内部控制与财务报告审计的关系

文章研究了内部控制对审计风险和审计程序的影响以及审计报告中的内部控制评价。通过分析内部控制与审计的互动关系,强调了内部控制在审计过程中的关键作用。还探讨了内部控制在维护市场信心、保护投资者利益和确保财务报告准确性方面的重要性。经研究发现内部控制的有效性直接关系到审计工作的顺利进行和财务报告的可靠性。公司管理层和审计工作人员都应高度重视内部控制的建立和评估,以确保财务报告的真实性和完整性,维护金融市场的透明度和稳定性。

财务报告审计意见与内部控制审计意见不一致影响商业信用吗?

本文以2010-2021年我国沪深A股上市公司为样本,实证检验了上市公司财务报告审计意见与内部控制审计意见的不一致对商业信用融资的影响。研究发现,上市公司财务报告审计意见与内部控制审计意见不一致将显著降低其商业信用融资水平,但公司的市场地位能削弱审计意见不一致与商业信用融资之间的负相关关系,社会信任则加剧了审计意见不一致对商业信用融资的负面效果;相较于标准财务报告审计意见与非标准内部控制审计意见的不一致,非标准财务报告审计意见与标准内部控制审计意见的这种不一致对商业信用融资的负面影响更为显著。本文拓展了审计意见信息含量的研究,为企业信用政策制定以及审计改革的深化提供了参考。

论政府部门财务报告审计重要性

审计重要性是“如何审计”的核心要件之一,文章以经典审计理论为基础,以命题论证型取证模式为背景,提出政府部门财务报告审计重要性的理论框架。在政府部门财务报告财务信息审计重要性部分,阐释了什么是财务信息审计重要性、为什么要使用财务信息审计重要性,在财务信息审计计划阶段、实施阶段和评价阶段如何应用重要性这些问题;在政府部门财务报告内部控制审计重要性部分,阐释了政府部门财务报告内部控制缺陷及等级划分,政府部门财务报告内部控制缺陷等级认定的逻辑步骤、定性标准及定量标准这些问题。

风险导向下的财务报告内部控制审计研究

加强企业财务报告内部控制审计,对提供更为可靠和真实的会计信息,具有十分重要的意义。企业经营环境日益复杂,所面临的风险也难以预测,本文依据财务报告内部控制审计准则的发展及现状,提出了开展风险导向下财务报告内部控制审计的必然性,以及在风险导向下财务报告内部控制审计的具体运用。

财务报告重述、审计师变更与内部控制缺陷披露——基于深圳主板市场2010年的经验证据

以深圳主板市场披露的内部控制自我评价报告为研究对象,运用逻辑斯蒂(Logistic)模型,检验了内部控制缺陷披露与财务报告重述、审计师变更之间的关系。结果显示,内部控制缺陷披露与财务报告重述之间呈现显著的正相关关系,即因公司前期年度报告存在缺陷而进行重述的公司更有可能披露内部控制缺陷。将内部控制缺陷进一步划分为财务报告层面缺陷和公司层面缺陷,财务报告重述与二者都呈显著正相关,而审计师变更仅与财务报告层面内部控制缺陷单方面呈显著正相关。

美国财务报告内部控制审计的发展与启示——财务报告内部控制审计与财务报表审计的比较

本文从外部审计师的角度,对比分析了财务报告内部控制审计与财务报表审计,得出了美国财务报告内部控制审计的发展对我国的启示。

论财务报告内部控制审计与财务报表审计的整合

将财务报告内部控制审计(以下简称"内部控制审计")与财务报表审计进行整合,是降低审计总成本并提高审计效率和质量的一个有效途径,但对于注册会计师如何有效地实施整合审计,目前还没有明确且具体的准则指引。本文在分析整合依据的基础上,试图对如何进行整合给出了一个框架也即审计流程概述,最后说明了在整合中应注意的问题。

PCAOB财务报告内部控制审计准则具体实施中的问题

本文主要讲述了美国《萨班斯——奥克利法》中创立的公共公司监督委员会PCAOB对财务报告内部控制审计准则实施中应注意的问题。

上市公司财务报告内部控制缺陷与审计意见的关系研究

本文从审计意见的四种不同类型入手,以沪深两市A股上市公司为样本,分析了审计意见与财务报告内部控制缺陷之间是否具有相关性。结果发现:多种内部控制风险都存在于财务报告的编制及对外报告阶段,且多数为影响审计意见的因素。企业当年营业利润是否亏损与非标准审计意见呈显著正相关。企业当年流通股市值与非流通股账面价值之和的自然对数、年末总收入的自然对数、是否交叉上市、是否为四大国际所处于东部地区的企业与非标准的审计意见呈显著负相关。

财务报告内部控制审计要素及实施问题探讨

为提高财务报告的可靠性和提供高质量的财务信息,开展财务报告内部控制审计很有必要。本文在财务报告内部控制审计要素分析的基础上,指出了财务报告内部控制审计在我国开展中存在的问题,提出应尽快推出内部控制审计准则和内部控制规范应用指南、完善评价标准等相关建议。

美国财务报告内部控制审计准则的新变化

2007年7月,美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)发布了新的内部控制审计标准《审计准则5号一与财务报表审计相结合的财务报告内部控制审计》以下简称(PCAOB AS5)。PCAOB AS5取代了2004年发布的《审计准则2号》(以下简称PCAOB AS2)。这对内部控制审计和财务报表的审计方式产生重要影响。推出PCAOB AS5主要是PCAOB收到了许多有关PCAOB AS2在执行过程中出现问题的反映,而且AS2在执行过程中也导致相关成本的上升。笔者将阐述PCAOB AS5与PCAOB AS2相比在内部控制审计要求的变化,以期有助于外部审计师在资源和方法等方面做出改变,更好地完成财务报表和内部控制审计。

内部控制审计意见对财务报告审计意见影响探究——基于2014年主板上市公司数据

文章在2012年内部控制审计制度在主板上市公司正式实施的背景下,以信号传递理论为基础,运用Logistic回归分析模型,对1730家主板上市公司2014年的数据进行分析,探索内部控制审计意见对财务报告审计意见的影响。分析结果发现:内部控制审计意见和财务报告审计意见呈现显著的负相关关系,这表明如果公司被出具了标准审计意见的内部控制审计报告,则该公司就容易收到标准意见的财务报告审计报告。

我国上市公司财务报告内部控制审计的理论基础及对策

财务报告内部控制审计作为与财务报表审计并行的一种新型审计业务,其终极目标是为了向外部信息使用者提供决策有用的高质量信息。因此,研究财务报告内部控制审计对我国具有重要意义。本文从财务报告内部控制审计的概念界定入手,分析其动因,并提出如何做好财务报告内部控制审计的对策。

财务报告内部控制审计与财务报表审计的整合

财务报表审计与财务报告内部控制审计的鉴证对象、审计方法和审计程序都有所不同,但两者的最终目的都是为了合理保证财务报告的可靠性。本文在分析了两者整合的必要性和可行性基础上,具体从审计目标、业务要素、审计计划、证据收集等多个方面对两者的整合进行了深入研究。

美日财务报告内部控制审计准则比较与启示

本文对美国第5号审计准则——《与财务报告审计相结合的内部控制审计》和日本《关于财务报告内部控制评价与审计准则以及财务报告内部控制评价与审计实施准则的制定(意见书)》的规范内容进行对比分析,在此基础上,提出其对我国内部控制审计的相关启示。

美国财务报告内部控制审计准则解读

2002年，美国国会通过了萨班斯法案，要求制定新的财务报告内部控制审计准则。法案404条款要求公司管理层评价并报告内部控制的有效性，并且要求在公众公司会计监督委员会（PCAOB）注册的独立审计师对该报告进行评估。根据法案103条款和404条款，PCAOB制定了审计准则第2号《与财务报表审计联合执行的财务报告内部控制审计》，以应对新的审计要求。美国证券交易委员会（SEC）于2004年6月17日批准了该准则。

财务报告内部控制审计的未来发展方向探讨

财务报告内部控制审计作为与财务报表审计并行的一种新型审计业务,其目标是就管理层对财务报告内部控制有效性所作的评估发表意见。本文分析了财务报告内部控制审计和财务报表审计的关系,并提出我国财务报告内部控制审计的未来发展方向。

美国财务报告内部控制审计准则的发展及其启示

本文分析了美国财务报告内部控制审计准则的发展,指出了征求意见稿相对于第2号审计准则的变化、第5号审计准则相对于征求意见稿的变化,以期对我国内部控制审计准则的制定提供借鉴。

财务报告内部控制审计的研究

随着我国经济的飞速发展,各个企业加强其财务管理工作十分重要。财务报告内部控制审计是财务管理的重要组成部分,他能有效保证财务信息的质量和可靠性。本文主要研究了财务报告内部控制审计的工作重点和难点,并分析了现阶段财务报告内部控制审计存在的问题以及提出的相应的改善措施。

战略差异度、内部控制有效性与财务报告重大错报风险——基于审计证据三角形理论的研究

本文应用审计证据三角形理论,对我国2007~2015年A股上市非金融业公司进行研究,分析了在不同产权性质的企业中,战略差异度、内部控制有效性和财务报告重大错报风险之间的关系。结果表明,作为实体经营状况(EBS)证据之一的战略差异度与财务报告重大错报风险显著正相关,该结论在国有企业和非国有企业中同时成立。而作为管理信息媒介(MII)证据之一的内部控制在国有企业和非国有企业中发挥了截然不同的作用,在非国有企业中,内部控制有效性与重大错报风险显著负相关,并对战略差异度与重大错报风险之间的关系具有负向调节作用;而在国有企业中,内部控制有效性与重大错报风险无显著关系。本文的研究在理论方面深化了对审计证据三角形理论的认识,并对我国国有企业上市公司的内部控制建设具有警示作用,对企业的战略制定和内部控制制度建设具有一定借鉴意义,为监管机构和经济决策部门提供了建设性的政策参考。