试论我国增值税课税范围的重新选择

近十年的税收实践表明,我国现行增值税的课税范围选择违反了税收公平和税收效率的基本原则,存在诸多弊端,不利于我国入世后经济的稳定发展。在简述我国现行增值税课税范围存在问题的基础上,试图从具体的改革途径入手,着重阐述作者对中国增值税的课税范围进行改革的一系列建议,包括如何把握增值税课税范围重新选择的尺度、课税范围变革的步骤等,并对其中一些颇有研究价值的细节问题进行尝试性的探讨。

消费税课税范围的设定原则

一、体现政府的课税目标 消费税之所以成为一个世界性税种，不仅因为它具有明显的财政作用，更重要的是它具有独特的调节功能，在体现国家奖限政策、引导消费方向、调节市场供求、缓解社会成员之间分配不均等方面发挥着其他税种无法替代的作用。

国外资本利得课税及对我国税制建设的启示

国际上对资本利得课税的特点：税制要素的选择没有固定的模式；资本利得课税政策处于不断的调整和改革中；资本利得税诸要素的确认具有较强的法制化特点；对资本利得课税轻重呈有规律性的周期变化。在所得税制的调整和改革中，紧紧依据我国经济和社会发展的需要，参照国际上资本利得课税的特点经验。

扩大增值税征收范围的政策性见解

对于增值税税基问题可以采取不同视角进行研究,本文是从成本与福利视角,使用CGE模型估量增值税和营业税的边际成本并进行比较,由此得到的结论是:一是在现有增值税税基格局下,从成本角度看,增值税理论上具有的避免重复征税和体现税收中性的优点。

园艺场课税不容忽视

随着人民群众物质生活水平的日益提高．人们对精神文明生活的追求也相应提高。追求人与自然和谐统一、以人为本的理念己在人们心目中深深扎下了根．与现代环境美化生活息息相关的花圃、园艺场也像花朵一样争奇斗妍。因此．如何加强园艺场税收征管；确定园艺场的课税范围．是目前税务部门值得研究的问题。

消费税与“双碳”目标耦合的功能选择及规范调适

随着“双碳”目标的规范性要求愈见明晰,节能降碳的法律制度在环境法治结构体系中呈现量级增长的趋势。在具有节能降碳表征的消费税制度中,其财政功能、经济功能与社会功能兼顾的制度构造无法完全保障“双碳”目标的最大化实现,应当将经济调节功能作为消费税在“双碳”法治结构中的主导定位,并以资源利用调节的实质目标作为立法目的与税制建构的正当性基础。在消费税立法改革的契机下,法律应当以经济调节功能作为构造依循,专设二元构造的目的条款,明确消费税“控制消费行为”的直接目的与“调节资源利用”的实质目标;在具体制度规则建构上,则应遵从量能课税与税收共治的双重原则,扩张课税对象的具体范围与列示课税对象的多阶税率,并调整消费税的课税形式与环节,实现消费税的税收机制与“双碳”目标的有机调适。

美国联邦个人所得税制及其对我国的借鉴意义

在对美国联邦个人所得税开征以来所表现出的种种特点作详尽分析的基础上 ,结合我国现行个人所得税制存在的主要问题 ,可以得出 ,今后我国个人所得税制改革应围绕实行分类综合课征制而展开 ;另外 ,在降低边际税率、扩大课税范围的同时 ,还应改进征管手段 ,加大征管力度。

从消费税的设置目的谈我国消费税改革

我国现行的消费税是1994年税改设置的税种,设置目的是为调节产品结构、引导消费方向、保证国家收入。经过十多年的经济发展,我国的现行消费税制在一些方面已经与其设置目的不相符,这就要求我们对现行的消费税制进行改革,更好的发挥消费税的特殊调节作用。

中美消费税法比较与WTO体制下中国消费税改革

消费税法在当今世界各国为实现可持续发展纷纷进行税收法律制度的绿色改革的大环境下越来越受到青睐。美国的消费税法历史长,现已相当完善,我国的消费税法历史短,在立法、征税范围、税率、税负、纳税环节等方面存在不足。通过对两国消费税法进行比较研究,学习和借鉴先进经验,找出差距,适当调整我国消费税法,与国际接轨。这不仅可以缩短贫富差距,实现共同富裕,也符合WTO对其成员国的要求。

正确运用消费税充分发挥税收的调节作用

正确运用消费税充分发挥税收的调节作用巫建国，解忠艳全面开征消费税，是面对市场经济的客观需求，以加强税收的宏观调节职能，优化我国税制结构的重大战略选择。然而，怎样正确地运用它？却需要进行系统的理论思维与政策设计。一、现代消费税的功能与特征消费税是对某些...

我国房产税制的现状及改革措施

联系当前经济发展的实际,分析了我国现行房产税制度和政策存在的不足。介绍了国外房产税制的通行做法。认为我国应加快制定统一的税法,在房产税方面实行统一税制,以房产评估值为计税依据,扩大征收范围,并重点在房产保有环节征税。

对消费税税制改革的思考

我国从2006年4月1日起对消费税的税目、税率及相关政策进行了调整。此次调整是对消费税制的一次制度性改革,使得我国的消费税制度进一步趋于合理,但改革后的消费税制度在立法、课税范围、税率、计税方式等方面仍然存在着问题,本文对此进行了总结,并有针对性地提出了进一步完善消费税制度的建议。

促进我国收入公平分配的税收政策思考

经济发展中的收入分配问题,是福利经济学和社会江学长期关注的重大课题。我国自1978年改革开放以来,"效率优先、兼顾公平"的收入分配制度长期作为改革与发展的激励机制,从而极大促进了经济增长,但与此同时居民收入差距也急剧扩大,如不及时采取措施,则有迅速向两极分化和社会承受极限接近的危险。税收作为集经济、法律和行政手段于一身的宏观调控政策手段,应该成为居民收入分配调控范围最广、渗透能力最强的政策手段之一。

电子商务下增值税机制探析

爱伦·A·泰特指出:一些"国家的讨论表明,它们是对增值税的累退性、可能产生的较高的管理成本、潜在的偷漏税可能性、纳税人纳税成本增加以及会引起通货膨胀等不无担心,因而对增值税只能敬而远之。"据欧盟委员会析。

关于我国个人所得税法的思考与建议

现有个人所得税自1994年实施至今已有10个年头,在纳税人的划分、课税范围、税率、应纳税所得额的计算、计税时期及税收减免方面暴露诸多缺陷。重新架构个人所得税制关键在于要对纳税人建立个人所得税账户,要建立公民自行申报纳税制度,要使代扣代缴公开透明。

环境税收制度的国际比较

一、环境税收制度的国际比较 世界经济发达国家特别是欧盟国家,为了解决环境问题,实现可持续发展,相继开征了环境保护税。进入上个世纪80年代后,环境保护税受到各发达国家的高度重视,经历了一个从零散的、个别的环保税种开征,到逐渐形成环保税收体系的过程。环保税主要是对污染物或污染行为征税,具体开征的税种名目繁多,根据污染物的不同大体可分为五大类。 ——废气排放。废气是造成大气污染的主要因素,常见的对废气排放征收的税种是二氧化硫税。

改革房地产税制体系 推动房地产业发展

随着房地产市场蓬勃发展,与之相关的税收必然存在着极大的潜力。但我国目前房地产税制体系过于陈旧,还体现着某些计划经济时代的特征,远远没有跟上房地产业发展的步伐,甚至某些税制规定还在一定程度上抑制了房地产市场交易行为的活跃和房地产业的健康发展。特别是随着我国个人收入分配格局的变迁,贫富差距的逐渐加大,高收入阶层的收入流量正在向以房地产为主的财富存量形式转变,政府要发挥对个人财富分配的调节功能,仅仅依靠个人所得税恐怕难以有效运作。因此,迫切需要运用包括房地产税在内的多种税收调节手段,将对个人收入流量的调节和对个人财富存量的调节相结合,更好地发挥税收均衡个人收入和财富分配,缓解贫富差距的作用。从这个角度考虑,现行的房地产税制体系就难以随其重了。

论现行消费税的调节作用及不足

消费税是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种税。它是在对货物普遍征收增值税的基础上,选择少数消费品再征收的一个税种,主要是为了调节产品结构。

关于财税体制改革的若干问题探讨

关于财税体制改革的若干问题探讨石恩祥●林静实践证明，新税制运行４年来，“统一税法、公平税负、简化税制、合理分权”的税制改革初衷基本实现。但由于我国社会主义市场经济体制尚处在构建初期，若干重大经济关系尚在不断地调整变化，新情况、新问题层出不穷，一些重大...