从年报看七家银行贷款呆账准备金的管理

2001年，中国人民银行发出《关于全面推行贷款质量五级分类管理的通知》，决定自2002年1月1日起，正式在中国银行业全面推行贷款风险分类管理。这一通知是确定贷款遭受损失的风险程度，将贷款质量划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类的一种管理方法。同时要求商业银行在提取普通准备金以外，要按照五级分类的结果，根据每笔贷款损失的程度，逐笔提取相应的专项准备金。本文撷取了七家商业银行(四家上市银行与三家国有商业银行)2002年的年报资料，从不良贷款与贷款呆账准备金这两个角度来分析七家银行进行贷款管理的状况。这四家上市银行分别为中国民生银行、上海浦东发展银行、深圳发展银行及招商银行；三家国有商业银行分别为中国银行、中国建设银行及中国工商银行。

商业银行贷款呆账拨备制度：回顾与展望

一中国商业银行拨备制度沿革回顾 （一）拨备计提 自1988年建立贷款呆账拨备制度以来，拨备计提的对象、时间、标准等方面多次改变。关于呆账拨备的文件、规定也多次修改。笔者认为以2000年为界可以将拨备制度的演进过程划分为两个阶段。

信用社贷款呆账准备计提方法的思考

贷款呆账准备的计提方法不但关系到金融企业的资产总额,还涉及到各个会计期间的利润核算,以及所得税的缴纳。当前多数信用社呆账准备的计提采用百分比法,即以其贷款总额为基础、按照统一的比例计提。 例如。

贷款呆账准备金制度的国际比较及改革探讨

贷款呆账准备金制度是指商业银行从经营收入中提取留存一定的资金储备，以弥补贷款损失的一种金融管理制度。在现代金融体系中，贷款呆账准备金是影响商业银行安全性和盈利性管理的一项重要因素。在我国商业银行制度逐步建立的过程中，充分借鉴市场经济国家在呆账准备金制...

切实发挥呆账贷款稽核的监督作用

呆账贷款稽核是银行内部的一项专项稽核工作,通常是由银行内审机构对申报行提交的呆账贷款认定及核销材料进行现场稽核,并以行政执行部门的名义对其真实性、合规性作出评价。从目前现有的规定看。

呆账贷款核销应注意四个重点

一要加强对贷款呆账核销工作的领导。指导专人负责呆账贷款核销工作，坚持实事求是的原则，杜绝弄虚作假，严格按照上级行的有关文件规定进行申报，以保证呆账贷款核销工作合法有序进行。二要积极争取政府及有关主管部门的支持。对确定已属呆账贷款的，要千方百计下功夫．积极争取党政部门．特别是各地工商行政管理部门的配合，使呆账贷款得到及时核销。

透过呆账贷款审计看基层行信贷管理水平

2005年6月下旬,江苏省分行内部审计处组织的6人审计组对两个支行上报的5个呆账贷款认定项目进行了现场审计.这5个申报呆账贷款认定项目的基本情况是:4个企业破产,1个企业停业,企业停业、破产时欠农发行贷款合计2044万元,通过破产财产变现和剩余财产清偿,农发行贷款分文没有收回,即农发行受偿率为零,因而申报呆账贷款认定.审计中省分行内审处指导申报行补充完善作为申报依据的有关资料,真实全面反映贷款目前的形态,使之更具法律效力.检查结束后,两个支行又对这5个企业呆账贷款认定申报材料加以充实,补充完善了49份证明材料和说明、116份借款借据、凭证复印件等.申报材料欠缺和不规范,主要原因之一是经验不足,但农发行内部管理存在的问题也不容忽视,有些问题值得深思.

关于我国商业银行化解不良贷款问题初探

为了化解国有商业银行的不良贷款，我国采取了设立不良资产管理公司这种方案。笔者认为公司应该按市场规则进行运作，对１９９９ 年１２ 月３１ 日之前贷款存量中划为次级和可疑的部分，按贷款损失的概率折价购买，灵活处理。商业银行由此受到的损失可通过增提贷款呆账准备金，特别是专项呆账准备金的方式，在５～１０ 年内逐步核销。为减轻商业银行的负担，建议财税部门对计提普通呆账准备金部分免税，对计提专项呆账准备金全额免税。

刍议银行呆账核销管理问题

一、银行呆账核销管理中存在的问题 1、涉及自办经济实体的呆账核销问题比较突出 商业银行过去成立了众多的自办经济实体,其中尤其以房地产开发公司为主,该类公司受经济环境和自身经营管理问题影响形成了大量的贷款呆账,这类呆账核销问题较为突出。一是银行对自办实体贷款债务基本放弃追偿,甚至帮助以贷还债。二是有的自办经济实体清算后剩余资产未归还银行贷款。三是撤销自办经济实体未依法进行评估审计。

对贷款准备金制度的思考

一、我国贷款准备金制度发展历程 我国贷款准备金制度的发展通常可以分为三个阶段： （一）贷款准备金制度确立阶段。我国贷款准备金制度可以追溯到1988年。1988年财政部出台了《关于国家专业银行建立贷款呆账准备金的暂行规定》，标志着我国专业银行呆账准备金制度的建立。

贷款风险分类的难点与对策

贷款分类是贷款管理的重要环节。从2002年起,我国银行贷款由过去的贷款“四级”分类改为“五级”分类,即由正常、逾期、呆滞、呆账划分法改为正常、次级、关注、可疑、损失五类。贷款五级分类的标准是贷款归还的可能性,该方法与传统的“四级”分类方法比较。

难点与对策——西部开展国家助学贷款

自1999年国家助学贷款业务开展以来,各有关部门加强协作配合,认真落实各项政策措施,经办银行加强与高校的联系沟通,积极开办国家助学贷款业务,全面推进国家助学贷款业务的开展。据统计,仅甘肃省4年来就已累计发放国家助学贷款4106万元,解决了近7000名贫困学生的就学问题。但由于多种因素的制约,目前西部地区特别是贫困落后地区国家助学贷款发展相对缓慢,供求矛盾仍然比较突出。

对全区金银专项贷款维权清收情况的调查

一 金银专项贷款维权、清收基本情况 截至2006年9月末，全区金银专项贷款本金余额18832．67万元，较去年同期减少127万元；表外应收未收利息17094．43万元．同比增加393．98万元。在全部存量贷款中，大部分金银专项贷款为呆账贷款，呆账贷款项目数达到64个．贷款余额12849．37万元，占贷款总额的68．2％。呆滞贷款项目18个，贷款余额5983.3万元f其中正常生产企业的贷款余额2734．2万元），占贷款总额的31．8％。各贷款企业经营现状、户数、余额及所占比例见下表：

已核销贷款管理现状及对策

我国自1988年建立呆账贷款准备金制度以来,各家银行相继开始了呆账贷款的核销工作。特别是近年来,各家银行为实现上市或引进境外战略投资者．纷纷加大了呆账贷款的核销力度。他们通过税前核销、政府退税，甚至不惜动用自有资金进行呆账贷款的核销。因此。目前各家银行都存在着大量的已核销呆账贷款．少则几亿、几十亿，多则上百亿、甚至上千亿。