上市公司财务报表舞弊现状及对策分析

资本市场上的财务报表舞弊事件对资本市场的健康发展产生了不良影响。从目前上市公司财务报表舞弊案例来看,舞弊动因和舞弊手段都各有不同。为了更好地防范上市公司财务报表舞弊,文章从上市公司财务报表舞弊动因、舞弊常用方式及对策措施三方面进行了分析,旨在对上市公司财务报表舞弊的防范提出有益的参考意见。

以舞弊三角理论为基础的上市公司财务报表舞弊问题分析

财务报表舞弊行为对上市公司、投资人以及市场秩序均存在不利影响。本文以新疆冠农股份有限公司为例,结合此前学者的研究成果,从压力、机会、自我合理化三个角度,解析该企业财务报表舞弊的动因。在此基础上,探讨舞弊三角理论下上市公司财务报表舞弊问题,提出加强对上市公司财务信息监管、重视建设内部监督机制、关注人员管理培育、严厉惩处舞弊行为等措施论述,为未来市场管理、上市公司财务报表舞弊行为的控制提供参考。

上市公司财务报表舞弊及审计应对措施

现阶段上市公司的业绩压力不断加大,部分业绩不佳的上市公司为了规避退市风险,不惜造假,主要表现为:上市公司为虚增公司资产规模、虚增公司营业利润与收入、虚假交易等,做出一些违反相关法律法规与会计准则规定的账务处理,进行财务报表舞弊。论文分析了上市公司财务报表舞弊的主要表现形式、上市公司财务报表舞弊的危害、审计失败的主要原因,并提出应对措施。

财务报表舞弊审计失败的原因与应对

上市公司财务报表舞弊将造成极高的审计检查风险,而注册会计师执业不审慎,未在整个审计过程中保持充分的职业怀疑,对财务舞弊风险保持警觉,设计执行的审计程序未能识别出舞弊迹象并评估其对财务报表重大错报风险的影响,导致审计失败。本文对证监会近一年处罚公告中涉及财务舞弊导致审计失败的案例进行梳理,通过对财务报表舞弊类型、手段的总结,对财务舞弊导致审计失败的原因的分析,最后提出如何有效应对财务报表舞弊的措施建议。

财务报表舞弊可能性的智能识别方法

文章根据注册会计师发表的审计意见类型和证监会对上市公司的处罚结果选择研究样本,选取23个财务指标作为研究变量,对财务报表舞弊可能性企业和非财务报表舞弊可能性企业进行实证分析。实验结果表明:两类企业在负债水平、偿债能力、资产规模、资产结构、营运资金周转、盈利能力以及公司增长等方面有显著差异,并且,两种智能方法对两类公司的分类准确率较高。

现行会计准则下上市公司财务报表舞弊及应对

财务报表是公司信息披露的主要方式,上市公司管理层经常会利用信息不对称粉饰财务报表,从而寻求对自己有利的财务结果。本文以现行会计准则为背景,研究其实施对防范财务报表舞弊的效用。基于对现行会计准则下财务报表舞弊新空间以及产生原因方面的分析,本文最后提出对应的治理对策,包括完善公司治理结构、健全公司内控制度、加大监管的范围和力度、细化准则要求并加大披露力度、完善注册会计师制度、强化问责制和惩戒触发机制。

资产重组、财务报表舞弊与审计失败——基于九好集团的案例分析

围绕九好集团与鞍重股份资产重组的案例,从证监会对涉事各方的处罚入手,对九好集团造假手段及此次事件中审计机构利安达会计师事务所的审计失败过程进行回顾、梳理。从涉及舞弊的主体即涉事公司和会计师事务所入手,分析财务舞弊与审计失败的原因,并围绕九好集团与鞍重股份重组财务报表舞弊案例,对会计师事务所组织与制度层面、机构投资者问题与公司治理进行反思。

应用数据挖掘技术识别财务报表舞弊的方法研究

如何识别财务报表舞弊成为国内外学者普遍关注的问题。基于传统识别技术的诸多固有缺陷,近年来数据挖掘技术应用到识别财务报表舞弊领域成为发展趋势。数据挖掘技术包括统计方法、人工神经网络和其他数据挖掘技术。文章不仅对各种识别模型和技术进行了归纳,而且比较分析了各种模型和方法的优缺点、判别正确率以及适用条件,为下一步实施实证研究提供支持。

浅析财务报表舞弊及其防范对策

本文从"万福生科"财务造假案入手,阐述了财务报表舞弊、盈余管理、会计信息失真等概念的联系及其区别,并且为了能更好地理解各种会计信息失真现象的性质与其严重性,明确地界定了这些相关概念的范围,最后提出了防范财务报表舞弊的对策。

财务报表舞弊与发现方法的分析

中国证券市场的上市公司财务报告舞弊一直以来就不曾断过，先是90年代初期的深圳原野、长城机电、海南新华“三大虚假财务报告(验资)案件”，随后1997年到1998年又发生了新“三大案件”——琼民源、红光实业、东方锅炉。步入21世纪，随着监管力度的加强，越来越多的财务报告舞弊事件浮出水面。

基于不同算法的财务报表舞弊特征识别研究

如何识别和防范公司财务报表舞弊既是审计工作的一项重要内容,也是当前数据分析领域的热点研究课题。除会计核算方法外,机器学习等众多方法也被广泛应用。本文根据美国证券交易委员会网站发布的会计和审计执法公告选择了45家存在财务报表舞弊行为和47家未被报告存在财务报表舞弊行为的在美上市公司,提取管理层讨论与分析部分的情感词汇频率和财务报表中相关财务特征,利用随机森林、极端随机树、递归神经网络和长短期记忆网络四种算法进行对比分析,综合比较准确率和ROC曲线下面积(AUC)两项指标,极端随机树在财务报表舞弊识别上的效果最好,随机森林算法次之。极端随机树和随机森林算法在训练集上的财务报表舞弊识别准确率分别为80.68%和79.16%,ROC曲线下面积(AUC)分别为84.96%和82.16%,这些数据说明模型分类效果良好。最后通过特征识别研究得到:销售成本、综合开销和行政费用,总股本,应付账款和现金流量比率是极端随机树和随机森林算法训练过程中共有的4项重要特征指标。

基于1141号审计准则透视科龙财务报表舞弊

国内外财务报告舞弊案与审计失败案件频发,对舞弊的审计已经引起国际审计理论界和实务界的极大关注,并成为一个世界性难题。在我国颁布新审计准则的背景下,本文以我国现阶段如何应用1141号审计准则认识舞弊风险入手,利用"科龙"舞弊案例来分析新审计准则的实务运用并提出解决应用问题的一些方案,以期对提高我国注册会计师执业质量,促进我国注册会计师行业的健康发展有所借鉴。

财务报表舞弊行为及预警研究

从90年代初的深圳原野到90年代末的琼民源、红光实业、东方锅炉、银广夏事件,再到05年金花股份、明星电力等上市公司财务报表舞弊行为,其造假金额之巨大,手段之多样,再一次引起了人们对上市公司财务报表舞弊行为的关注,对财务报表舞弊行为特征、预警的研究,已经成为一个迫在眉睫的问题。

财务报表舞弊审计浅议

当今社会经济快速发展,不少企业为了自身利益对财务报表进行粉饰加工,通过虚增或降低不同项目的金额,虚构业务虚开发票等手段对外公布经过加工过了的虚假的财务报表,以达到为自身赚取最大利益的目的。为减少财务报表舞弊所带来的危害、维护经济市场秩序、使经济市场稳定健康持续发展,财务报表审计越来越受到社会各界的重视。财务报表舞弊现象层出不清,形式多样,由此也加大了注册会计师对财务报表审计的难度,这也就对审计的要求更加严格。

上市公司财务报表舞弊的识别与防范

本文根据舞弊三角理论,以万福生科为例,对上市公司财务报表舞弊的动因及常用手段进行了分析,提出防范上市公司财务报表舞弊的对策。

上市公司财务报表舞弊手段分析

上市公司财务舞弊行为不仅会给投资者带来重大损失,还会动摇挫伤市场信心,阻碍我国社会主义市场经济的健康持续发展。本文主要从上市公司财务舞弊的原因入手,对其表现形式及识别方法加以阐述,最后针对造成财务舞弊的原因提出有针对性的防范对策。

我国上市公司财务报表舞弊问题探讨

中国资本市场在短短二十来年的时间里,取得的成就是有目共睹的,然而伴随着发展产生的诸多问题也备受关注,其中较为普遍而又严重的是上市公司会计信息失真。而会计信息失真其本质主要是由于这些公司的财务报告舞弊行为造成。根治财务报表舞弊行为是保证上市公司会计信息真实的重要手段,通过深入认识财务报表舞弊行为产生的原因、主要手段,运用经验分析法对财务舞弊的识别,是防范财务报表舞弊的有力武器。