上市公司财报舞弊的诱因及预防措施

本文主要简述上市公司的财报舞弊手段,引出对财报舞弊的内外部原因分析,进而提出健全外部监督机制,完善公司治理结构,创建诚信企业文化等预防措施,以给相关者提供相应参考,有利于规范中国市场秩序,引导中国证券市场健康发展。

优化神经网络输入指标 提高财报舞弊识别效果

上市公司委托代理问题的存在,使得其投资者只能通过公司发布的财报信息评估公司的业绩,管理层从自身利益出发,有可能会利用财务舞弊手段,使得财报披露的盈余不再真实。通过使用BP神经网络,从舞弊发生的成因入手,运用合理的输入指标识别上市公司可能存在的财报舞弊,有效发现潜在的盈余管理及财务舞弊行为,从而保护投资者的利益。

论审计职业怀疑与审计风险防范

本文通过对《中国注册会计师审计准则问题解答第1号——职业怀疑》的研究与分析,剖析了影响审计职业怀疑的相关因素,探讨了减少审计风险、促进审计质量和效率提升的方式方法。

基于审计意见、监管处分措施的数据挖掘样本选择的改进

数据挖掘的结果,和输入的数据质量有着密切的关系,为了取得较好的分析结果,在应用数据挖掘方法进行上市公司披露数据真实性分析时,应当从各个方面考虑优化输入样本。在确定上市公司是否舞弊时,通常依据的是审计意见与监管处分措施,而在采用其作为实际判断依据时,应当根据实际情况对样本进行调整,以减少错误分类风险,增加输入数据的准确度,从而提高数据挖掘模型的判断性能。