试论建立和完善财政国库管理体制

本文按照党的“十六大”深化金融改革的精神,科学地分析了在社会主义市场经济中国家金库管理体制面临的新情况及新问题;探索了在深化金融改革中,如何建立和完善国家金库管理体制。对于进一步促进金融体制和财税体制改革,实施我国货币政策和财政政策,发挥国库作用,有着重要的现实意义。

剖析国库监督案例完善公共财政管理体制

法律赋予人民银行对国库资金的监督职责，各级人民银行国库部门在人民银行总行国库局的正确领导下，对本地区的财政资金开展了有效的监督行为，保障了国库资金安全，据统计2013年度，全国各级国库共拒办财税部门提供的违规业务42．07万笔，金额3164．08亿元。但是各级人民银行在实施国库监督的行为过程中，因财政国库管理体制不完善、预算约束机制不完善、财税部门制度执行不严等原因，阻碍了国库对国库资金监督的有效发挥，笔者试图通过国库在对国库资金监督过程中出现的典型案例，分析案例发生的原因，提出进一步完善国库资金风险防范机制，提高我国预算管理水平，建立中国特色的现代公共预算管理体制的建议。

强化国库会计核算管理防范国库资金风险

随着财政国库管理体制改革的不断深入及中国现代支付体系的全面推广，国库El渐成为人民银行的高风险部门，如何强化管理，确保国库资金安全运行，是摆在我们面前重要课题，笔者仅就国库资金存在的风险及如何加强国库核算管理谈几点浅见，供大家参考。

浅议财政资金计息与国库单一账户制度改革的关系

随着我国金融、财税体制改革的不断深化，特别是我国加入世界贸易组织后，要求现行的政策法规和管理制度要与WT0的规则相适应，有力推进了财政国库管理体制的改革步伐。九届人大四次会议审议通过的《国民经济和社会发展第十个五年计划》中明确提出，建立以国库单一账户为基础、资金缴拨国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。建立并实施国库单一账户制度，实现财政资金集中管理。

基层国库新业务的风险及防范

随着财政国库管理体制改革的不断深化，国库业务发生了根本改变，一是国库资金清算方式由原来的行库往来业务清算发展到现在的支付系统、国库内部往来、同城票据交换和行库往来四种方式；二是财政国库集中支付改革；三是部分地方实行省管县、乡财县管的财政资金改革；四是单独设立国库事后监督。由于各级国库直接参与资金清算，

商业银行代理国库集中收付业务现状、问题及对策

一、商业银行代理国库集中收付业务现状 （一）商业银行代理国库集中收付模式下，伴随财政收支规模的高速增长和财政国库管理体制改革的不断深化，商业银行在财政集中收付过程中承担着大量具体而又繁杂的工作任务，在国库资金收支流动中充当着重要角色。但因财政国库管理制度改革财政资金账户设置和收支缴拨方式的原则性，目前政府财政性资金运行收支过渡账户数量日趋庞大，财政专户的大量存在以及非税收入征缴方式的缺陷，加之各种主客观因素．一定程度为国库集中收付业务代理机构的商业银行延压、占用预算资金等违规业务创造了条件，也影响到预算执行效率和资金安全。

国库资金风险防范浅析

经理国库，为政府办理国库资金收支是人民银行的一项重要职责，也是人民银行作为“政府的银行”的重要体现。近年来，随着财政国库管理体制改革日益深化，人民银行国库通过业务创新，从核算内容到工作方式都发生了新的变化，既明显提高了国库工作效率和核算质量，又有效防范和化解了资金风险。但在积极效应显现的同时，新的风险环节和风险点也随之产生。因此做好风险防范工作显得尤为必要和紧迫。

我国地方国库现金模式选择探讨

随着财政国库管理体制的深入改革,我国逐步建立了国库单一账户体系,实现了国库资金的集中支付,实行了国库库存资金计息等重大改革。中央金库及地方各级国库库存资金稳步增长,国库库存资金的高位积聚,为国库现金管理创造了空间。2006年中央国库现金管理运作正式启动后,探索地方国库现金管理运作的可能性、必要性成为人们关注的焦点。

对加快国库集中支付制度改革的再认识

目前各地财政推行的国库集中支付制度改革是财政国库管理体制改革的核心内容,建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代国库管理制度,涉及财政资金账户设置和收支缴拨方式的根本性转变,这将改变传统的财政支出管理模式。笔者就加快国库集中支付制度改革谈谈自己的认识。

加强商业银行代理国库业务监管的思考

商业银行代为经收、代理国库、代理国库集中收付等业务,是国库业务的重要组成部分,是人民银行经理国库职能的延伸,其工作质量直接影响国库核算质量和预算收支的顺利执行。随着预算收支规模的扩大、财政国库管理体制改革的深入、国库业务的拓展以及财税库行横向联网等系统的推广运行，商业银行、信用社作为国库业务的代理机构，越来越多地参与到国家预算资金的收纳、拨付等环节当中，

浙江省国库岗位设置及人员配备情况调查研究

随着财政国库管理体制改革的深入．人民银行国库工作向多面化、综合化发展。国库资金清算渠道拓展为支付系统往来、国库内部往来、同城票据交换等多渠道并存的资金清算模式．国库会计核算体系由相对间接、封闭演变为直接、开放。在此大环境下，更加科学、高效地设置国库会计岗位．合理调配现有人力资源，做到按事设岗、按岗设人，既各司其职、又相互配合．

如何提高国库事后监督工作的有效性

近年来，人民银行为提高国库服务质量和管理水平。适应财政国库管理体制改革的需要，其国库业务不断更新．国库监督的工作的难度不断增加。因此，在新形势下，发挥事后监督部门最后防线作用，提高监督工作有效性，是值得我们研究与探讨的重要课题。

如何让国库事后监督工作成为资金安全的有利屏障

事后监督作为确保会计核算质量的最后一道关口，是国库业务的一项重要组成内容，对规范国库会计核算行为，防范资金风险，增强国库业务人员恪守各项规章制度、操作流程具有重要意义。随着财政国库管理体制改革、国库会计核算系统（TBS4．0）接入小额支付系统上线运行，国库资金汇划由过去单一的“行库往来”模式，转变为现行的同城票据交换、

国库监管工作的主要难点及对策

《人民银行法》赋予了人民银行经理国库的职责，《国家金库条例》赋予了国库的监管职能。近年来，随着人行职能的调整、财政国库管理体制和税收征管体制改革的实施，给国库监管提出了更新、更高的要求。为充分发挥新时期国库监管职能，有必要对监管工作中存在的一些难点问题认真分析研究，寻求改进对策。

国库会计数据集中及国库信息处理系统上线运行后存在的潜在风险及对策

在财政国库管理体制改革不断深入和国库信息化程度日益提高的形势下，人民银行总行先后开发建设并在部分省市上线运行了国库信息处理系统（以下简称TIPS）和国库会计数据集中系统（以下简称TCBS），从而实现了国库会计核算系统与支付系统“账务统一处理、数据集中存储、数据共享使用”的目标。TIPS、TCBS系统上线运行后，大大提高了国库资金运行速度和服务效率，国库职能作用得到有效发挥，

集中支付的代理行为亟待规范

随着财政国库管理体制改革的进一步深入，集中支付业务逐步推开，各级地方财政相继开始了财政国库集中支付的试点。试点表明，此举大大提高了财政资金的使用效益和运行效率，但是代理银行在办理财政资金支付与清算过程中，风险隐患也随之凸显，需加以研究解决。