西方个人所得税制度设计思想及其文献综述

个人所得税的制度设计一直是西方税制设计研究的重要内容。功利主义的税制设计思想给出了实现税收公平目标的个人所得税的制度框架,最优课税的税制设计思想则使个人所得税制度兼顾了公平和效率,财政交换论主张通过政治程序建立满足政府和个人意愿的个人所得税制度,机制设计则主张通过设置激励纳税人显示其真实税价的机制来实现个人所得税制度的设计。这些税制设计思想对个人所得税制度改革产生了重要影响。

公益性捐赠税收优惠理论内涵与制度启示

本文认为,将公益性捐赠税收优惠仅视为"税式支出",不能全面审视并发挥捐赠行为的社会效果,而是应当从政府职能实现的视角看待该类税收优惠,其更深层的含义是"政府购买公共服务的社会性支付"。笔者从"三次财富分配""财政交换论"等理论视角出发进行了论证,并提出了政策建议。

基于税收遵从视角的物业税改革分析

多种因素会影响纳税人的税收遵从水平,其中包括税率、公众的公平意识和社会文化等。物业税具有独特属性,这直接影响到纳税人的税收遵从水平。为了提升物业税的税收遵从水平,物业税改革需要坚持财政交换论,使之成为受益税;物业税征收的各个环节应有公众的政治参与;物业税改革需要坚持公平原则,处理好辖区内和辖区外的公平;同时,需要设计低税率和简明的税制。