负所得税制度评析

市场竞争追求高效率的结果会导致收入分配的不平等 ,政府实施的有助于增进收入公平分配的各种福利计划 ,往往容易影响经济效率。负所得税制度尽管也会减少劳动供给 ,但可以在一定程度上兼顾公平与效率 ,尤其是能够对收入特别低的人群组提供必要的保障 ,而又很少影响其工作热情 ,是对个人所得税制度的一种延伸和改善 ,实施负所得税制度是政府福利计划进一步改革和完善的趋势。

国外负所得税理论研究的十大启示

本文在梳理有关文献的基础上提出国外负所得税理论研究的十大启示,即:纯粹形式,还是不同变体;局部试验,还是全国计划;短期试验,还是永久性计划;运用静态分析,还是动态分析;理性决策的主体是个人,还是家庭;倚重利己行为假设,还是利他行为假设;暂时收入假说,还是持久收入假说;偏好工作,还是偏好闲暇;评价应遵循单维度,还是多维度;要公平,还是要效率。作者认为,这十大启示为我们设计适合中国国情的负所得税方案提供了重要借鉴。

用负所得税改造我国最低生活保障制度

我国现行的最低生活保障制度有许多不当之处,不能很好地解决低收入者的贫困问题。负所得税制度不仅有利于帮助低收入者脱贫,还不会造成劳动者出于缺乏劳动积极性而带来的效率损失。虽然在我国施行大规模的负所得税制度会带来一定的财政负担,但是通过税制的改革,施行负所得税所必须的资余来源是可以保证的。

个人所得税、负所得税与社会保障税三税统筹设计的构想

简要介绍了负所得税的不同版本,在此基础上国内第一个提出个人所得税、负所得税和社会保障税三税需要统筹设计,旨在解决我国社会保障的资金来源和调节我国日益严峻的收入分配差距两个重大问题。通过实例论证了三税如何统筹设计,以及与之有关的制度设计等。

用负所得税原理改革我国低保制度的现实性分析

近年来,我国许多学者都提倡用负所得税原理来改革我国的最低生活保障制度。文章认为,负所得税制度由于在实践上并不成熟、对劳动供给的激励作用不确定、其本身也存在不统一、不稳定等原因,并不像其表面显示的那样有吸引力。而且,从我国的现实情况来看,现阶段也存在着很多的现实阻碍和困难,用负所得税原理改革我国低保制度并不可行。

负所得税在中国未来社会保障体系中的定位与目标

首先,论文在界定负所得税概念的基础上,将之与收入维持、工作福利、社会福利以及低收入保障等相关概念予以比较;其次,依据低收入保障形式与负所得税的密切程度,可以把前者划分为四个圈层,每一圈层都包含不同的具体形式;最后,针对中国国情,在对负所得税在中国未来社会保障体系中的功能进行精准定位之后确立了负所得税的五大具体目标。

用负所得税重构中国低保制度的难点研究

本文认为,实行负所得税之所以有必要,是与目前我国最低生活保障制度的重大缺陷和负所得税的优点密不可分的。在此基础上,作者重点探讨了负所得税在实施过程中的五大难点,并提出用负所得税方案重构我国最低生活保障制度的构想,以解决当下中国面临的迫切而又现实的重大问题,如:调动低收入者的劳动积极性,在公平的层面上重视效率;缩小日益严峻的居民收入分配差距;增加贫困者收入,扩大内需等等。

负所得税、失业保险和最低工资之间的博弈分析

运用博弈论与信息经济学的分析方法,对负所得税、失业保险与最低工资三条保障线之间的博弈行为进行研究。在此基础上,提出了相应的政策建议。将负所得税、失业保险和最低工资置于同一个分析框架(混合策略贝叶斯纳什均衡模型),剖析了三者之间的数量关系。

实施负所得税制的必要性和可行性

负所得税制度首先由美国芝加哥大学的米尔顿·弗里德曼提出,后来又在西方经济学界得到了发展。本文则针对我国目前存在的弱势群体、城乡收入差距和内需不足等实际问题,分析了负所得税制度在我国实施的必要性和可行性,同时还运用负所得税制度的基本思想提出了超额累退所得税制。

负所得税制实施的制度优势——基于低保制度的视角分析

我国实施的最低生活保障制度对于保障贫困居民的基本生活消费、维护社会稳定和发展具有重要作用。但我国实行的"国家与地方共同出资"模式由于地方发展水平的差距而很难在短期内真正实现"应保尽保"的根本目标,而且还存在进一步加大地方差距的风险。"费"的先天缺陷使得低保制度并不是最好的制度选择,可考虑实行负所得税制,对其财政负担、经济社会效率、行政效率以及替代效应等方面的实证分析表明:我国实施负所得税制比实行低保制度具有明显的制度优势。

负所得税与最低生活保障制度的劳动供给效应比较研究——兼论中国农村居民和农民工的劳动供给效应

负所得税的劳动供给效应到底如何,对于全面评估中国未来负所得税制的可行性是不可或缺的。本文前三部分侧重于理论分析,分别从公式、图示、效应分解三个方面入手对负所得税与低保的劳动供给效应予以比较,得出的基本结论是:与低保相比,负所得税补助领取者倾向于将更多的时间用于工作。第四部分(兼论部分)通过改变或放松传统研究的约束条件,得出的研究结论是:对于农村居民和农民工等特殊群体来说,负所得税会不同程度地增加他们的劳动供给,不存在"负激励"现象。

负所得税和收入分配问题的破解

在借鉴国外负所得税理论与实践的基础上,针对我国目前的居民收入分配差距过大这一现实,提出以负所得税破解收入分配难题。其次,以调节收入分配为切入点,从实施战略、操作机制、实施目标、具体制度设计、特别条款和资金问题等方面入手探讨了如何构建中国负所得税制,这是核心部分。最后是小结与展望,建议中国政府尽快择机启动负所得税试点。

农村最低生活保障制度的财政支出分析——基于负所得税法和差额补助法的比较

2007年农村最低生活保障制度在全国建立和实施,这在我国农村反贫困事业中具有里程碑式的意义。目前农村低保待遇标准的差额补助法虽然具有公平性和政府财政压力不大的优点,但由于低保金较低而导致贫困人口难以脱贫,并且容易产生"负激励效应"。通过基于负所得税法和差额补助法的农村低保制度的财政支出测算分析,研究发现负所得税法的低保待遇核定不仅具有激励功能,而且国家财政负担能力可承受、可持续。鉴于我国农村的贫困特征,建议在农村低保中率先试行负所得税制度,关键是负所得税方案的修正和配套方案的实施,在条件成熟时推广到城镇低保制度中,以惠及广大城乡居民。

用负所得税重新构建中国最低生活保障制度研究

本文在借鉴国外负所得税理论研究成果的基础上,紧紧围绕用负所得税方案重新构建我国现行最低生活保障体系这一主线,根据我国现行的最低生活保障体系存在的缺陷与负所得税的优点,提出用负所得税方案重构我国最低生活保障体系的构想,并就其优点、缺点、实施过程中的难点、不同政策统筹设计等问题进行探讨,最后提出负所得税方案的实施步骤。

负所得税方案与城市居民最低生活保障制度改革

在多年的实践中 ,我国现行的低保制度的缺陷逐渐地显露出来。而负所得税是解决效率与公平的一种较好方案。运用负所得税方案对其进行改革 ,是可能的 ,也是必要的。所以就需在现存的基础上进一步运用负所得税方案来改革现行的低保制度。

用负所得税重构中国低保制度的模拟分析:以全国和甘肃为例——兼与农村扶贫开发比较

根据有关的数据资料,基于全国和甘肃的模拟分析,对低保政策、农村扶贫开发政策与负所得税在五个方面进行测算与比较。从模拟分析的结果来看,与最低生活保障制度和扶贫开发相比,负所得税尽管在花费资金方面较多,但是具有覆盖人数多、调节收入差距明显、税率可以灵活调整、年标准线明显高于低保线(或绝对贫困线)等优势。

负所得税与我国收入分配的调整和改革

市场经济是注重效率的经济，往往以牺牲平等作为代价，负所得税是解决平等与效率矛盾问题的一种较好选择。它与社会保障同属于财政分配范畴，但二者毕竟是两种不同的收入分配调节政策。本文在此基础上进一步提出了实施负所得税计算的两种方案。

负所得税的人力资本效应国外研究进展(中)

负所得税的人力资本效应到底有多大,对于全面评估负所得税政策的可行性是不可或缺的。作者的研究主要是对有关负所得税的人力资本效应(包括教育与培训、营养与健康、学生学校表现以及人口迁移等各种效应)的国外研究文献进行了梳理,并在此基础上就这一问题作了八点评论。文章填补了负所得税的人力资本效应国内研究的空白,为我们设计适合中国国情的负所得税方案提供了重要借鉴。

负所得税:我国最低生活保障制度改革的方向

尽管经济学家对负所得税有种种反对意见,其在我国的具体实施也面临一些难题,但是在处理公平与效率、调动低收入者的积极性方面负所得税仍不失为一种较好的解决之道。我国政府应尽快实施负所得税政策来充实我国的最低生活保障制度。