对财产租赁所得个人所得税计税方法的思考

针对当前自然人税收管理系统扣缴客户端、现行《个人所得税扣缴申报表》和2020年注会全国统一考试《税法》辅导教材中,财产租赁所得个人所得税计税方法存在不一致的问题,文章以案例形式分析了不同计税方法的差异。多种计税方法并存违反了个人所得税新政策,会引起纳税申报混乱和违背税负公平。现行《个人所得税扣缴申报表》实行的"新计税方法"是合法合理的,建议税务征管部门尽快调整扣缴客户端的计税方法,体现税法的严肃性、权威性和统一性。

财产租赁所得个人所得税的计税方法政策解析

财产租赁所得，是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。其应纳税所得额为财产租赁收入总额减除有关费用后的余额。下面，根据财产租赁所得个人所得税现行有关政策规定，对常见的财产租赁业务个人所得税的计税方法进行分析。

个人所得税代扣代缴专题讲座——第六讲 特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得怎样代扣代缴个人所得税

特许权使用费所得,是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得,提供著作权的使用权取得的所得,不包括稿酬所得。财产租赁所得,是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

税收公平原则视角下优化个人所得税制度探讨

税收公平原则是制定税法的基本原则。个人所得税的立法精神正是对税收公平原则的体现,高收入者多缴税、中等收入者少缴税、低收入者不缴税。目前个人所得税实行分类税制,本文从第1类工资、薪金所得和第8类财产租赁所得的应纳税额计算得出结论,个人所得税法存在倒挂区间,使得应纳税额与收入的关系图、税收净收入与收入的关系图未能成为连续的曲线,无法体现税收公平原则。

代扣代缴个人所得税常见问题分析

个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。扣缴义务人向个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得．财产转让所得．偶然所得．经国务院财政部门确定征税的其他所得时．应代扣代缴个人所得税。

税收公平原则视角下优化个人所得税制度的研究

税收公平原则是制定税法的基本原则。个人所得税的立法精神正是对税收公平原则的体现,高收入者多缴税、中等收入者少缴税、低收入者不缴税。由于目前个人所得税实行的分类税制,本文从第1类工资、薪金所得和第8类财产租赁所得的应纳税额计算,得出结论在倒挂区间,应纳税额与收入的关系图、税收净收入与收入的关系图未能成为连续的曲线,无法体现税收公平原则。

增大源泉控制力度强化个人所得税征管

增大源泉控制力度强化个人所得税征管□李达昌陈文梅一当前，我国个人所得税流失严重，据粗略估计，每年大约有１２０多亿元。究其原因，有法制不健全、现金管理落后等因素，但税源控制力度不强、征管乏力等也不可忽视。具体地讲，主要表现在如下两个方面：１．代扣代缴的...

我国个税体系中个人所得税不是工薪所得税

了解点税法的人都知道,个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。个人所得税的征收项目有,工资、薪金所得;个体工商户的生产、经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得;其他所得共11项。但是,就我国目前个人所得税的实际收缴情况看,工资、薪金所得执行比较得力,其他项目却寥若晨星。

我国个人所得税改革管见

一、个人所得税的基本内容及相关理论个人所得税是对个人（自然人）所得征收的一种税。其征税范围包括：（1）工资、薪金所得;（2）个体工商户的生产、经营所得;（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得;（4）劳务报酬所得;（5）稿酬所得;（6）特许权使用费所得;（7）财产租赁所得;（8）财产转让所得：（9）利息、股息。

我国个人所得税改革若干问题探讨

我国个人所得税改革若干问题探讨邱华炳，刘磊１９９４年１月１日起开始施行的新的个人所得税法，合并了原来的个人所得税、个人收入调节税和城乡个体工商业户所得税三个税种。这次改革，使我国个人所得税制朝着法制化、科学化、规范化的方向迈进了一大步。然而，个人所得...

浅谈个人所得税的纳税筹划

个人所得税，是指对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。它最早于1799年在英国创立，目前是世界各国普遍征收的一个税种。根据2000年OECD的统计资料显示，发达国家个人所得税占国家税收收入总额的平均比重达到29％。我国现行个人所得税采用了分类所得税制，对工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、劳动报酬所得、稿酬所得和利息、股息、红利所得以及财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等11个应税项目按所规定的费用扣除标准和适用税率分别实行不同的征税方法。在我国，依法纳税是每个公民应尽的义务，但眼看着一笔笔税金从自己的口袋流出去总会有一点心疼，那么如何通过合法途径合理的对个人所得税进行筹划呢？

个人所得税的费用扣除标准应该保持一致

2006年以前，对工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，财产租赁所得等项目征收个人所得税时，其费用扣除标准都为800元（其中劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，财产租赁所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，

个人所得税优惠政策梳理(上)

个人所得税应税项目共有十一项。具体包括工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得：偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得。个人所得税除了财政收入目的外．更重要的的调节收入分配目的。而个人所得税调节收入分配的另外一种方式。是通过减免税方式。现根据《个人所得税法》等有关规定，将个人所得税有关主要减免税政策梳理如下：

个人所得税法问答

个人所得税法问答一、修改个人所得税法有哪些意义和作用？修改个人所得税法主要是为了适应发展社会主义市场经济的需要．强化组织财政收入和适当调节个人收入，维护国家权益。简化税制，公平税负。进一步完善个人所得课税制，更好地为改革开放服务，促进国民经济的顺利发...

个人所得税征收依据和来源浅析

在谈及个人所得税征收依据和来源时,不少同志把它归结为劳动者的必要劳动创造的价值——V部分。由于个人所得税的征收依据和来源涉及到税收的本质,因而大有商榷的必要。税收的本质是由生产资料所有制性质决定的。资本主义税收的阶级本质,表现在绝大部分税收是直接向劳动人民征收,是对劳动人民收入的一种扣除,而且“资本家阶级负担的国家税和地方税,土地所有者的地租等,都是由无酬劳动支付的。”(《马恩全集》第3卷第272页)资本家阶级以利润、地租为依据纳税这只是现象而不是实质。

个人所得税收征管的难点及思考

个人所得税是对个人取得的各种应税收入征收的一种税,目前在世界各国普遍推行。 我国是在1980年开征个人所得税的,随着公民收入的明显增加,到1995年,全国征收的个人所得税已达131.5亿元。个人所得税的征收,有利于增加国家财政收入,充实地方财力,具有调节过高收入,缓解分配不公,维护社会稳定,促进共同富裕的积极作用。但是,在个人所得应税收入高速增长的同时,税款的流失仍然相当严重。据统计,全国每年流失的个人所得税至少有150亿元。因而亟需采取有力措施,减少流失。 一。

个人转租房屋如何征收个人所得税

答：《国家税务总局关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题的通知》（国税函〔2009〕639号）规定：个人将承租房屋转租取得的租金收入,属于个人所得税应税所得,应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税.计算个人所得税时,可以按取得的收入依次扣除财产租赁过程中缴纳的税费、向出租方支付的租金、由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用、税法规定的费用扣除标准（即经上述减除后,如果余额不足4000元。