我国调整出口退税税率的双面效应初探

从2004年1月1日,我国出口退税税率将下调3%左右。本文分析了这次调整对政府和企业,以及对整个国家的宏观经济可能带来的后果。总的来说,本次调整是我国经济运行的必然要求,所带来的是利大于弊。

出口退税率调整对纺织业的影响分析

为缓解人民币升值压力及金融危机对我国部分行业的影响,财政部、国家税务总局从2008年8月起调整了部分商品的出口退税率,该调整有利于降低企业出口成本,缓解企业的经营压力。本文以纺织业为例进行探讨,指出企业应优化产品结构,加速产品升级换代,加强企业经营和管理,并深度开发市场,拓宽出口渠道,以改善企业生存环境,扩展生存空间。

出口商品退税率调整 企业应把握三个环节

财政部、国家税务总局下发《关于调整纺织品服装等部分商品出口退税率的通知》（财税[2008]111号）规定：自2008年8月1日起，纺织品及服装等商品的出口退税率由11％提高到13％；竹制品等商品的出口退税率提高到11％；部分农药、白银及电池等商品的出口退税被取消。此次出口退税率调整涉及的种类虽然比以往要少，出口企业如何更好地理解政策调整、规避不利影响、减少经营损失、做好长足打算还需考虑以下三个环节：

调整出口退税率是“福”还是“祸”?

2006年9月14日，财政部、国家发改委等五部门联合发出通知，调整部分出口商品的出口退税率，这已经是近年来我国对出口退税政策的第三次调整（1999年为了摆脱亚洲金融危机的负面影响，国家将平均出口退税率由6％提高到15％，2003年10月13日国务院发布了关于改革现行出口退税机制的决议，把出口退税率平均下调三个百分点）。此次出口退税率调整涉及纺织、钢铁、有色金属、煤炭、机械等多个行业，税率有升有降。那么，出口退税率的调整，对于一个国家（地区）及其相关产业、企业来说，是“福”还是“祸”呢？

出口退税率调整对2007年下半年国民经济影响

为了加快调整产业结构、减缓过快增长的贸易顺差、缓和贸易摩擦、解决当前流动性过剩等突出问题，从2007年7月起，财政部再次调整了出口退税率。该政策实施2个月以来，对国民经济产生有利影响，同时仍存在一些问题，值得关注。

出口退税率调整能改变浙江纺织企业的困境吗?

7月30日，经国务院批准，财政部和国家税务总局发布了《关于调整纺织品服装等部分商品出口退税率的通知》，规定自8月1日起，调整部分纺织品和服装的出口退税率，将部分纺织品、服装的出口退税率由11％提高到13％。本次调整的产品，横跨几乎所有出口的纺织和服装产品。

纺织品服装出口退税率的调整影响分析

美国次贷危机引发的全球金融危机对我国高度依赖外需的纺织服装行业造成巨大的冲击,许多外贸企业面临生存危机。为了帮助企业度过难关,财政部、国家税务总局第四次上调了纺织品、服装的出口退税率。这一政策的出台虽然有助于缓解相关企业的经营压力,但由于外需疲软、企业议价能力较弱、出口成本提升等综合原因,数据显示政策产生的实际效果有限。企业只有真正提升自身的核心竞争力,才能在竞争激烈的市场环境中获得生存和发展的空间。

出口退税率调整对我国纺织品出口的影响——以浙江省纺织品出口为例

2006年9月15日，国家五部门发出关于调整部分出口商品退税率的通知，其中纺织品出口退税率由13％降低为11％。2007年6月19日财政部、国家税务总局联合发布公告从7月1日起服装产品的出口退税率由13％下调为11％。这意味着与纺织相关的整个产业链的出口退税都已调整。本文通过探讨我国的纺织业的现状，以浙江省纺织品出口为例，分析出口退税新政策给国内纺织业带来的机遇与挑战，提出纺织企业如何提高国际竞争力的对策。

出口退税率调整变化有哪些内容

问：为了应对世界经济危机带来的影响,2009年以来我国政府多次对出口退税率进行调整.请问,2009年出口退税率共有几次调整,其内容都是什么,现行出口退税率有几档？

出口退税率调整企业应当注意什么问题

问：今年6月,国家出台《财政部、国家税务总局关于取消部分商品出口退税的通知》（财税〔2010〕57号）,规定自2010年7月15日起,取消406种商品的出口退税率.其中有2种商品涉及到了我公司,并且是2008年刚上调过出口退税率的商品.请问,此次调整的商品主要涉及哪些？我们应当注意哪方面的问题？

多个农药产品出口退税率调整

近日财政部、国家税务总局联合发布《关于调整部分产品出口退税率的通知》（财税[2014]150号），其有80余个农药产品被列入出13退税调整名单。出口第二十九章中24-滴、麦草畏、戊唑醇、多菌灵、苯醚甲环唑等大宗原药产品以及嘧菌酯、二氯吡啶酸、氨氯吡啶酸、氯氟吡氧乙酸等新产品、次新产品出口退税率均调整至13％；第三十章中生物农药苏云金杆菌出口退税率调整至17％。

3486项商品出口退税率调整

最近，经国务院批准，财政部、国家税务总局发出《关于提高部分商品出口退税率的通知》，明确从2008年11月1日起，适当调高部分劳动密集型和高技术含量、高附加值商品的出口退税率。

出口退税政策调整对出口企业的影响——基于盐城市的调查

出口退税率调整的影响分析 《财政部、国家税务总局关于调低部分商品出口退税率的通知》规定，自2007年7月1日起调整部分商品的出口退税率。此次调整涉及的行业和企业较多，覆盖面较广，调整幅度较大，对企业影响较大。主要体现在：

企业如何应对出口退税政策调整

2007年7月1日起，我国部分商品出口退税政策又一次调整。这次出口退税率调整是近年来涉及出口商品较多，调整幅度较大的一次。出口退税政策的调整，一方面可以促进企业由“数量增长”向“质量增长”转变，有利于企业调整出口产品结构。但另一方面，出口退税率下调，直接导致了企业出口成本增加，在一定程度上削弱了出口竞争力，客观上起到了抑制产品出口的作用。如果企业的产品结构调整滞后，附加值得不到提升，就会失去市场，失去客户，危及到企业的生存与发展。为此，建议出口企业采取如下应对措施：

11月1日起3486项商品出口退税率上调

2008年10月21日．财政部、国家税务总局下发《关于提高部分商品出口退税率的通知》．宣布自2008年11月1日起，上调3486项商品出口退税率。此次出口退税率调整涉及内容广泛．约占海关税则中全部商品总数的258％。此次调整后，我国的出口退税率将分为5％、9％、11％、13％、14％和17％六档。与印刷相关的调整部分请见下表。

3486项商品出口退税率上调

财政部、国家税务总局10月21日对外宣布，将从2008年11月1日起，适当调高部分劳动密集型和高技术含量、高附加值商品的出口退税率。此次出口退税率调整共涉及3486项商品，大约占海关税则中全部商品总数的25．8％。主要包括两个方面的内容：一是适当提高纺织品、服装、玩具等劳动密集型商品出口退税率。二是提高抗艾滋病药物等高技术含量、高附加值商品的出口退税率。

出口退税率调整对我国外向型经济发展的影响与建议

6月19日，财政部等五部委发布了《财政部国家税务总局关于调整部分商品出口退税率的通知》（财税[2007]90号），自2007年7月1日起，对现行出口商品退税率进行调整，取消553项“高耗能、高污染、资源性”商品的出口退税：下调2268项容易引起贸易摩擦的商品的出口退税率：10项出口商品由退税改为免税。这是继去年9月出口退税政策调整以来，又一次影响力较大、涉及面较广的调整，我国出口企业将如何应对？

出口退税率调整对增值税收入的影响

出口退税机制调整后,一些地方在收入分析中将退税率下调影响免抵税额作为增值税减收因素,本文研究表明,虽然静态条件下出口退税率的下调使生产企业自营出口可供调库的免抵税额减少,但整个应缴增值税没有变。然而,退税率较大幅度的下调客观上造成了多数出口商品没有按照理论上的增值税零税率出口,少数商品因征退税率差额过大,还出现了纯出口的生产企业负税出口,即倒缴税的情况,使同类出口商品在增值税一般纳税人和小规模纳税人之间,进口料件和采购国产原材料之间,以及在进料加工和来料加工之间产生新的税负不平,如果动态条件下退税率的下调引致纳税人改变出口贸易方式,对增值税收入就有减收影响。

提高出口退税率对中国经济增长作用有限

在全球金融危机的冲击下,为稳定出口以确保一定的经济增长速度和就业水平,中国采取了一系列刺激政策,其中出口退税以其在有效性、精准性和可操作性等方面的诸多优势成为中国"保出口"的重要工具,不仅短时间内多个行业的出口退税率连续大幅调整,而且未来进一步调整的呼声依然高涨。然而作者的分析认为,中国较低的出口价格弹性一方面导致一半以上的出口退税支出事实上补贴了外国进口商和消费者,另一方面导致出口退税政策在经济刺激效果方面显著劣于同等数额的政府购买支出。因此,不能高估出口退税率调整对中国经济增长的促进作用。

出口退税政策调整对港口行业的影响分析

一、出口退税政策的调整 国务院日前发布<财政部、国家税务总局关于调整出口货物退税率的通知>对部分出口货物退税率进行了调整,于2004年1月1日起,按现行出口结构,出口退税率的平均水平将降低3个百分点左右(具体规定见表1).