资金分析研判成果证据化的理论争议及应然取向

在大数据时代,资金分析研判逐渐取代传统的司法审计,成为涉众型经济犯罪的取证利器。对资金分析研判成果的证据属性,理论上存在“检查笔录说”“专门性报告说”“独立证据说”等争议。考虑到资金分析研判成果与鉴定意见的特征最为接近,且不存在修改立法的操作障碍,选择鉴定意见作为其证据化的方向最为适宜。建议经侦部门参照“北京样本”,实行资金分析全要素、整流程的证据化改造,使其具备证据化的基本条件。同时,有必要建立国家层面认可的技术规范,进一步推动资金分析方法的标准化。