私募股权类资管产品财务报表与披露报告的衔接方法

随着私募股权基金大量涌现,私募投资者面临的风险问题受到更多的关注,完善的私募基金信息披露制度的出台变得更加迫切。从2014年开始,我国逐步完善私募股权基金的信息披露制度,涵盖了从基金的募集到退出的全部环节。《私募投资基金信息披露内容与格式指引2号——适用于私募股权(含创业)投资基金》对信息披露的内容和格式做了详细的要求。但传统的财务报表并不能精准地反映披露信息,对金融资产投资涉及主观判断,中基协披露报告要求的填报内容与私募基金的财务报告并非完全一致。因此,采用哪条会计准则,如何更好地设置会计科目、编制财务报表,才能在披露中选择需要的数据填报,提供真实、完整、准确的财务信息,保护投资者的利益,是本文探索的问题。