居民住房保有环节房地产税课税对象考量

课税对象是税制要素的核心,决定了征税范围的边界。本文将居民住房保有环节房地产税课税对象研究视野置于衡平税法理念体系中,以土地产权制度为切入点,以衡平税法理念为价值导向,分析我国房地产税制课税对象存在房地割裂征收,现行税制未落实区域、城乡、收入税负衡平的问题,以实现税负衡平为主线,有针对性地提出采取房地合并征收模式,地域间差异化选择课税对象,农村房地产不纳入课税范围,设置税负限制机制等建议。

论电子商务税收法律中课税对象的界定

电子商务的出现,特别是网络信息商品的出现,使课税对象难以界定。电子商务交易模式与课税对象的界定密切相关,而电子商务中网络信息商品与网络商品的区分则是界定电子商务课税对象和解决对电子商务是否课征新税的关键。

我国个人所得税课税对象的选择

2011年，对个人所得税的改革无疑吸引了社会各界的目光。作为决定个税税负的首个环节，对课税对象的选择必然涉及到公平与效率之间的权衡，其重要性不容忽视。我国个税一直以个体为课税对象，在实际运行中暴露出了实现税收横向公平方面的不足。因此社会各界要求改变现状，以家庭为课税对象的呼声日趋强烈。

我国增值税征收范围和课税对象的基本情况和立法建议

本文论述了我国增值税征收范围和课税对象的基本情况及相关的立法建议。

数字产品的特点及课税对策

在电子商务课税现有研究中的分歧,主要源于对数字产品认识上的模糊,试图用工业时代的税制,去对知识时代的数字产品征税。因此,要抛开时代错位下的关于税种适用的无谓纷争,创建知识时代的电子商务新税制。

房产税改革的破局之路——对课税对象的反思与重构

房产税是当前世界主流国家完善自身税制的主要税种之一,而房产税的改革方案在学界和实务界都争议颇大,这也是房产税至今难以出台的主要原因。房产税在沪渝的改革试点困难重重,应当从课税对象入手对当前的房产税改革进行反思与重构。只有在明确房产税的功能定位的基础上,积极借鉴各国各区域的经验,扩大课税对象的范围,从而完善中国的房产税征税制度。

课税对象是税收制度的核心问题

在税收制度的构成要素中，课税对象是一个核心问题，其理由是：１．课税对象是课征税款的基本前提，是课税与不课税这种行为上的分水岭；２．课税对象是税收分类的主要依据，是设计合理的税制结构，制度可行的征管方法的必要条件；３．课税对象是税收杠杆的作用点，课税对象不同，税收杠杆所起的调节作用也不同；４．

课税对象同计税依据、税源的联系与区别

课税对象同计税依据、税源的联系与区别翟建华课税对象、计税依据及税源是一组既相互联系又相互区别的概念，不应将它们混为一谈。（一）课税对象与计税依据课税对象又称征税对象，是指对什么样的标的物进行征税，解决征税的＂质＂的依据即征税范围问题、一种税之所以区别...

课税对公司并购影响的经济分析

课税对公司并购的影响,是一个基本的理论问题,是研究公司并购税收宏观与微观问题的基础。本文运用经济分析方法,结合大量的实证分析,试图对此问题进行较为全面、深入的分析,为我国并购税制的完善以及企业谋划并购中的税收效应,提供理论基础。

论房地产课税对房价的作用

现行房地产税制不合理是形成商品房价格过高的重要原因之一,房地产税制改革对降低过高的房价有一定作用,但能否成为现实,还取决于土地供给制度、房地产需求状况、建材价格、金融政策、各种税费等因素的影响。运用房地产课税抑制房价需准确定位其作用,并对其可能产生的负作用进行科学的估计。

论遗产税课税对象的明确化

随着我国社会贫富差距的日渐扩大,以财富重新分配并促进社会平等为目的的遗产税日渐成为学界的关注焦点。在我国《继承法》等私法制度有关遗产概念与范围的界定均存在问题时,一些学者依旧将其中的相应概念与制度照搬到遗产税中,由此导致遗产税课税对象的不明确化。本文拟从遗产的相关内涵与具体列举两方面对遗产税的课税对象进行明确化,以期对于未来的遗产税立法有所裨益。

课税对象是税收制度的核心问题

在税收制度三个基本要素中,课税对象是一个比较重要的问题,它既是国家课征税款的基本前提和税收分类的主要依据,也是税收经济杠杆的作用点,同时还是改革完善税制的重要议题,因此,课税对象在税收制度中应该处于核心地位。

浅议所得课税对国际税收问题的影响

本文从所得课税的角度,探讨所得课税国际税收问题产生的主要问题和原因,并简要得出对国际税收问题应该如何处理,各国税务当局应该采取措施完善税法,使得各国国际税收持续增长。

基于最适课税理论的税制结构优化研究

“优化税制结构”是党的二十大报告对我国税制改革提出的总要求。运用最适课税理论优化税制结构,既要处理好税制结构体系中所得税与货劳税的“双主体”合理搭配问题,适当降低货劳税收入占比,增强所得税的主体地位,不断优化“双主体”税制结构体系;也要从最适商品课税理论视角,进一步深化增值税、消费税等改革,恢复增值税中性税收属性,体现消费税对扭曲性商品课税的特征,发挥货劳税的收入功能和调控功能,实现优化资源配置、营造公平竞争的税收环境、降低货劳税等间接税收入占比的税制结构;更要从最适所得课税理论视角,通过改革企业所得税、完善个人所得税、推进房地产税改革和择机开征遗产税、赠与税等,发挥税收在调节收入分配、缩小贫富差距、规范财富积累等方面的作用。

课税要件事实的认定与归属论

课税要件事实认定,无疑是税法学界长期以来备受关注却又研究薄弱的主题。税法学者和税收实务工作者,每每面临复杂疑难案件而茫然不知所措,甚至法院在司法裁判中为了避免对税法实体问题进行处理,而将税法程序瑕疵作为遁途。依据直接证明资料认定课税要件事实,应从主体资格的鉴察、税收客体有无的判断、疑似应税事实的辨识、复合交易的解析、名实的审核、归属关系的剖分、量化问题的厘定等七个方面展开。在具有中国本土特色的税法交易定性理论基础上发展出的课税要件事实归属理论,立足于类型学思维,表现出规范出发型的实践理性品性,并以模式化思维的理论图景为税收争议中主张责任和证明责任分配提供引导基准。

数字经济时代背景下我国数据资产税的课税路径构建

数字经济作为一种新的经济形态,是以数据为关键资源要素,通过数据的生产、整合、使用,进而发挥出巨大的经济价值,这一新型经济形态正在迅速改变着以往传统的经济发展模式。在数字经济时代,数据作为一项重要资产,正在创造着巨大价值,其交易规模也在不断增加。当前情况下,应当尽早研究制定相应的数据资产纳税规则,避免以后造成巨大的税收流失。基于此,从数据资产当前课税遇到的问题入手、并找出问题原因,提出构建符合数字经济发展模式的课税路径,达到既要保障国家税收又要促进数字经济创新发展的双重目标。

数字经济时代数据资产交易课税:制度困局、理论逻辑与优化方案

数据资产交易是数字经济的永恒主题,能够为我国带来稳定、可靠、持续的税源。但囿于数据资产交易的隐蔽性、非排他性与高频性,其课税模式相对于传统交易存在较大差别。当前,我国数据资产交易课税陷入立法体系不完备、课税要素确定困难、税收征管机制不完善、税收监督机制乏力的困局。税收法定、税收公平、税收效率原则的潜在内涵与数据资产交易课税难题破解的实践需求相契合,能够有效优化数字经济税收秩序。因而,我国应积极完备数据资产交易课税的立法体系,健全数据资产交易课税要素,完善税收征管机制和强化税收监督机制,从而破解数据资产交易课税困境,促进数字经济健康、持续、快速发展。

效率与公平并行的加密资产课税探析

加密资产市场的发展引发了税收治理方面的挑战。研究发现,加密资产价格波动导致征税数据滞后,影响税收公平性和效率性。与传统金融相比,去中心化的加密资产更容易实现公平课税,但实现效率课税比较困难。不同类型和生命周期的加密资产的公平性和高效性征税也存在差异。区块链技术在税收征管方面具有重要的应用前景,智能合约和投票机制可让纳税人参与规则制定并提高效率,数字身份认证能简化课税流程。区块链和去中心化技术需要具备安全性、防篡改性、交易处理能力、可扩展性、透明度和监管性,并提供用户友好的界面以实现税收公平与效率。未来需继续研究和优化相关机制及政策,为国家税收管理和纳税人提供更优质的服务。

共同富裕视域下适用实质课税原则的法治困境及完善路径

当前,我国共同富裕在高质量发展的大背景下,面临着区域经济、居民收入以及基本公共服务差距较大等的挑战,税收是影响经济效果的基础性制度安排,在优化资源配置、促进社会公平、促进共同富裕等方面承担着重要责任,是实现共同富裕必需的制度工具。实质课税原理侧重于以经济理性审视各种经济活动,尤其是审视一项经济活动是否为税法所关注的课税事实,判断各种税收客体的真实情况,进而准确把握主体的税收负担能力并作出最终判断。但实质课税原则在较长时间内仍处于理论研究层面,将该原则运用到税收实践中仍面临着挑战,共同富裕的实现需要建立税收综合治理长效机制,而该机制也离不开实质课税原则作用的真正发挥。