对取得财产转让所得的企业所得税处理的思考

财产转让所得是指纳税人有偿转让各类财产取得的收入,包括以货币或者非货币形式转让固定资产、有价证券、股权以及其他财产而取得的收入。财产转让所得与生产经营收入、利息收入、租赁收入、特许权使用费收入、股息收入等一起纳入企业所得税的应税总收入。本文分析了取得财产转让所得企业所得税处理规定的变化及这一变化带来的影响。

对财产租赁所得个人所得税计税方法的思考

针对当前自然人税收管理系统扣缴客户端、现行《个人所得税扣缴申报表》和2020年注会全国统一考试《税法》辅导教材中,财产租赁所得个人所得税计税方法存在不一致的问题,文章以案例形式分析了不同计税方法的差异。多种计税方法并存违反了个人所得税新政策,会引起纳税申报混乱和违背税负公平。现行《个人所得税扣缴申报表》实行的"新计税方法"是合法合理的,建议税务征管部门尽快调整扣缴客户端的计税方法,体现税法的严肃性、权威性和统一性。

个人财产转让所得的税收筹划

结合具体实例,从利用“满五唯一”免税政策、利用直系亲属房产赠与免税政策、利用核定征税政策、利用不动产投资分期纳税政策、利用双层公司分配股息、增加财产租赁所得的次数等方面对个人财产转让所得进行税收筹划,以期有助于纳税人减轻税收压力,实现收益最优。

试论继承或赠与所得的财产的合理定性

现行法律对继承或赠与所得的财产的定性不够明确,各地法院均用“内部解释”指导具体审判工作,导致法律体系和理解上的混乱。继承或赠与所得的财产具有鲜明的身份色彩,宜确认为个人财产,除非原财产所有人明确表示由夫妻双方共同所有。在现有原则下必须适当考虑结婚时间长短、财产性质和价值、被继承人或赠与人的真实意思等因素,合理认定继承或赠与所得的财产的性质。

夫妻婚后所得财产相互告知义务的现实依据及理论依据

夫妻婚后所得财产相互告知义务是夫妻财产制度中的一项重要内容,我国法律对其未作出规定。在司法实践中,由于该制度的缺失,使得夫妻共同财产的确定及离婚时夫妻财产的分割上都会出现纠纷。夫妻婚后所得财产相互告知义务的确立,即有现实的需要,又有理论依据,也有其他国家和地区的立法经验可供借鉴,我国法律应该对此制度作出规定。

财产转让所得如何核定征收企业所得税

问：本公司于2012年被确定为核定征收企业所得税,实行应税所得率核定征收.经营主业为汽车配件批发,当地税务机关确定的应税所得率为8%.2012年本公司处置不动产,取得销售不动产收入为120万元,不动产账面余值为80万元,处置不动产的净所得为35万元,公司是按处置不动产的净所得计入营业外收入.请问,处置不动产收入按120万元比照主业应税所得率核定征收企业所得税,还是应当按处置不动产净所得比照主业应税所得率核定征收企业所得税？

财产租赁所得个人所得税的计税方法政策解析

财产租赁所得，是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。其应纳税所得额为财产租赁收入总额减除有关费用后的余额。下面，根据财产租赁所得个人所得税现行有关政策规定，对常见的财产租赁业务个人所得税的计税方法进行分析。

个人所得税代扣代缴专题讲座——第六讲 特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得怎样代扣代缴个人所得税

特许权使用费所得,是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得,提供著作权的使用权取得的所得,不包括稿酬所得。财产租赁所得,是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

北京个人拍卖收入按“财产转让所得”缴税

北京京地税局3月12日发布通知，根据《国家税务总局关于书画作品古玩等拍卖收入征收个人所得税问题的通知)(国税发[1997]154号)文件精神．并结合北京市拍卖市场的实际情况．对于个人通过拍卖市场拍卖个人财产取得收入征收个人所得税问题做出明确。

国家税务总局关于企业财产损失所得税前扣除中有关涉税鉴证业务问题的通知

《企业财产损失所得税前扣除管理办法》（国家税务总局令第13号，以下简称《办法》）第十五条规定：企业申报扣除各项资产损失时，均应提供能够证明资产损失确属已实际发生的合法证据，包括：具有法律效力的外部证据、具有法定资质的中介机构的经济鉴证证明和特定事项的企业内部证据。为规范税务师事务所的执业行为，提高执业质量，

二手房交易个人所得税探讨

2006年7月18日,国家税务总局发出关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知,这一通知在社会上引起了较为广泛的关注,有关个人住房转让(俗称二手房交易)强征个人所得税的说法也一时成为社会热点。事实上,通知并不是在个人所得税中增加了新的应税所得项目,而是对原有规定的进一步明确。

代扣代缴个人所得税常见问题分析

个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。扣缴义务人向个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得．财产转让所得．偶然所得．经国务院财政部门确定征税的其他所得时．应代扣代缴个人所得税。

税收公平原则视角下优化个人所得税制度探讨

税收公平原则是制定税法的基本原则。个人所得税的立法精神正是对税收公平原则的体现,高收入者多缴税、中等收入者少缴税、低收入者不缴税。目前个人所得税实行分类税制,本文从第1类工资、薪金所得和第8类财产租赁所得的应纳税额计算得出结论,个人所得税法存在倒挂区间,使得应纳税额与收入的关系图、税收净收入与收入的关系图未能成为连续的曲线,无法体现税收公平原则。

关于个人所得税的讨论综述

2011年2月召开的国务院常务会议讨论并原则通过了《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》,此举不仅引发社会强烈关注,个税改革牵动民心,来自中国人大网的数据显示。截至5月17日,已经提交的个税修正意见超过22万条,充分体现了公民对立法的有效参与。

税收公平原则视角下优化个人所得税制度的研究

税收公平原则是制定税法的基本原则。个人所得税的立法精神正是对税收公平原则的体现,高收入者多缴税、中等收入者少缴税、低收入者不缴税。由于目前个人所得税实行的分类税制,本文从第1类工资、薪金所得和第8类财产租赁所得的应纳税额计算,得出结论在倒挂区间,应纳税额与收入的关系图、税收净收入与收入的关系图未能成为连续的曲线,无法体现税收公平原则。

股利所得不应纳入“年所得”申报范畴

2006年11月8日，国税总局发布的《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》，明确了年所得12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税的5种情形，其中需申报的“年所得”包含工资、稿酬所得、财产转让所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得等11项个人所得税法规定的应税所得项目。

增大源泉控制力度强化个人所得税征管

增大源泉控制力度强化个人所得税征管□李达昌陈文梅一当前，我国个人所得税流失严重，据粗略估计，每年大约有１２０多亿元。究其原因，有法制不健全、现金管理落后等因素，但税源控制力度不强、征管乏力等也不可忽视。具体地讲，主要表现在如下两个方面：１．代扣代缴的...

对个人所得税征管立法保障的探讨(之二)

对个人所得税征管立法保障的探讨（之二）胡晓奇赵庆辉笔者在本刊第二期上刊发了《对个人所得税征管立法保障的探讨》一文，下面就这一问题做进一步探讨，也就是为了彻底解决个人所得税征收的难题，建议实施如下个人家庭财产申报登记制度。一、申报登记对象：凡个人收入...

亟待改革的工资所得税

对工资收入收税的执行，现在全国普遍的做法是1000元以内属于生产成本，1000元以上属于纳税范围。企业交了所得税，还要交个人所得税，两者加起来税率高达50％，造成企业税负过重。