账外资金审计技巧探析

本文主要分析了账外资金的一些审计技巧和经验,通过灵活运用审计技巧。

企业“账外资金”形成及审计方法

“账外资金”是企业违反国家财经法规及有关规定,侵占、截留国家和单位收入,未列入本单位财务部门账内或未纳入预算管理,私自存放任意支配的各项资金。按其管理形式不同,大体有两种:一种是设置账外账管理,使企业任意支配和使用;另一种是根本无账,或设置流水账,使资金处于混乱状态。

内部审计如何查出账外资金

随着中国石油集团公司存续企业走向市场的步伐加快,社会收入逐年加大,加之有些企业的内部控制制度不健全、考核机制不灵活及各单位领导权力的扩大等原因,为某些单位设置“账外资金”提供了客观条件和主观动力,作为内部审计人员,如何运用自己职业判断和专业知识查出账外资金,避免国有资产的流失,是一个重要课题。

浅析企业内部审计查“账外资金”之方法

"账外资金"危害企业的健康发展,易使相关企业的领导干部和有关工作人员走上贪污腐败的犯罪之路。要杜绝"账外资金"的衍生,就必须加强企业内部审计,运用各种必要的手段和方法,将查"账外资金"贯穿于每个内部审计项目之中。

刍议账外资金的成因及审计

文章对企业账外资金形成的原因和途径进行了分析 ,并探讨了账外资金审计的几种方法。

企业“账外资金”的形成及预防

文章分析了企业“账外资金”的形成来源和渠道 。

浅析教育系统账外资金的查处方法

一、案例北京“最好小学”账外资金超亿元①2008年8月，原中关村第三小学校领导和财务人员因涉嫌职务犯罪受审的消息一度引起媒体和公众的广泛关注。她们分别是原校长和党总支书记王翠娟，原副校长刘金玲、原党支部副书记张辉、原教导主任张晶以及原中关村三小的出纳李志平。公诉机关根据审计机关提供的材料证实，据不完全统计，该校的账外资金数额超亿元。被告人之一也证实了上述内容。除了涉嫌贪污外，刘金玲、张辉和张晶、李志平被以涉嫌故意销毁会计账簿起诉。

账外资金审计初探

账外资金是指违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内的或未纳入预算管理的资金。近年来，各单位实行资金集中管理，严格控制资金使用，规范了资金管理，但是个别单位为了逃避监督，利用各种机会设立账外资金，账外资金成为违法违纪活动的重要经济来源。因此，账外资金审计一直是审计工作的重要方面。

行政事业单位账外资金审计的几点体会

账外资金具有较强的隐蔽性，不易查出。但账外资金的审查是有规可循的，有一定的技巧性。

账外资金审计方法与技巧

账外资金是指违反国家财经法规及其他相关规定,游离于单位正规财务会计账之外或未纳入预算管理的资金。账外资金是违纪违法活动的重要经济来源,严重危害国家、单位和个人的利益,而且它的形成具有很大的隐蔽性,一般较难发现。

审查行政事业单位账外资金十法

审查行政事业单位账外资金十法衡水地区审计局杨双柱，赵春峰近年来，一些行政事业单位为了小集体的利益，想方设法隐瞒截留收入，虚列转移资金，形成了越来越多的帐外资金，使国家资财严重损失浪费和财政收入严重流失，查处帐外资金，会对被审单位引起强烈震动，是促进机...

行政事业单位设置账外资金资产成因及防治对策

行政事业单位账外资金资产的治理是一项长期、不断改进的工作。文章对行政事业单位账外资金资产问题进行了成因分析,讨论了该问题屡禁不止的原因,在此基础上提出具有可操作性的对策,以期有助于此问题的解决。

账外资金的审查方法

账外资金往往是产生违法违纪活动的重要来源。由于账外资金较为隐蔽,一般性检查很难被发现,鉴此,我们在实际工作中总结了以下审查方法:1.通过审查现有的账户,发现账外资金。一是逐笔审查现有账户的收方发生额,看收方的来源是否正常。重点审查被审单位的基建存款账、工会存款账、食堂存款账及对应的银行对账单。对有疑问的资金来源要笔录清楚,并依据来源方的付款单位、开户行、账号进行追查,查证有无被审计单位的存款未入账问题。二是逐笔审查现有账户付方发生额,看被审单位现有资金的去向是否合理、合规。重点是查经费存款户、基建存款户等。对经费存款户的审查可结合经费支出账进行,侧重于有无虚列支出,将资金转移账外的情况。对基建户的审查,可结合在建工程。