基于区块链技术的银行函证数字化归档研究

数字经济的快速发展影响着社会的各个层面,同样也对审计业务的管理和服务带来了前所未有的挑战,银行函证数字化的归档问题就是其中之一。文章结合新《档案法》的实施和银行函证电子化的推进以及国外函证归档模式,探讨区块链技术在我国银行函证数字化归档的应用,并相应提出政策建议。

银行函证中的审计风险及应对措施

金融市场的稳定是保障社会稳定发展的重要基石,有助于促进经济的持续健康发展。然而,在金融市场运行中存在着各种风险,其中审计风险尤为严重。因此,为了尽可能规避审计风险的发生,本文围绕银行函证中的审计风险展开研究,首先分析可能存在的审计风险,再提出几种有效的应对措施,以降低审计风险发生概率,维护金融市场的稳定。

“互联网+银行函证”审计流程的再造与优化

互联网的快速发展,不仅改变了人们的生活方式,也影响到社会经济发展的方方面面。在"互联网+"的时代大背景下,注册会计师行业的信息化发展是大势所趋。在信息化环境下,审计取证工作的开展离不开大数据的支持,离不开互联网信息技术的支撑。文章探讨了在会计师事务所实施"互联网+银行函证"程序的具体设想,通过建立银行账户信息数据库,搭建银行函证网络操作平台,实现银行函证程序的流程再造与优化。

责任方视角下银行函证失效问题研究——基于中国证监会行政处罚公告分析

银行函证是独立审计的核心程序,但目前银行函证失效的情形时有发生。在函证失效原因的研究中,银行函证失效情形的发生频率及发生趋势值得注册会计师重点关注。文章通过对中国证监会行政处罚公告的统计分析发现,替代程序执行的有效性、金融企业关联方回函的可靠性评价、资金结算中心账户、财务公司以及第三方支付平台的电子货币函证将是银行函证的高风险点。明晰银行函证各责任方的责任,有利于提升函证执行的有效性。

银行函证数字化平台建设研究

鉴于近年来货币资金审计中发现的财务舞弊行为越来越多,监管层和投资者对传统银行函证程序的有效性愈加怀疑,对进行银行函证实施数字化模式的需求日趋迫切。本文在系统分析传统银行函证程序存在的问题的基础上,通过对搭建银行函证数字化平台的内在需求特征进行了归纳总结,并从政策、技术和实践等三个方面分析了进行全国银行函证数字化平台建设的可行性,最后提出了面向未来的全国银行函证数字化平台两步走实施方案,即在现有条件下,未来的银行函证数字化平台建设应该先是解决平台的从无到有,再是解决平台的从有到优,循序渐进,构建一个集权威、安全、便捷、高效的银行函证数字化平台系统。希望通过全国银行函证数字化平台的建设,能够在未来经济高质量发展、资本市场高质量发展的过程中提供更多高质量的会计信息。

疫情对注册会计师审计的影响及政策建议——从银行函证谈起

新冠疫情对我国国民经济短期造成了较大冲击,由于恰处年报审计期间,疫情也使得注册会计师银行函证等程序的实施较大幅度滞后。本文通过梳理疫情期间银行函证程序受影响的具体实践,反思当前纸质银行函证面临的问题,对未来提出政策建议,以促进注册会计师行业高质量发展。

互联网背景下银行函证工作优化研究

银行函证对于会计师事务所出具高质量的审计报告至关重要,在互联网时代的大背景下,银行函证工作与互联网的结合已是大势所趋。本文在对当前银行函证存在问题进行分析的基础上,探讨了互联网时代下进行银行函证工作的优势,提出了推进银行函证信息化的思路与措施,以期银行函证工作得以高效开展,助推审计工作的实施。

银行函证数字化应用问题探析

本文在政府部门推出银行函证数字化工作的背景下,从银行函证的重要性、纸质银行函证存在的弊端、推行银行函证数字化的意义与作用、制约银行函证数字化的因素等方面探讨在当前环境下银行函证数字化应用的相关问题,进而提出有效推进银行函证全面数字化的相关政策建议。本研究对提升审计工作信息化水平具有非常重要的参考价值。

中注协有关负责人就财政部银保监会联合发文规范银行函证工作答记者问

2020年8月10日,财政部、中国银保监会联合修订印发《关于进一步规范银行函证及回函工作的通知》(财会[2020]12号,以下简称通知)。同日,根据通知要求,财政部办公厅、银保监会办公厅联合印发《银行函证及回函工作操作指引》(财办会[2020]21号,以下简称操作指引)。就此,中注协有关负责人回答了记者提问。记者:请您介绍一下通知和操作指引的出台背景和重要意义。

从证监会处罚看会计师事务所银行函证程序

银行函证,是会计师事务所执行审计工作时必须执行的一项核心审计程序,而取得的回函作为审计人员独立、直接获取的外部证据,可靠性一般大于直接从企业取得的证据,是审计工作重要的审计底稿,是注册会计师识别财务报表错误与舞弊行为、降低审计风险的至关重要的依据。论文从2017年证监会对会计师事务所的处罚中,提取了有关银行函证的部分,对银行函证的主要流程中的注意事项进行了探讨。

试论加强银行函证数字化建设的建议

文章通过列举传统银行函证当前的不足,分析在互联网高速发展的今天发展银行函证数字化的优势;基于国内外银行函证数字化的发展现状,剖析当前能够完善银行函证数字化的措施与建议,从而达到规范及优化银行数字化函证程序,促进其发展的目的。

论进一步规范注册会计师银行函证业务

银行函证程序是注册会计师审计的核心程序,然而有的会计师事务所却未能严格执行该审计程序,直接影响到了社会审计维护资本市场秩序、提升会计信息质量重要作用的发挥。文章分析了进一步规范银行函证业务的新特点、当前银行函证业务存在的问题,并基于此提出了进一步规范银行函证业务的路径建议。

人民币数字化对银行函证的影响

国家提出加快建设数字经济、打造数字经济新优势,大数据、区块链等数字产业迎来新一轮黄金成长期的背景下,函证中心等传统函证系统迎来改良契机。同时,国内人民币数字化的加快建设将对审计环境的造成影响。目前,我国银行函证作为审计中本能发挥巨大作用的手段,却依旧存在弊端,包括函证成本过高、各责任方标准不统一、较难保持全程控制等,由此引发银行函证效率低下。因此,改良银行函证势在必行。本文的研究发现,数字化人民币从技术上可以改善以上提及的函证问题,节约成本,提高效率,并且能够弥补函证平台存在的机密性和准确性上的缺陷。本文的研究能为建设更高效的函证平台,构建更完善的询证流程链提供借鉴。

审计工作中银行函证的审计风险及应对

银行函证程序是注册会计师审计过程中的重要程序之一,是识别被审计单位货币资金财务造假的有效手段,但由于部分被审计单位存在舞弊行为,加上审计人员未严格遵守审计准则,未保持合理的职业怀疑,使得函证程序失效,最终导致审计失败.文章通过分析近五年中国证监会及其派出机构对会计师事务所出具的行政处罚决定书中部分典型审计失败案例涉及的银行函证问题,总结出银行函证程序实施过程中的审计风险,并根据实务经验提出了一些建议,旨在提高审计人员实施银行函证程序的质量,降低审计风险.

探析银行函证数字化发展问题

随着经济的发展,审计业务的需求量正在逐年增加,审计市场的竞争激烈程度也在逐年提高。会计师在开展审计业务的过程中,想要全面提升审计质量必须积极优化审计程序,针对各个被审计单位存在的审计风险,采取风险导向审计方法,开展具体的审计工作。函证程序属于注册会计师审计过程中的重点程序,对于最终账务的核实具有很强的辅助性作用,尤其是银行函证直接关系到被审计单位的资金情况,属于审计工作的重要环节。目前,我国正在推行银行函证数字化,这属于一种新型的银行函证方式,对注册会计师的审计业务产生了重大的影响。因此,本文就针对银行函证数字化对于注册会计师审计工作的影响进行深入的分析,并提出了一些能够帮助注册会计师全面提升函证程序效果的相关意见和建议,希望能够进一步优化函证数字化的发展流程,为函证数字化的全面实现提供一定的参考。

浅析区块链技术在银行函证中的运用

2021年12月,伴随着大华会计师事务所(特殊普通合伙人)成功收到平安银行的4张银行询证函回函,标志着银行函证区块链服务平台正式投入实际使用。积极推动区块链技术在银行函证中的运用,是国家推动数字化技术在审计中运用的重要一环,将对提高审计效率、加大审计风险管控大有裨益。文章从传统银行函证存在的不足入手,简要分析了运用区块链技术进行银行函证的必要性与可行性,并提出了推动区块链背景下银行函证建设的建议。

优化银行函证程序的机制设计研究

银行函证作为审计的重要证据,其可靠性关乎审计的成败,为此本文将以银行函证程序为主题展开研究。首先归纳出当前银行函证程序的不足,针对优化银行函证程序的两种方案,分析后敲定由财政部、中国人民银行、银保监会联合构建一个集中的银行函证中心以解决问题,并在以此提出一个优化银行函证程序的机制设计。

函证折射出玉树藏区行政成本特殊性的思考

文章通过了解青海玉树藏区银行函证审计程序的现状,解读函证背后突出的行政成本问题,得出作为监管程序之一的银行函证成为做表面文章的工具的结论;通过调查分析,发现银行函证审计程序缺失背后是函证环境的缺失,潜在的审计风险、行政风险是显而易见的,揭示出藏区基层政府行政的特殊性,折射出行政矛盾以及行政成本的困境。

函证程序在审计工作中的弊端及改进措施

函证程序是审计人员执行工作时颇为核心的环节,在高效率、保质量开展工作的前提下执行函证程序,既可从外部独立来源获得可信的审计证据以提高审计报告质量,同时也在较大程度上减轻了审计人员工作量。近些年来上市公司财务舞弊丑闻屡见不鲜——虚构交易、层层搭建隐形的关联方、以"安然事件"为代表的损害审计人员独立性。审计失败的背后大多存在函证上的问题,审计人员在执行函证程序时选择对象不当、函证手段不当、函证结果处理不当等方面造成了审计失败。文章将从审计准则出发,结合审计实务分析函证程序存在的问题以及改进建议。