审计师和证监局间的地理距离影响审计收费吗——基于会计师事务所分所层面的研究

从地理经济学的角度,研究会计师事务所分所与证监局之间的地理距离对审计收费的影响。结果表明:会计师事务所距离证监局越近,审计师感知到的监管风险越高,从而审计收费也越高;会计师事务所规模越大,感知风险带来的高审计收费效果越强。进一步分析发现,在非标审计意见样本组,这种效果不存在,但在干净审计意见样本组该效果明显存在。这进一步表明,审计师感知到的监管风险影响了审计师的定价行为。由此说明,监管资源的合理地理布局有助于提高监管的效率。

企业文化建设的案例研究——以湖北证监局为例

一个企业成功与否在于这个企业的管理,管理的好坏核心在于企业的文化建设,其对于加速企业的经济发展影响远远要比企业战略、管理和财务状况分析等的影响更深远。企业若想适应市场的残酷角重要的一点就在于拥有优秀的企业文化和先进的思想政治理念。管理的核心要义在于对人的管理,而管理人的关键在于管理其思想,只有加强企业文化建设,才能为企业发展提供强大的精神动力。

证券公司行政备案监管的权责及边界研究

行政备案在证券业的行政监管行为中具有重要地位,在证券公司监管中被广泛运用。本文通过梳理证监会相关法律法规和备案事项发现,证券公司需就93项事项向证券监管派出机构备案,但目前存在行政备案自身边界不清、行政备案与行政许可边界不清、部函形式的备案法律效力较低、证监局和证券公司的权责不清等问题。本文还从制度建设上分析了证券公司行政备案监管过程中的双方权责,明确了证券公司行政备案的边界以及应考虑的因素。最后,本文从建立证监会行政备案评估体系、规范备案程序、取消具有行政许可属性的备案、取消或规范部函文件中的行政备案要求、及时评估行政备案事项五个方面,提出了改革、完善证券公司行政备案制度的政策建议。

完善“三会”派出机构预算执行绩效考评的几点建议

从“三会”派出机构的预算执行绩效考评情况看，“三局”(证监局、银监局、保监局)在2004年度基本贯彻执行了《预算法》、《会计法》和事业单位财务会计制度的有关规定，加强了对预算财务的管理，提高了会计核算的规范性，按照预算批复周密安排经费支出，较好地保证了各项监管任务的完成，但在预算执行、财务管理以及执行国家财经政策等方面仍然存在一些问题，有待进一步规范和完善。

地理邻近对上市公司会计错报的影响--基于媒介环境调节效应的分析

本文借鉴地理经济学理论研究中国上市公司所在地与当地证监部门的地理距离对公司发生会计错报的影响。本文发现上市公司与证监局之间的地理距离会正向地影响公司发生错报的概率。由于我国各地区媒介发展水平存在差异,本文还进一步研究了上市公司与证监局之间的地理距离对公司错报的影响是否会受到媒介环境的调节。本文发现,媒介环境会负向地调节上市公司与证监局之间的地理距离对公司错报的影响,这表明良好的媒介环境有利于上市公司与证监局之间的信息传递。本文还发现微弱的证据表明上市公司所在地与证监局之间的地理距离对公司错报的影响在中央控制的国有企业中较弱。本文的结论丰富和发展了地理经济学、传媒学以及会计信息质量领域的研究内容。

监管距离对公司治理水平的影响研究

鉴于空间距离在影响正式制度发挥效用中所起到的关键作用,本文研究了监管距离对上市公司治理水平的影响。文章选择2009年-2019年为观察期,以违规情况、内部控制质量和审计意见衡量上市公司治理水平,检验了监管距离对公司治理水平的影响。研究发现,上市公司越靠近证监局,发生的违规情况越少,内部控制质量越好,也更少被出具非标准审计意见,表明监管距离与上市公司治理水平之间存在显著负相关性。本文提供了监管距离会影响上市公司治理水平的直接证据,对监管机构如何提高监管效果具有重要的参考意义。