几种特殊业务的所得税会计处理

财政部下发的《企业缴纳所得税有关会计处理的暂行规定》,对几种特殊业务没有涉及。为此,本文采用'纳税影响会计法'对这几项业务所涉及的所得税的会计处理加以说明。例:某企业某项固定资产按税法规定使用5年,会计上规定按2年提完折旧,该资产原值500万元(不考虑残值),该企业年实现利润300万元,所得税率33%,正常情况下的递延处理如下表:

对《几种特殊业务的所得税会计处理》一文的几点意见

《财务与会计》1996年第5期刊登的万定保的《几种特殊业务的所得税会计处理》一文,提出了一个很好的课题,对会计实务起到了一定的指导作用。但是我认为该文中有的会计处理和金额的计算有不妥之处,特提出与之商榷。一、'资产中途退出的会计处理'中的问题原文:(2)假如第二年该资产对外投资。