分类预算、软约束与财政努力程度——对地方政府收支行为激励效应的一个检验

地方政府除税收等一般预算收入之外,还存在着庞大的土地出让金、城投债等收入来源。在缺乏预算约束的背景下,不同收入来源对政府行为的影响是否具有显著差异是一个值得深入研究的问题。本文利用地方政府一般公共预算与政府性基金预算构造了三种不同口径的财政努力程度,实证检验了预算软约束对地方政府不同口径财政努力程度的激励效应。结果发现:预算软约束显著降低了地方政府一般预算口径的财政努力程度,但提高了地方政府政府性基金预算口径和扩张财政口径的努力程度。进一步分析认为,以GDP为主要考核指标的官员晋升机制以及制度约束环境的差异是导致这一现象的主要原因。

预算软约束真的会降低地方政府整体财政努力程度吗

近年来,地方政府财政状况恶化,中央政府转移支付又导致了低效率的公共支出。利用1996—2015年中国29个省级面板数据分析表明,预算软约束确实在一定程度上降低了地方政府的财政努力程度,特别是在新《预算法》以前,地方政府会因为有多余的财源而扩大支出,严重降低地方财政的努力程度;《预算法》的修订使得统筹分配税款有更明确、更公平的计算方式,降低了地方政府通过争取中央经费来提高公共支出的诱因,一定程度上减轻了预算软约束问题。因此,建议深入贯彻新《预算法》,发挥市场机制作用,利用社会支持的竞争和资本市场纪律来增强预算硬约束,消除政府间责任重叠现象,并对地方政府支出和借债进行严格的分级控制。

分税制背景下中国居民主观幸福感研究——基于DID和Ordered Probit分析方法

利用1990年与2007年世界价值观调查数据,使用倍差法和Ordered Probit政策分析方法,研究分税制改革在宏观方面对中国居民主观幸福感的影响并进行政策评价。研究发现,由于分税制改革的不彻底性,整体上扭曲了中国居民主观幸福感。分税制背景下中国地方政府的财政努力程度、转移支付力度均对居民主观幸福感产生负效应,而改善民生性支出对居民主观幸福感存在显著的正效应。由此,提出调整转移性支付结构、实施扁平化财政制度、贯彻彻底而全面的经济性分权、构建和完善民生性财政等措施。

“援助之手”还是“激励陷阱”——中国均衡性转移支付的有效性评估

本文构建反映地方财政收支行为的扩展线性支出系统,并利用中国1998-2006年的省级面板数据对这一系统进行估计,据此将地方纵向财政缺口分解为刚性财政缺口、税收努力不足缺口和超额支出缺口;进而,通过检验三类财政缺口与均衡性转移支付的关系,从平等和激励两个维度实现对中国均衡性转移支付有效性的评估。结果显示,样本期间,中国均衡性转移支付制度将更多的补助资金配置给刚性财政缺口更大的地区,真正发挥了中央政府"援助之手"的作用;另一方面,均衡性转移支付在对地方政府税收征管努力程度保持中性影响的同时,显著提高了地方政府供给教育、医疗卫生、养老和公共安全等民生性公共服务的努力程度,因此并没有导致地方政府陷入软预算约束的"激励陷阱"。总体而言,中国均衡性转移支付的有效性较高,对其政策效果应予以充分的肯定。