财政事权与支出责任相适应的地方收入体系优化方略

地方收入体系,即地方政府财政收入体系,是我国省、市、县、乡镇各级地方政府为履行政府职能而筹集的一切资金总和及其配套的制度和征管体系。自从党的十八届三中全会提出“财政事权与支出责任相适应”的全新概念后,优化地方收入体系就成为未来国家治理工作的关键要务。在回顾相关文献的基础上,分析当前中国地方收入体系存在事权划分出现“收权放责”且地方政府民生事权偏重现象,税种划分不够合理、地方政府资源经营性收入占比过大、高度依赖非税收入以及地方政府收支缺口较大等主要问题,提出基于财政事权与支出责任相适应的地方收入体系优化方略,即在坚持中央统一框架、以人民为中心等基本原则的基础上,明确政府财政事权、确定支出责任与标准、改进税收分成体制、用转移支付填补地方财力缺口。由此确定新时代地方收入体系由转移支付、地方专享税收入、适量的非税收入和合规的地方债等政府性债务收入等四部分组成的大体设想。希冀通过探讨,进一步弥补地方财政事权和支出责任不适应问题研究的不足,更好地在“财政事权和支出责任相适应”的方针下优化地方收入体系,为持续的财政体制改革提供良好的理论支持。

“十四五”时期地方财政事权动态调整:现实与展望

“十四五”时期,我国省以下财政事权划分动态调整机制是分税制改革深化的必然之举,是现代财政制度的应有之义,也是地方现代财政治理的必由之路。省、市、县、乡四级政府作为省以下财政治理层级的相应主体,也是各层级动态调整机制的主体。与央地财政事权划分动态调整机制相比,省以下财政事权划分动态调整机制既具有共性,也具有自身的特性。在系统的检视省以下财政事权划分动态调整运行实践的基础上,应根据国务院办公厅印发《关于进一步推进省以下财政体制改革工作的指导意见》(国办发[2022]20号)文件,积极优化地方财政事权格局,推进地方财政治理现代化。

省以下教育领域财政事权与支出责任划分现状、问题及对策

百年大计,教育为本。省以下教育领域财政事权与支出责任合理划分是保障教育服务有效供给与均衡发展的应有之义,也是深化省以下财政体制改革的必然要求。在明晰省以下教育领域政府与市场边界的前提下,本文从政策层面梳理了省以下教育领域重点事项财政事权与支出责任的划分现状,并量化分析了省以下政府间教育支出责任分担比重。研究发现,省以下教育领域财政事权与支出责任划分存在政府与市场边界不清晰、财政事权与支出责任不适应、财力与教育支出责任不匹配等问题。本文进一步结合实际有针对性地提出对策建议,以期为教育现代化发展、省以下财政体制改革提供量化依据与政策参考。

医疗卫生领域财政事权与支出责任划分的困境及优化路径

通过官方统计年鉴和政府政策文本考察近年来我国医疗卫生领域财政事权与支出责任划分现状,对现阶段我国医疗卫生领域财政事权与支出责任划分面临的困境进行梳理和分析,指出财政事权与支出责任划分不合理;事权与支出责任划分城乡和区域差异明显;财政事权与支出责任不相适应等问题是造成困境的主要原因。提出加大政府投入,明确各级政府财政事权与支出责任;上移部分中央和省级事权与支出责任,完善转移支付制度;推进财政事权与支出责任相适应等优化路径。通过优化改革,推动建立医疗卫生领域可持续的投入保障长效机制,促进基本公共医疗卫生服务均等化。

退役军人事务领域财政事权和支出责任划分研究——以H市为例

H市退役军人事务领域财政事权和支出责任划分影响到该市两级政府能否协同提供高质量退役军人保障服务。论文在理论分析维度上选取外部性、信息复杂性和激励相容作为退役军人事务领域财政事权和支出责任划分的规则。在效果评估维度上,立于政策安排、数据分析及实地调研三个层面,研究发现,各类划分政策呈现粗线条、碎片化的特征。H市总体上、分领域财政事权、核心财政事项的划分结果显示,表现不佳的退役安置、抚恤优待、褒扬激励中仅抚恤优待的状况有所改善,表现较好的教育培训与就业创业、总体财政事权的状况略微改进,而服务管理的状况有所退化;调研结果反映出部分退役军人事务事项的各级财政分担不合理,区级财政负担过重,资金保障不足,划分错位问题较为明显。在政策建议维度上,论文提出退役军人事务领域财政事权和支出责任划分改革方案及拟定具体划分清单。研究可为H市先行先试退役军人事务领域财政事权和支出责任划分改革提供参考,也可为同类地方政府以及央地间的此类改革设计提供启示。

财政事权与支出责任划分和城市公共品供给——基于山东省改革试点的研究

合理划分省以下财政事权和支出责任是有效提供公共产品的前提和保障。文章基于2016年山东省在教育、医疗卫生和交通运输三个具体领域实施的事权与支出责任划分改革试点,利用双重差分模型实证分析改革对公共产品供给的影响。研究发现,具体领域事权与支出责任的清晰划分能够显著提高公共产品供给水平。进一步的机制检验发现,事权与支出责任划分改革会显著降低地方政府的财政压力,进而提高公共产品的财政投入水平,特别是改革还会显著提高教育支出效率。最后,从明确省以下各级事权与支出责任、兼顾公共产品供给的投入和效率、明确市县两级事权与支出责任、完善省以下转移支付制度等方面提出政策启示。

国家公园领域财政事权划分改革研究

随着自然保护地的整合优化和财政体制改革的深入推进,对国家公园领域财政事权和支出责任进行明确划分、界定,对于建立健全国家公园领域资金保障机制具有重要意义,有助于建立政府间权责明晰、协同有序的国家公园治理体系。本文在梳理我国国家公园领域财政事权清单、分析财政支出责任划分现状及存在问题的基础上,根据中央有关国家公园事权的文件以及部门机构职责、中央和地方财政关系的制度特点,提出我国国家公园领域政府间财政事权和支出责任划分的总体思路与政策建议,为建立以国家公园为主体的自然保护地体系提供决策参考。

我国央地财政事权划分动态调整机制研究

基于财政事权行为所具有的行政行为属性,我国央地财政事权划分动态调整理应通过不同财政事权行为的多种作出方式予以实现。国务院和省级政府通过抽象财政事权行为和具体财政事权行为有效动态调整两级政府间不合理、不规范的财政事权,优化央地财政事权格局,防范系统性财政风险,进而构建权责清晰、财力协调、区域均衡的央地财政关系。这种动态调整机制具有经常性、局部性和行政性的特征,必须遵循依法调整、合理调整、程序正当、信赖保护等四个基本原则,通过对财政事权行为之授权、撤回、改变、撤销、废止、确认无效、委托等七种方式实现预期效果,不断提升我国现代财政治理水平。

上海区级疾病预防控制机构财政经费保障现状:对财政事权与支出责任划分的启示

目的明确上海市各区疾病预防控制机构财政经费保障现状,分析区级疾病预防控制经费使用管理过程中存在的问题,对市、区疾病预防控制领域财政事权和支出责任划分改革提供经验借鉴。方法收集2016—2018年上海市16个区级疾病预防控制机构财务情况,通过现场调查明确经费使用管理问题。采用Spearman等级检验,分析各区财政经费承担情况与区级财政能力、区疾病预防控制机构业务绩效考核结果之间的相关关系。结果上海市16个区级疾病预防控制机构的基本支出和区级财政业务支出呈增长态势。历年区财政能力与区疾病预防控制机构基本支出间均存在正相关关系(P均小于0.01),并在2017年与区级财政业务经费间存在相关关系(r=0.647,P=0.007)。历年区疾病预防控制机构业务考核结果与机构基本支出间存在正相关关系(P均小于0.01),并在2017年与区级财政业务经费间存在相关关系(r=0.571,P=0.021)。区级经费存在下达时间较晚、执行效率较低等问题。结论结合国家对公共卫生领域财政事权和支出责任划分改革的要求,地方应根据区域财政能力和承担的疾病预防控制任务合理分配事权职责和支出责任,完善财政经费使用管理机制,对财政能力不足的区域给予转移支付,并注重对人员和机构运行经费的保障。

财政事权和支出责任划分改革研究:兼论分税制财政体制改革

近年来的财政事权和支出责任划分改革,是1994年分税制改革的延续,更是财政体制改革的一次重大制度创新。此次改革的特色和创新在于:因地制宜、突出特色、动态调整、保障基本民生、明确改革时间表,有利于实现各级政府的权责利统一以及财政体制的规范化和法治化管理。由于此次改革难度大、涉及面广,不可能一蹴而就,需要在1994年分税制改革的基础上,进一步科学合理划分财权、完善转移支付制度以及加快中央与地方关系的法制化建设,协同推进各项改革。

国家公园财政事权和支出责任划分:历史、现状和问题

合理划分以国家公园为主体的自然保护地领域的财政事权和支出责任,是自然保护地资金机制良性运行、“生态保护第一”得以体现的基础。自然保护地财政事权和支出责任,从根本上是由保护地管理体制决定的。中国自然保护地管理体制正经历从各行业指导下的属地管理到统一管理改革的过渡时期,财政事权和支出责任也应做相应的调整和安排。但对国家公园试点区现状的分析表明,四种体制下的国家公园财政事权划分仍然都存在着不清晰、不合理、不规范的问题,其成因既有自然保护财政事权和支出责任划分历史问题的延续,也有机构改革带来的新的事权摩擦,同时还涉及部门间横向协调机制无力的弊端。

单向主导财政事权划分的悖论与化解:一个激励相容分析框架

单向主导财政事权划分的模式保证了上级意志的体现,但是忽略了作为委托方的民众变量,出现了财政事权划分的维护中央权威与激发地方积极性、财力集中与责任下移、单向主导决策与地方信息优势、等级分明与权力差等、民生导向与晋升激励等五大悖论,改变了地方政府的激励模式,不能有效满足当地居民的公共需求。因此,需要在事权划分中加入民众这一变量,通过公共服务事责、规范转移支付、明确共同事权主体责任、加强纵向协商、地方考核民主化等措施建构起以中央、地方、当地居民为主体的三方激励相容制度,化解单向主导财政事权划分的悖论。

合理划分政府间教育财政事权与支出责任

本文梳理了层级政府间教育财政事权和支出责任的划分的政策沿革,分析了层级政府间教育财政事权与支出责任划分存在的主要问题,并提出了解决思路。

医疗卫生领域财政事权和支出责任划分研究——基于卫生经济学理论

从医疗卫生领域财政投入的现状和意义入手,探讨中央与地方财政事权和支出责任的划分。结果显示,我国的政府卫生支出还有增长的空间,要保证政府投入比例的持续增长,不仅需要政府加大投入,更重要是提高财政投入的效率和绩效,确保卫生总费用的合理增长。中央和地方财政事权的不同分担比例体现公平原则,最终目的是建立以人民健康为中心的医疗卫生体系,提高人民的健康水平。

我国体育赛事财政事权与支出责任划分研究——以2022年冬奥会筹办为个案

中央与地方体育财政事权和支出责任划分改革是我国体育治理现代化、体育业高质量发展和体育强国建设的重大问题。为探讨中央与地方体育赛事财政事权与支出责任,本研究在深入剖析体育赛事产品五层次结构、准公共产品和政策导向等基础理论的基础上,实证分析了2022年冬奥会筹办的事权和财权划分现状。研究发现,当前我国中央与地方体育赛事财政事权划分相对简单,支出分类不尽合理,与实际出现脱节,央地支出失衡。在此背景下,中央与地方应将体育赛事财政事权与支出责任的政策明晰化,依赛事级别纵向划分事权。此外,中央需要按照政策导向对体育赛事财政事权进行调整,并使体育赛事支出责任与财政事权相匹配,在体育赛事支出责任及分担方式上体现中国特色。

公路水路领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革分析研究

科学合理的政府间财政事权和支出责任划分是深化财税体制改革的重要举措,也是推进国家治理体系和治理能力现代化的重要内容和必然要求。本文重点分析了公路水路领域财政事权划分现状,针对中央和地方发布的改革方案,深入剖析了公路水路领域中央与地方财政事权划分改革方案的主要内容、特点以及改革推进存在的困难和问题,最后提出了针对性的对策建议。

国家公园财政事权和支出责任划分改革研究

我国国家公园财政事权和支出责任划分过于粗略。细化以国家公园为主体的自然保护地在纵向和横向两个方向上的财政事权和支出责任,是下一步国家公园体制改革的必然要求。国家公园财政事权和支出责任的划分,必须在经济上体现出效率,在政治上体现中央统一领导和兼顾地方平衡发展的原则。将国家公园财政事权细分为9个一级事权,以及若干个二级、三级事权,按照事权划分原则对细分的事权进行分析,结合中国自然保护地管理经验在中央财政事权、地方政府事权、国家公园和地方政府共同财政事权等不同模式之间进行综合评价与判断,选择一个最佳的事权模式。研究认为,与国家公园分级管理体制相适应,中央直管的国家公园主要为中央财政事权和支出责任,中央委托省管的国家公园主要为中央与地方共同承担财政事权和支出责任。

市与区财政事权和支出责任划分效果评估

从财力匹配支出责任的角度来测度不同发达程度的样本区履行支出责任的财政承受力,可分为名义支出和实际支出责任匹配度。名义支出责任匹配度反映市与区的初次财力分配中,该区的自筹财力能否满足其支出责任需求;实际支出责任匹配度反映纳入市级转移支付后形成的市与区财力再分配中,该区的可支配财力能否满足其支出责任需求。名义与实际支出责任匹配度之间的差值反映市级转移支付调节区级支出责任的效果,该数值越大,表明区级对市级转移支付的依赖程度越高。

高等教育领域中央与地方财政事权和支出责任划分问题研究

高等教育产生社会效用的外溢性特点,是科学划分高等教育领域政府间财政事权与支出责任的基本依据。我国相关改革经历了"集权—下划—适度集中"的过程,2019年教育领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革方案开启了高等教育政府间财政关系调整完善的新进程。当前划分框架存在央地间、省际间高等教育财政保障水平差异,高等院校科研职能未充分纳入统筹范围,部分权责划分还不够明确等问题。为此,下一步应强化中央政府的财政事权和支出责任,加大对地方高等院校科研方面的政策导向性投入,推动财政转移支付规范化、明晰化,注重发挥省级政府对高等教育的统筹作用,并以制度化为先导逐步推进法制化。

财政事权动态调整的预算法治回应

财政事权的动态调整必然伴随着支出责任的相匹配。在这一过程中,预算法治不可或缺。一方面,预算法治将为财政事权的动态调整提供财政保障;另一方面,预算法治也是一种监督、约束机制。检视现状,无论大、中、小规模的财政事权动态调整,都与预算法律制度存在不相容之处。之所以会出现这样的问题,是因为目前财政事权的动态调整并不完全在法治轨道上运行,需求侧的弱化造成了预算法治无力在制度架构层面给予积极回应。因此在下一阶段的制度设计过程中,从宏观角度来说,应当将财政事权的动态调整纳入法治轨道,并积极落实中期财政的制度目标;从微观角度来说,建议打通“四本预算”,充分实现预算法治的财政保障职能,并从中期财政向中期绩效迈进,做到预算对财政事权动态调整的全面监督。