递延所得税核算问题探究——解读资产、负债的计税基础

2006新准则有关所得税核算的一个重大变化,是从原来的"应付税款法"变为"纳税影响会计法",且要求企业采用"资产负债表债务法"核算其递延所得税。"资产负债表债务法"的关键问题是确定资产、负债的计税基础,资产、负债的计税基础确定了,其暂时性差异也就确定了,相应地,递延所得税资产或递延所得税负债的确认、计量也就迎刃而解了。本文结合国际上对资产、负债的计税基础的阐释,结合我国实际情况,提出了一套确定资产、负债计税基础的切实可行的程序和方法。

资产负债表债务法下资产、负债的计税基础问题探究

2006年颁布的新企业会计准则有关所得税核算要求企业采用"资产负债表债务法"核算其递延所得税。"资产负债表债务法"的关键问题是确定资产、负债的计税基础,资产、负债的计税基础确定了,其暂时性差异也就确定了,相应地,递延所得税资产或递延所得税负债的确认、计量也就迎刃而解了。本文针对资产、负债计税基础的确定进行了探讨。

完善资产负债表债务法之探究

本文基于会计处理程序的视角分析资产负债表债务法的缺陷,着重分析负债的计税基础和暂时性差异定义的缺陷,并对这两个概念进行重新界定,引入定量标准科学地区分暂时性差异和永久性差异,在确认递延所得时不必再设置例外条款,从而优化了资产负债表债务法的会计处理程序,降低所得税会计的操作成本,提高所得税会计准则的执行效果。

浅析《企业会计准则第18号——所得税》

《企业会计准则第18号——所得税》（以下简称新所得税会计准则）摒弃了过去的一些处理方法，在所得税的确认、计量和相关信息列报等方面有了重大的突破，实现了与国际会计准则的趋同。笔者结合对新准则的学习和理解，对所得税会计的一般账务处理作一具体分析。