浅论中国资本市场审计信任机制的建立

文章对中国资本市场审计信任机制的实质进行了探讨 ,这种信任机制是基于股东与注册会计师之间的契约关系。在分析了中国资本市场审计信任危机产生的根源之后 ,探讨了在法制建设和审计环境改造方面应采取的措施 ,以促使审计信任机制的建立。

对资本市场审计联合监管的思考——基于SEC起诉“四大”的案例证据

随着全球经济市场化和国际化的发展，全球化的资本市场提出了统一或联合监管的思想和理念，但基于国家主权和各个国家对资本市场监管模式的不同，期间仍然存在许多争议和问题。笔者以近期发生的美国证券交易委员会（SEC）起诉“四大”的事件来分析资本市场审计联合监管的问题。

基于应计项目的中国资本市场审计质量实证研究

本文采用扩展的琼斯模型,以2005-2007年"国际四大"所审公司的可操控性应计项目与"非四大"所审上市公司相应数据为研究对象,并运用横截面数据对该模型的系数进行估计,检验"国际四大"在中国A股市场上是否具有更高的审计质量。实证研究结果表明:相对于非国际四大的客户,"国际四大"的客户并没有报告更少的可操控应计项目绝对额,这一结论并没有支持"国际四大"相比非国际四大具有更高的审计质量的观点。基于这种研究结果,我们可以推论,在我国资本市场存在结构性缺陷、法律责任相对缺失的环境下,"国际四大"同样将追逐企业利润最大化这一最终目标转化成了追逐当期利润最大化的现实选择。于是,要提高资本市场上的审计质量,逐步改善我国外部资本市场环境已成迫切的现实选择。

江苏省资本市场审计开放问题研究调查报告

根据我国加入WTO时所签署的协议,我国于2005年12月31日前全面开放会计师服务市场,以“四大”为代表的外国会计师事务所更为直接地进入了我国审计市场,凭借其优势与国内事务所展开竞争。笔者以南京公证会计师事务所、南京天正会计师事务所、江苏华瑞会计师事务所、江苏天泰会计师事务所、徐州中诚联合会计师事务所等 10家会计师事务所为调查对象,对资本市场审计开放问题进行研究。

资本市场监管问题研究综述

学者们对中国资本市场监管问题作了大量的理论研究,试图为资本市场监管提供科学的解决方案。在监管不断强化、去杠杆、引入熔断机制的背景下,对过去10年(2010年-2019年)关于中国资本市场监管的理论与实证研究文献进行了选择性评述,并就资本市场效率、资本市场监管制度、资本市场改革、资本市场与金融机构、资本市场法律责任、资本市场审计及资本市场其它影响因素等七个主题进行了讨论。最后,基于研究成果的回溯得出资本市场监管研究的结论,并指出相关成果对中国资本市场监管研究的启示。

证监会：部署相关工作以提高资本市场会计信息质量

中国证监会在2008年会计监管会议上部署了今后一阶段资本市场会计相关工作，以提高资本市场会计信息质量。 证监会纪委书记李小雪在会议上说，提高资本市场审计执业水平，提升资本市场会计信息质量，不仅是股权分置改革后我国资本市场稳定健康发展的内在需要，也是应对国际会计监管环境变化的必然要求。

基于XBRL的审计学教学改革研究

2011年1月财政部、证监会联合发出的《关于企业会计准则通用分类标准实施若干事项的通知》，首批实施的具有证券期货相关业务资格的会计师事务所应当在2011年5月1日至6月30日之间，按照通用分类标准对其A股主板上市公司审计客户编制的XBRL2010年度财务报告实例文档和扩展分类标准，通过注册会计师行业管理系统向财政部报备。我国上市公司正式跨入了网络财务报表时代，基于XBRL的网络财务报告对我国资本市场审计将产生深远影响。资本市场的会计、审计行为需求必将对大学会计学教学中的会计、审计课程教学产生根本性的影响，

深交所举办会计审计专业研讨会

不久前，深圳证券交易所联合深圳证监局、深圳注册会计师协会联合举办了2017年度会计审计专业研讨会。来自深交所、深圳证监局、深圳注协和证券资格会计师事务所共130余人参会。研讨会上，与会代表就资本市场审计业务监管和处分处罚、商誉审计面临的挑战及应对等内容进行了交流。