数字产业集群发展的财税法促进

随着数字经济向纵深发展,打造高水平、具有国际竞争力的数字产业集群成为进一步推动高质量发展的重要进路,探究促进数字产业集群发展的财税法路径兼具理论意涵和实践要义,有其必要性与可行性。鉴于当前我国数字产业集群发展面临创新策源能力不足、发展不均衡和不充分问题突出、区域分工统筹指引工具缺失等现实困境,应深刻理解数字产业集群的特殊性,展望和探索跨越物理边界的虚拟化产业集群,理顺财税法促进手段的基础逻辑;根据该特殊性和财税法本身特点,综合运用鼓励促进和限制禁止二元措施,融入“数字产业”“产业集群”“财税法”三大核心要素。建构具体制度时,需要把握建构重点,并基于“财政分权—财政支出—税收制度”维度加以设计。

业财税法融合视角下的税务风险管理

本论文探讨了业务、财务和税务法律法规的融合对税务风险的影响以及相关的管理策略。首先,本文回顾了业财税法融合的背景和动机,突出了这一趋势对企业和个人的重要性。接着,本文分析了业财税法融合与税务风险之间的紧密关系。在此基础上,本文提出了在业财税法融合视角下的税务风险管理策略。最后,本文提出了改进税务风险管理的建议。通过深入分析和探讨,本文旨在为企业和个人提供在业财税法融合背景下更有效地管理税务风险的指导和见解。

后人口红利时代的财税法制度因应

我国逐渐步入后人口红利时代,这集中表现为两个方面:一是人口总量增速趋缓并将转为负增长,二是人口老龄化态势渐趋明显。此二者将带来财政收入增长乏力、财政支出压力激增等挑战。财税法制度要适时调整、优化自身,回应前述挑战。一方面,财税法要通过制度创新,以与经济发展相适应的方式扩张财源,其重心在于全面、准确地把握税负能力,同时在捋顺政府与市场关系的基础上,合理确定财政支出的向度和力度;另一方面,财税法不能将视野局限在财政收支层面,而须发挥诱导功能,助力后人口红利时代的经济发展和社会治理。

提升会计信息质量 实现业财税法融合——评《新收入准则应用实务与合同涉税管理研究》

会计信息质量直接影响投资者的投资决策、利益相关者的经济利益以及市场秩序的稳定。企业会计信息披露质量高低首先取决于是否制定出高质量的会计准则,关键则在于企业及其会计人员对会计准则的理解和应用。

财税法制建设:财税改革之逻辑前提和制度保障

财税是国家治国理政的重要手段,法治财税堪称奠基石,而法治发挥作用的关键是良法善治。财税体制在治国安邦中发挥着基础性、制度性、保障性作用,因此,财税体制改革是立足全局、着眼未来的制度创新,其成功与否将关系到国家的长治久安。财税法律制度建设是新时期财税改革的逻辑前提和制度保障,立法在先,用法制来维护财税改革的合法性、正当性、公平性,使重大改革于法有据,有效推进各项财税改革的顺利进行,最大限度地激发市场活力和社会活力,增进人民福祉,推动国家治理体系和治理能力的长足进步。

域外财税法学发展及其对中国的启示

在市场经济和法治较为发达的国家,财税法往往相对完善,这不仅表现在财税立法、执法和司法上,也表现在财税法的教育和研究上。质言之,财税活动自国家产生之日就已存在,并在现代受到民主、法治等理念的深刻影响,在理财治国中发挥着系统性的作用。域外财税法学一直遵循独立的发展轨迹,尤其以税法为核心建构起了成熟的法律框架和教学体系。而财税法学在中国作为一门交叉学科、新兴学科,亟需厘清自身的性质和定位,围绕公共财产的收入、支出、监管展开制度构建,才能有效地推动财税改革和法治建设。同时,与欧美、日本等国相比,中国财税法学人地提出了"财税一体"的广阔视野,从而为财税立法和财税法学的后续发展奠定了良好基础。

财税法的整合于财税法学教学改革之义

财税法学是研究财税法及其发展规律的法学学科 ,其教学科研依赖于财税法理论体系的完善与实践前沿成果的总结。反过来 ,财税法学的研究成果又对财税法的实践具有重要指导意义。财税法涉及的基本概念和基础理论由来已久 ,随着理论的深化和实践的演进不断地发展演变。及至今日 ,财税法需要根据新形势的需要进行有机整合 ,并因此对财税法学的教学改革具有重要影响。

财税法教学与研究在北京大学的崛起和当前的认识

随着我国法制建设进程的推进 ,财税法在我国法律体系中的地位逐步提高 ,并逐渐成为我国法治建设的重点领域。今年 4月 1 7日在北京大学召开的“首届中国高校财税法教学改革研讨会”上 ,与会专家学者提出了高等法律院校财税法课程的改革思路 :由目前只在部分法律院校把财税法课当作必修课的状态 ,转变为在每所法律院校都将财税法课作为必修课 ,并进一步将财税法课提高到如同法学基础理论等法律院校的主干课一样的重要地位。本期刊发我国财税法学专家刘隆亨教授在这次研讨会上的发言 。

财税法价值论刍议

我国当前的财税法理论研究和财税立法表现出过强的"规则"色彩,对于财税法价值的提炼很不够。在提炼财税法价值时,应注意界分财税法的价值与财税的价值,关注其价值的多元性和历史性,体现法律的一般价值并回应现实需求。以此逐项作为标准,调节财富分配、规范公共财产、限制政府权力与保护纳税人权利是财税法比较重要的价值。

国家变迁的财税法观察——以税收观念演进为线索

在文明史的大视野下,国家形态的变迁与财税法的发展呈现出交相辉映的互动态势。从静态的角度看,财税法在不同国家形态下被赋予不同的功能、表现出不同特征;从动态的角度看,在国家和社会变迁的关键时期,财税理论与制度的变革又往往发挥着至为重要的作用,成为国家转型的重要推手和先声。在封建国家中,税法几未产生,税收只是供养王室的"君主私财"。伴随着征税权的争夺,民主国家方得确立,税收也因私权兴起而被视为"公法之债",税法则主要表现为消极的控权法。在夜警国家向社会国家的转型中,税收观念在范围上延展至用税,立场也从权力本位转向权利本位,财税法成为理财治国之法。在依法治国的大背景下,税收应当被理解为"公共财产",由此建构起合作、互动的新型财税文化。

改革开放40年中国财税法学的回顾与前瞻——刘剑文教授访谈

本次访谈对象为北京大学法学院刘剑文教授,访谈主题为"中国财税法发展40年"。刘教授以2018年是改革开放40周年为契机,分析并总结了我国财税法自改革开放以来发展的四个阶段,并对财税法学科的快速发展充满信心和希望。刘教授始终关注和倡导税收法定原则的落实,强调税收法定对我国法治建设的重要性。同时,刘教授倡导"领域法学"新思维,明确说明"领域法学"不只是法学研究方法,更是知识体系和规则体系,可以打破部门法学之间的壁垒,寻求法学发展的新生机,促进法学学科包容性的增长。值此财税法学发展40年,刘教授阐释了财税法学与经济法学的联系与差别,并将继续加强财税法学科建设,深化"财税法学核心范畴"基础理论研究,重点研究"落实税收法定原则并推进税制改革""预算法治建设""政府间财政关系法治化"等内容。

国民收入分配公平及实现机制——以财税法为视角

劳动者报酬占GDP的比重走低,劳动者报酬占企业利润的比重缺乏约束机制,是初次分配公平的制约因素。个人所得税法、社会保障制度及财政转移支付制度未能有效促进再分配公平,捐赠税收优惠激励机制也未能根本促进第三次分配公平。因此,国民收入分配公平的实现,需要创新财税法制:初次分配中促进劳动、资本等要素按贡献公平参与分配,再分配中促进税收、社保和转移支付的公平调节,第三次分配中促进个人、企业等各类主体参与社会捐赠。

财税法学科的综合化与多元创新之路——从北京大学财税法学专业的演进展开

在我国市场经济深化完善、法治进程不断加快的整体形势下,社会对财税法人才的需求日趋旺盛,财税法教育受到了越来越多的关注。作为"朝阳学科"和现代法律领域,融贯理论与实践,兼纳本土与域外,建构综合性、专业化、多层次、高质量的人才培养体系是财税法教育的路径。在当前全国财税法教育格局中,北京大学财税法学专业起步较早、发展较快,通过对其经验的总结、不足的反思,能够为我国财税法教育的整体迈进、多元创新提供参照和指引。

公共财产法:财税法的本质属性及其法治逻辑

现代财政制度的建立应以财税法为基本框架。一直以来财税法被定性为宏观调控之法,然而随着国家对私人经济生活介入的广度与深度不断加强,不仅传统意义上对财产权的保护面临着诸多新问题,同时对私人财产的侵犯的正当性与合法性也面临着新的检验,即财税法的本质属性与逻辑体系面临着再解读。一方面,对于国家集聚私人之财以形成的公共财产,在财税法的框架下自有其内涵,从而形成公共财产权;另一方面,公共财产权体现为对公共财产的取得、用益和处分,这种权力规制的核心在于控权,因此建构于公共财产权概念之上的公共财产法其核心也为控权。围绕着公共财产的取得、用益和处分,公共财产法的价值功能也突破了传统宏观调控的范畴,而作为公共财产法体系中的重要组成——财税法在理论研究和制度建构方面也有了新的突破。在公共财产法价值引导下的财税法,在实现对经济、政治与社会各个不同空间的整合与串联的同时,法治成为最重要的前提,也将贯穿财税法的整个环节。

财税法专业课程的特殊性与改革对策

本科教学计划和课程设置缺乏弹性已是不争之弊，而囿于行政统辖的专业和学科的课程供给，财税法课程因其财税经济学与法学知识门类迥异的特殊性则难免落于门弟之窠臼。在法治经济呼唤润育财税法人才辈出之际，尚处稚嫩的财税法学不仅需要突破门户之争优化有限教学资源的配置，而且还必须对教学内容、方法、手段等做出相应的调整，否则现实的教学“偏科”出炉的“产品”，其质量可能受制于“偏科”缺陷而使人才缺乏张力。

第二届中国高校财税法教学改革研讨会综述

“第二届中国高校财税法教学改革研讨会”暨中国财税法学教育研究会成立大会于2004年12月6日在华南理工大学法学院召开。来自全国人大、国家税务总局等部门的负责人和全国包括台湾地区高校在内的80多家院(系)的180多名著名财税法专家学者和财政税收专家学者聚首这里,围绕“新时期中国财税法教学改革与财税法发展的问题与前瞻”的主题展开了广泛、深入的交流与探讨,从而在某些重要的学术问题上达成了一些共识。

缩小城乡收入差距的再分配对策建议——以财税法为视角

目前我国的收入分配差距明显,尚未形成"合理有序的收入分配格局",其中的城乡收入差距已成为构建和谐社会的突出问题。要缩小城乡收入差距,实现经济稳定发展,就需要国家的"有形之手",运用财税法对再分配领域进行调控,开展税制改革、加快转移支付立法、逐步实现城乡社会保障一体化。

关于我国财税法制的两点思考

本文认为 ,财税法是经济法的重要组成部分 ,其调整对象极为广泛和重要 ,决定了它在我国法律体系中具有重要地位 ;本文还针对我国财税法制的现状 。

我国财税法中转移支付的公平正义——以运行逻辑与实现机制为核心

财政转移支付是实现公共服务"均等化"和协调地区均衡发展的重要宏观政策工具。在我国,长期以来,财政转移支付被作为国家调整各地政府经济行为的手段而运用;近年来,财政转移支付逐渐被作为财税法保障实现公平正义的一项具体政策工具,需要财政转移支付法治化的保障。财政转移支付由央地一一对应谈判的机制向法治化转向,是新时代财政税收体制和经济体系的一项重要内容。有必要进一步加强财政转移支付的程序法律控制,明确财政转移支付的价值目标及既定程序,通过制定《财政转移支付法》进一步明确我国财政转移支付制度法治化的目标、支付形式及主体法律责任,进而实现财政转移支付制度法治化的核心制度、程序制度、预算程序制度及监督惩罚程序制度的完善。

论财税法与财税政策的调适

生成背景相似的现代性经济法与公共政策深度关联。面对社会化条件下纷繁复杂的公共事务处置和经济社会治理,"纠偏性"经济法与"调试性"公共政策相互为用。而鉴于财税法相比其他经济法,涉及对国民财产权的保障,其与相应公共政策之间除一般适用经济法与公共政策间的关系外,又有着别样的界分和关联。需要获得深切认识,关注税制改革中二者现实冲突,探寻协调路径,以避免当今民主法治时代可能的财税合法性危机。