转轨国家的财产税改革

20世纪90年代,转轨国家普遍推行财产税改革。在由计划经济向市场经济转轨的过程中,我国同样面临着产权的重新界定、财政体制改革和经济全球化等问题。借鉴转轨国家的经验,我国财产税的完善应当从采用以价格为基础的市场化计税依据、改革税收管理体制、提高财产税的征管水平等方面入手,以满足财政分权条件下地方财政的需要。

印尼财产税改革的做法与启示

印尼在1986年进行的财产税改革被公认为是发展中国家最成功的改革之一。印尼的财产税改革充分尊重本国国情,以收入作为改革的主要目标,简化税制设计,强调税收征管,最终使财产税成为地方政府充足、可持续的收入来源。对于同为发展中国家的中国来说,印尼财产税改革的一些做法对当前我国税制改革具有一定启示。

中国财产税制改革与建设基本构想

财产税在调节贫富差距,筹集财政收入和优化资源配置等方面具有重要作用,完善我国的财产税制度刻不容缓,本文通过分析财产税的基本理论,我国需要财产税的原因及财产税改革在我国推行的难点问题,并结合国外财产税发展经验,提出了完善我国财产税结构,优化财产税制度及其设计的基本思路和具体对策。

我国财产税系问题及完善建议分析

财产税在一个均衡的地方税体系中占有重要位置,它为地方政府提供了稳定而丰富的财政收入。大多数国家的财产税现状也表明财产税在其地方政府收入中占重要地位。但是,我国由于分税制财政体制时间较短,市场化运作手段还很不完备,分税还不彻底,国地税征管范围尚未完全划清,特别是地方税体系尚未形成,财产税的发展也受到了一定的限制。所以,对财产税进行更深入的研究,思考完善我国财产税体系的思路很有必要。

我国财产税制改革正当其时——从拉动消费需求、促进经济长期增长的角度分析

拉动消费需求是扩大内需、保持宏观经济长期稳定增长的关键,财产税制在其中具有其他财政手段不可替代的调节作用,当前宏观经济环境和积极财政政策是财产税制改革的契机,财产税制需要适时在扩大征税范围、调整改革主要税种、税率设计等方面进行旨在拉动消费需求、促进宏观经济长期稳定增长的改革。

房地产税改革中若干问题分析

我国早于1996年就提出改革房地产税和城镇土地使用税,但经过十多年仍未出台相关法律,究其原因是在改革过程中仍有诸多方面未达成共识。于此,首先应明确房地产税立法目标以组织收入为主,从而达到优化税收体系、调节收入二次分配的作用。其次,从沪、渝二地的试点情况来看,税基、计税依据、免征额等方面都需进一步优化。落实到具体立法上应采取宽税基、合并交易环节各税种,并采取必要的配套措施以达到房地产税的应有作用。

美国地方政府的收支限制及反思

20世纪后半期,美国州和地方政府发动了一场限制地方政府收支的改革浪潮,主要内容是限制财产税。具体有综合财产税率限制、特定财产税率限制、财产税征收额的限制、总收入或总支出的增长限制、财产评估值的增长限制、完全公开财产税的课征情况等。这些限制措施改变了地方政府的收入结构和地方政府服务责任的配置、带来了权力与责任向州级政府的纵向转移、削弱了地方自治;同时也启示我们:财产税作为地方政府的融资工具,既有优点也有缺点,要求我们理性对待财产税制的设计、改革和完善,要求地方政府实行健全的财政管理和稳妥的财政政策。

政府土地收入管理的国外研究综述

近二十年来,土地收入越来越为我国政府所重视,并在各地方政府财政收支中扮演着重要角色。如何进行科学的土地收入管理,使土地收入在我国社会经济发展中具有可持续性,成为政府部门及学术界迫切需要解决的问题。长久以来,土地收入在国外众多国家的政府财政收支中占有重要地位,深受政府部门及学术界的广泛关注。因此,梳理国外有关土地收入管理的研究,对于我国土地收入管理的实践具有重要意义。基于现有研究成果,系统回顾和梳理了国外土地财政的相关理论研究,及土地价值捕获、财产税改革的理论与实证研究进展,为我国推进政府土地收入管理改革提供了有益的理论依据。

论完善地方公共财政的突破口

中国现行不完善的分税制,导致地方非财政收入扩张并引发一系列问题。财产税改革与预算改革有机结合,一方面可以使预算外收入向规范的预算收入转化,健全地方税制;另一方面将使地方政府收支都纳入预算管理。健全财产税,同时对预算全面改革,是完善地方公共财政的关键。

完善我国财产税结构的思考

本文通过对我国现行财产税收入总量及其结构的分析,揭示了近年来财产税占我国税收总额比重不断提高、动态财产税超常增长现象背后存在的风险和隐忧,并针对导致财产税结构失衡的原因,提出了完善我国财产税结构、优化财产税制度及其功能的基本思路与具体对策。

税负归宿视角下我国住宅课税研究

通过对我国住宅课税税负归宿的一般分析可以看出,我国住宅课税的税负归宿应该是较高收入群体,对其税负归宿的重要表现,即税负输出的分析结果表明,住宅课税在一定条件下具备税负输出的典型特征和正负效应。由此,应将住宅课税作为我国财产税制改革的主要内容,在功能目标定位、课征环节、税率选择、税权确定和课征地区范围等方面做出适合我国国情的探索和试点。