谈减少资金挪用的途径

当前,一些企业资金管理意识淡薄,管理措施不力,造成大量流动资金被挤占挪用。个别企业挤占挪用资金数量达到惊人的程度。严重地制约了企业再生产的顺利进行。特别是企业“呆帐”、“潜亏”等“风险占用”,不仅造成银行流动资金贷款的严重风险,也掩盖了企业的真实经营效益,从而形成虚假财政收入,导致社会消费基金的膨胀。企业风险的增加,发展后劲的减弱等一系列不良后果。因此,必须采取有效措施,强化流动资金管理,从根本上对企业挤占挪用资金进行综合治理。

扶贫资金管理与挪用倾向的内因分析:解释框架与稳定

本研究从上下级政府在扶贫资金运用策略关注的内在因素出发,设定决策双方不同的决策背景,探析不同情况下的决策平衡点及其平衡条件,试图找出决策行为主体行为倾向的内在动因,并在此基础上模拟决策双方在平衡点附近的决策趋势。

债务资金挪用与银行债权治理效果研究——地区差异的调节性中介效应

本文将债务资金挪用作为银行债权治理的中介目标,提出了度量债务资金挪用的指标,并以我国上市公司为样本,考察了地区差异对银行债权治理效果的调节性中介效应。结果表明,当前我国银行债权治理的效果不佳,银行债权治理甚至对借款企业未来还款能力呈现显著的负向影响,而地区差异又放大了银行债权治理对未来还款能力的负面影响,借款企业所处的地区经济越发达、市场化程度越高、越靠近东部沿海地区,挪用债务资金至更高风险项目的激励越强,导致银行债权治理对未来还款能力的负面影响更大。

“螺丝钉”为何会生锈?——对某化纤公司5000万元资金挪用舞弊案的思考

一、案例简介：小会计“蚂蚁搬家”挪用货款5000多万元 作为石化行业的一家大型上市企业．XY化纤股份有限公司（注：本案例的公司和人物均隐去真名．以化名代之）是中国最大的化纤原料生产基地、最大的聚酯供应商、世界五大聚酯生产和供应商之一、沪港两地上市的国家首批股份制试点企业之一。2005年4月．公司财务部门的一个小职员携长期以来挪用的公司巨款潜逃。2005年5月12日．XY化纤公司在媒体上发布公告称：“在今年4月末员工业务交接过程中．本公司发现营销部财务科一员工存在资金挪用的重大嫌疑，公司立即配合地方司法机关就此事件展开立案侦查并缉拿嫌犯。”

挪用资金罪若干问题研究

挪用资金罪是随着我国经济体制改革和现代企业法律制度的建立发展而出现的一种新型犯罪,是新形势下打击犯罪需要的立法选择。本文对挪用资金罪的犯罪客体、犯罪主体、刑罚立法和司法实践中存在的若干问题进行研究,提出了自己的观点和立法建议。

论大股东挪用上市公司资金行为之有效规制——由中国证监会、国资委联合签发通知所引发的思考

民事责任方式无法对大股东挪用上市公司资金行为实现有效的规制,应当充分发挥刑罚的功能。应重新界定上述行为之性质;着重从主体、主观方面、客观方面等角度明确该类犯罪的构成要件。

如何防范信贷资金被挪用风险

一是严格授信管理，核实客户信贷资金用途，从源头上防范资金挪用风险。客户经理要尽职调查，真实反映客户信贷资金用途，防止客户虚构交易事实，套取银行信贷资金。风险经理要严格审查，全面揭示资金可能被挪用的风险点，提出风险防范建议，并在授信批复中提出切实可行的管理要求。二是落实用信条件，保证信贷资金适度合理投放。三是加强日常账户资金监测，

挪用资金罪构成要件探析

因现行刑法对挪用资金罪的犯罪构成规定过于概括,因此有必要从理论和实践的角度对挪用资金罪进行探析。该罪犯罪客体为公私财产所有权;客观方面表现为利用职务上的便利,挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人;主体是公司、企业、或者其他单位的工作人员,主观方面表现为暂时占有、使用单位资金的故意。

挪用资金罪若干疑难问题探讨

1997年刑法新增加了挪用资金罪的罪名。司法实务和理论界对于私营企业主能否构成挪用资金罪,受委托管理、经营国有资产的非国家工作人员挪用资金行为如何认定,挪用资金罪的数额计算,以及挪用资金罪中共同犯罪的认定等问题,都存有较大争议。弄清这些问题,可为正确适用法律提供帮助。

司法会计鉴定书评析——基于某涉嫌挪用资金案件的分析

张某涉嫌挪用资金案件原司法会计鉴定书中,存在鉴定对象错误、涉案会计事实未排除会计信息的或然性、鉴定结论表达欠妥、对事实几乎没有检材证明、检验、分析、结论三部分内容雷同等问题,本文针对如何完善司法会计鉴定书提出几点具体建议。

论挪用资金罪的修改完善和司法适用——以《刑法修正案(十一)》为视角

《刑法修正案(十一)》提高了挪用资金罪的法定刑,废除了挪用资金"数额较大不退还"的加重处罚规定,并增设了退还从宽处罚的特别规定。"两高"应当及时修改挪用资金罪的数额标准,司法实务中要正确把握溯及力和追诉时效,并准确理解和执行修改后的挪用资金罪特别从宽处罚的规定。退还从宽处罚规定,对今后的刑事立法会产生重大影响。挪用资金罪修改后,挪用公款罪的修改迫在眉睫。

挪用资金罪若干疑难问题之考察初步——突破实践困境的可操作性方案研究

新刑法中增设挪用资金罪是我国刑法分则规范的进一步发展和完善,这对保护在现代企业制度下成立的公司、企业或其他单位的财产所有权起到了非常重要的作用。但从司法实践来看,挪用资金罪的新情况、新特点也为刑法理论和司法认定提出了一些新问题。本文拟对挪用资金罪中的一些疑难问题进行探讨,以期有助于准确把握该罪。

《网络借贷资金存管业务指引》出台防范资金挪用风险

2017年2月23日，根据《关于促进互联网金融健康发展的指导意见》（以下简称《指导意见》）和《网络借贷信息中介机构业务活动管理暂行办法》（以下简称《办法》）关于建立客户资金第三方存管制度的要求，

大股东、券商挪用资金的刑事责任思考

大股东占用上市公司资金和证券公司挪用客户证券交易结算资金的情况严重影响到股东、中小投资者的合法权益和证券市场的稳定。应追究其刑事责任,完善现行挪用型犯罪刑事责任制度。

职务侵占、挪用资金案件侦查中应注意的若干问题

职务侵占、挪用资金案作为最常见的经济犯罪案件类型,正朝着涉案金额巨大化、犯罪主体智能化、犯罪手段复杂化方向发展,给公安机关打击惩治犯罪带来诸多新的挑战。公安机关在办理此类案件时,要把握好初查、取证环节上应注意的若干问题。

挪用资金罪若干疑难问题之考察——突破实践困境的可操作性方案研究

挪用资金罪是随着我国社会经济体制改革出现的新型犯罪。修订的新刑法中增设挪用资金罪是我国刑法分则规范的发展和完善,这对保护公司、企业或其他单位的财产所有权起到了非常重要的作用。但从司法实践来看,挪用资金罪的新情况、新特点也为刑法理论和司法认定提出了一些新问题。文章对挪用资金罪中的一些疑难问题进行了探讨,以期有助于准确把握该罪。

挪用公款与挪用资金犯罪的法理新辨析

全国人民代表大会常务委员会《关于<中华人民共和国刑法>第九十三条第二款的解释》将村委会等基层组织的人员有条件地纳入了挪用公款罪的犯罪主体范围,在实践中如何具体界定该立法解释的适用条件,是关系到罪与非罪、此罪与彼罪的关键问题。应根据村民委员会等村基层组织人员在从事土地征用补偿费用的管理等工作中挪用钱款的来源和性质,区别对待,科学的依法定罪处罚。

论证券公司在挪用客户资金行为中的刑事责任

证券公司挪用的客户资金是客户的自有资金。挪用客户资金行为具有隐蔽性、低成本性、普遍性、长期性等特征。从已经公开的处罚案例和检讨现有法律监管措施上看,应追究证券公司在挪用客户资金行为中的单位刑事责任。