以及政府监管。在操作层面，尚不存在单一的监管模式，因此文中涉及的监管模式，是指以某种监管方式为核心，其余监管方式为补充。

会计师事务所的行业专门化投资与审计定价——以我国首次公开发行证券的审计市场为视角

通过对2001年—2009年中国首次公开发行证券的审计相关数据进行模型检验后发现,在中国首次公开发行证券的审计中,行业专门化的审计师通过实施差异化的竞争战略获取审计收费溢价,进而获得超额利润,行业专门化的发展道路可以成为会计师事务所行之有效的一种竞争战略。