现金流量表的理论和实务——兼评其他资金概念

企业的现金流量是会计计量的基本事项,也是投资者和债权人据以决策的最基本事项。现金流量之所以能取得这样的重要地位,是因为现金代表着一般购买力,在商品经济社会里,这种购买力能很容易地转让给任何个人或组织,并以此取得他们所期望得到的商品或劳务来满足他们自身的特定需要。除极少数的情况外,企业取得商品或劳务的资产权利并销售给客户,其最终目的都是为了向投资者和债权人分配利润或利息。企业的投资者从企业得到的效益很少是以现金以外的形式取得的。

资金流量矩阵表预测中的DRAS法研究

在投入产出分析中RAS法已被广泛应用,主要用于对预测期的投入产出消耗系数矩阵进行修订和预测。随着研究的深入,RAS法有了很多改进,但如果需要两个矩阵共同平衡预测的时候,常规的RAS法或改进的RAS法都难以完成,而对资金流量矩阵延长表的预测,正是需要同时预测两个平衡矩阵的情况。鉴于此,讨论了一种双矩阵RAS(Double Matrix RAS,DRAS)的平衡方法,对这种方法进行了数学表述,并就其在资金流量矩阵表预测中的应用给出了说明。

中国金融资金流量矩阵表延长模型研究

金融资金流量矩阵表具有重要的应用价值,然而我国资金流量表只采用账户表式,而且数据滞后严重,使其应用价值难以实现。本文在对资金流量矩阵表表式结构、账户分类和平衡关系进行深入理解的基础上,将计量经济模型中的多元回归模型、时间序列模型、状态空间模型及RAS模型有效地组合在一起,设计了一套延长金融资金流量矩阵表的组合模型,然后应用该模型将我国金融资金流量矩阵表从2009年延长至2012年。经后验法检验,数据质量达到了一个较为理想的状态。这套模型可以作为官方统计机构或民间研究机构延长资金流量表数据的通用方法。

基于资金交易量表的收入分配核算分析

文章基于收入分配理论,对资金交易量表的相关数据进行了分析,报告了收入分配过程中各部门结构占比现状;运用描述统计分析法,以1992—2013年资金交易量表中各部门收入为例,分析了收入分配过程中各部门结构占比的趋势,反映了我国收入分配过程中存在的问题;采用动态分析法,分析了各部门在收入分配过程的结构占比变化趋势,并给出了如下结论:(1)政府、企业、住户三部门的增加值结构占比、原始收入结构占比以及可支配收入结构占比各不相同,总的来说,收入分配的结果是可支配收入向住户部门倾斜;(2)虽然各部门收入总额在初次分配阶段及再分配阶段均处于增长趋势,但其结构占比变化趋势却各不相同,存在"国进民退"现象。

表外资金筹集的探讨

表外筹资是一种新的融资方式 ,它为企业开辟了新的筹资获利渠道 ,改善了企业的财务状况 ,这是积极的一面。但也有其消极的一面 ,企业通过直接、间接、转移的表外筹资形式 ,将企业的真实负债隐蔽起来 ,使财务风险加大 ,也使得会计报表反映的信息缺乏完整性和真实性。就表外筹资的种类、作用及运用和监管方面进行了探讨。

如何阅读资金平衡表

如何阅读资金平衡表,对企业的财务状况作出全面认识,这是不少会计工作者、企业领导和企业管理部门、期望得到的知识。笔者根据自己的教学经验,在广泛征求会计工作者意见的基础上以通用的资金平衡表为例,并适当结合利润报表的有关数据,对阅读资金平衡表的基本点和分析评价的基本原则作些分析。一、对资金占用方的考察1.看经营资金构成,了解企业的技术构成及风险、收益状况。经营资金包括固定资金和流动资金,其实物形态分别是固定资产和流动资产。二者的比例变化反映了企业的技术构成变化。就同一行业而言,固定资金的比重越大,其技术构成越高,资金收益率一般也越高,但资金的流动性越差。

资金平衡表比率分析

长期以来,我们在对资金平衡表的使用及分析中,只注重各项资金的增减变动及其对应关系,忽视资金筹集和运用构成,即只强调对资金平衡关系的分析,而不注重资金的比率分析。究其原因:一是在计划经济体制下,企业资金的筹集与运用都在国家统一计划指导下进行,企业自主权很小,国家和企业主管部门也只重视专款专用问题,忽视对资金筹集与运用的管理,二是传统的资金平衡表格式不便于资金筹集与运用的比率分析。最近财政部对资金平衡表做了进一步修改和补充。

论资金平衡表分析与企业的财务状况

资金平衡表分析是企业财务分析的重要组成部分。通过平衡表分析,可以比较全面、准确地了解一个企业的财务状况,为企业及时做出决策,提供必要的依据。本文试图通过对资金平衡表的来源和占用及综合方面的分析,说明该表所能提供给我们的到底有哪些财务信息,这些财务信息在财务管理过程中又有着怎样的重要作用。

试谈固定资产投资决算报表资金平衡表缺陷及改进建议

财政部2011年出台了固定资产投资决算报表,该表较原财政性资金投资基本建设项目决算报表在填报范围、反映内容上发生了很大变化,但报表体系仍保留了原报表系统资金平衡表,资金平衡表不能完全反映报表包含的内容,该文对该表的缺陷进行阐述并提出改进建议。

资产负债表与资金平衡表项目排列之对比

资产负债表与资金平衡表项目排列之对比弓锋伟建国四十多年来，我国财务会计一直沿用由资金平衡表、成本费用表和利润表构成的报表体系，这样的一整套报表体系由于与国际惯例存在重大差异，已经越来越不适应改革开放形势之需要，从１９９３年７月１日起，我国在全国范围内...

乡镇企业资金平衡表结构及流动基金计算方法的探讨

现行财务制度规定的乡镇企业资金平衡表,资金来源严格地按资金形成渠道反映,分为投资基金、借入资金、结算及其他资金来源和专用基金四大部分,表现了乡镇企业以集体所有制为主,多种经济成份兼有的特点,有效地调动了各个方面投资的积极性,维护了投资者的利益,有利于乡镇企业的发展。而其资金占用除定额流动资产和非定额流动资产之外,将专项资产(固定资产购建支出和国库券)并入固定资产和长期资产之中,统称为'固定及长期资产'。这样,固然表现了固定资产、长期资产和专项资产之间的共同特点,但也模糊了固定资金和专项资金的界限,无法体现资金来源和资金占用之间在资金形态方面的有机联系,也不便于对资金按不同形态进行管理与分析。

乡镇企业资金平衡表结构及流动基金计算方法的探讨

现行财务制度规定的乡镇企业资金平衡表,资金来源严格地按资金形成渠道反映,分为投资基金、借入资金、结算及其他资金来源和专用基金四大部分,表现了乡镇企业以集体所有制为主,多种经济成份兼有的特点,有效地调动了各个方面投资的积极性,维护了投资者的利益,有利于乡镇企业的发展。而其资金占用除定额流动资产和非定额流动资产之外,将专项资产(固定资产购建支出和国库券)并入固定资产和长期资产之中,统称为'固定及长期资产'。这样,固然表现了固定资产、长期资产和专项资产之间的共同特点,但也模糊了固定资金和专项资金的界限,无法体现资金来源和资金占用之间在资金形态方面的有机联系,也不便于对资金按不同形态进行管理与分析。

资产负债表与资金平衡表之比较

资产负债表与资金平衡表之比较广西大学梧州分校莫世有近代世界各国普遍采用资产负债表反映企业在某一特定时点所掌握的各种资源（资产）以及这些资源的来源渠道。为了与国际惯例接轨，财政部颁布的《企业会计准则》和《企业财务通则》，以及在此基础上制订的《工业企业会...

利用Excel模拟运算功能编制资金时间价值系数表

资金时间价值原理在投融资决策中有着广泛的运用,而其中的关键是各种时间价值系数,本文介绍了利用Excel模拟运算功能编制资金时间价值系数表的方法。

资金时间价值系数表电算化模型设计与实现

资金时间价值是指资金在周转使用中由于时间因素而形成的差额价值,其实质是资金周转使用后的增值额,来源于劳动者的创造;其产生的前提是商品经济的高度发展和借贷关系的普遍存在,即货币所有者同货币使用者相分离;其表现形式是利息率,代表着无风险的社会平均资金利润率,它应是企业资金利润率的最低限度,因而它是衡量企业经济效益、考核企业经营成果的重要依据.

我校基本建设财务管理中使用《工程项目资金动态表》的作法

鉴于目前基本建设任务多,财务管理与基本建设管理出现许多不协调,通过工作实践我们总结出用《工程项目资金动态表》来沟通两方面的联系,把工程项目与资金状态在同一时间点上对应统一起来,结果能更好地做到工程进展及发生的费用在财务上及时反映出来,以更好地指导基本建设管理部门进行工程项目管理。

资金平衡表与资产负债表的区别

资金平衡表是我国企业会计核算的一种主要的会计报表.资金平衡表依据专款专用的原则,其结构为"三段平衡"式设计即固定资产与固定基金、流动资产与流动基金和专项资产与专用基金,这在会计核算中应用了很长一段时间.近几年来,随着经济改革的不断深化,多种经济形式的出现,企业资金来源渠道已向多元化发展,尤其是企业无形资产核算内容的出现,向其他单位投资和吸收其他单位投资核算内容的出现以及流动资金与专项资金相互垫付款项的情况普遍存在.以往的"三段平衡"结构已无维持的必要,因此在1989年新修订的会计制度中,资金平衡表打破了"

资产负债表与资金平衡表的对比分析

资产负债表或资金平衡表都属会计主体的报表之一。它是根据日常核算的资料进行分类、汇总,总括反映会计主体在某一时日财务状况的书面报告。但是,在不同的经济体制下,由于分类、汇总标准不同,这两张报表总括反映的内容结构不同,所要达到的目的也不同。在计划经济体制下,国营企业主要是国家下拨资金,由主管部门统筹安排资金,统一管理。