老龄化背景下个人所得税赡养老人专项附加扣除问题研究

2018年,我国第七次修正《中华人民共和国个人所得税法》,针对赡养老人的专项附加扣除作出规定,旨在减轻赡养人的经济负担,保障老年人的基本生活。但在实施过程中出现了一些实际问题,如对赡养老人年龄界限设定不合理、赡养人数细节缺失、没有考虑退休金情况等,这些问题影响了政策执行的整体效果和全局性。针对现行政策的不足,利用遗传算法对赡养老人专项附加扣除进行仿真和优化,以探索更为合理和有效的税收减免方案。仿真结果显示,优化后的政策方案使得家庭总税负从33200元降至27950元,降幅达15.8%,并通过改善适应度函数,政策的公平性得到了显著提升。基于研究成果,建议在深化个人所得税专项附加扣除改革过程中,应全面考虑人口老龄化等因素,合理调整赡养老人的条件,根据被赡养老人的收入状况调整扣除额度,从而有效整合个人所得税政策与人口老龄化应对策略,推动国家经济的持续健康发展。

我国个人所得税赡养老人专项附加扣除政策效果研究

近年来我国老龄化程度不断加深,子女的赡养压力越来越大。为降低纳税人负担、促进社会公平、完善我国税制体系,2019年个人所得税改革开始实施包含赡养老人在内的专项附加扣除政策。本文聚焦个人所得税赡养老人专项附加扣除,从减税和收入分配两方面探讨赡养老人专项附加扣除的实施效果。研究结果显示,赡养老人专项附加扣除的减税效果明显,但在一定程度上弱化了个人所得税调节收入分配效果。基于此,本文认为应从将扣除对象精细化、设定差异化扣除额度、设置高收入限制扣除机制、引入指数化调整机制四方面对我国个人所得税赡养老人专项附加扣除进行调整。

个税赡养老人专项附加扣除:效果分析及政策优化

针对具体政策领域,基于政策全过程探讨政策执行是否达到政策预期、实现政策绩效,这是当前政策科学研究的热点。本文聚焦个税赡养老人专项附加扣除政策,使用网络问卷调查方法,基于获取的671份有效问卷,分析该项政策设计、政策执行对政策实施绩效的影响。问卷调查从纳税人职业结构、赡养家庭老人个数与支出,以及被赡养老人的健康状况等方面获取数据。研究发现,政策整体实施效果较好,但政策设计方面存在的未将被赡养老人个数、地区收入差异等考虑在内的情形,对政策执行及其效果均产生了负面效应,特别是从区域差异角度而言,发达地区纳税人获得的税收红利较小。从缩小税负区域化差异的角度考察,建议通过以家庭为单位征收个人所得税,根据区域差别设置差异化扣除标准等措施,进一步促进该项政策优化调整。

个人所得税赡养老人专项附加扣除制度法律问题研究

个人所得税赡养老人专项附加扣除制度在适用范围和扣除费用上具有针对性、复杂性、差异性和人文关怀性等特征,对于减轻赡养义务人的养老负担、促进赡养法定义务的履行、彰显税收公平具有重要意义。赡养老人专项附加扣除制度应遵循公平合理、利于民生、简便易行的原则,但是,目前的制度在扣除单位、扣除项目、扣除标准、分摊方式等方面仍存在一些不足。由此,建议我国应当以“家庭”为扣除单位,优化扣除项目与扣除标准,进一步完善非独生子女纳税人分摊扣除额度。

赡养老人专项附加扣除政策的收入再分配效应研究——基于三种调整方案的测算与评价

当前赡养老人专项附加扣除政策的优惠享受条件和扣除方案设置相对单一,既不利于实现税制量能负担原则,也不利于政策发挥降低家庭养老成本、鼓励家庭成员参与养老服务的积极作用。本文基于被赡养老年人的个体差异性和数量设计三种不同的政策调整方案,结合中国居民收入调查数据模拟测算了现行政策和调整方案的收入再分配效应。研究发现,在不考虑收入条件对政策受益的限制性时,基于被赡养老年人健康、年龄和人数的扣除方案均有利于强化政策的收入再分配效应,且政策作用在低收入群体中更为明显。结果检验中,依据老年人人数调整的扣除方案未通过检验;税后收入再分配的地区性差异表明,调整方案拉大了区域内的贫富差距,区域内尤其是高收入水平地区内的相对贫困群体及其养老压力需得到重视。

赡养老人专项附加扣除探析

赡养老人是中华民族的传统美德,推行赡养老人税前专项附加扣除有利于文化自信,但也存在着老人范围界定不严谨、申报资料难认证等问题,为了切实推进赡养老人税前专项扣除的公平实施,进一步探讨赡养老人的标准、条件等势在必行。根据赡养老人专项附加扣除的内容和意义,结合赡养老人专项附加扣除中存在的具体问题,建议红利直接发放到老人手中,进一步明确赡养人范围,灵活运用分摊方式,适当考虑老人的医疗费用,简化手续,充分发挥社区作用,加强社会监督以及鼓励资助老年福利院等等,使赡养老人税前专项扣除更加合理完善。

论赡养老人专项附加扣除制度的完善

2018年8月31日修订的《中华人民共和国个人所得税法》增加专项附加扣除的规定,使得个人所得税法在专项扣除方面的改革成为纳税人所关注的热点问题。赡养老人作为专项附加扣除的一项具体制度在主体范围、法定扣除标准等方面仍存在需补充与完善之处,应扩大赡养人和被赡养人的范围,在法定扣除标准方面实行限额累降抵免税制,更好的实现《个人所得税法》的实质正义与程序正义。

对个人所得税赡养老人专项附加扣除制度的思考

当前实施的个人所得税法允许将赡养老人的支出以专项附加扣除的名义按照每月2000元的标准进行扣除。较之以往的个人所得税政策,这虽然是一次人性化的突破。但该政策还是存在诸多不足之处,需要思索其改进措施。

刍议赡养老人专项附加扣除制度设计及其完善

2018年修订的《中华人民共和国个人所得税法》增设了赡养老人专项附加扣除制度,旨在保护老年人合法权益、促进家庭本位观念的落实和推进社会公平观念的实现。然而,该项制度设计引起了学界的争议,主要是赡养对象的年龄与资格的限制严格、范围过窄和附加扣除的内容与标准的单一化等。在结合赡养老人专项附加扣除制度逻辑前提评析上述争议的基础上,文章认为应妥善处理好纳税人、被赡养老人和国家税收三者之间利益,以及数个专项附加扣除制度之间的内部关系,平衡赡养老人专项附加扣除制度的合理性和可操作性。在此基础上,将专项扣除制度建设纳入中长期立法规划,分三个阶段完善赡养老人专项附加扣除制度。

个人所得税赡养老人专项附加扣除的减税效应研究

在人口老龄化问题不断凸显的现状下,普通工薪阶层尤其是独生子女的赡养压力较大。而个人所得税改革通过增加赡养老人专项附加扣除,考虑了纳税人的异质性,旨在减轻其税收负担。本文基于2018年中国家庭追踪调查(CFPS)数据,模拟分析赡养老人专项附加扣除的减税效应。研究发现,该扣除切实减轻了纳税人的税收负担,对于中高收入人群的减税效应最为显著,但大部分符合扣除条件而未达到个税缴纳门槛的低收入人群无法享受其福利。因此,在完善个人所得税的制度设计时可适时考虑相关情况以促进税收公平,并加强其他政策的协调配合。

关于个税赡养老人专项附加扣除制度的研究

随着人口老龄化问题日益突出,一般的上班族特别是独生子女面临着很大的养老压力。个人所得税改革从六项特殊的附加扣除中,如赡养老人、子女教育方面等,充分考虑到纳税人的异质性,以缓解纳税人的财政压力和税务负担。但实施以来发现仍存在着一些问题,为了该扣除制度能更好地实施,文章从通过对赡养老人专项附加扣除的理论依据和现实出发,分析目前存在的问题,并对日韩两国个税税前扣除进行了分析借鉴,将其与我国的赡养老人专项附加扣除制度进行了对比,进而对其提出完善建议,以此使该项制度能得到更好的优化。

赡养老人专项附加扣除的制度省思与理论进路

专项附加扣除制度的引入与确立,标志着我国个人所得税制度的跨越式发展。经过两年的实践,现行专项附加扣除制度中关于赡养老人的规范逐渐暴露出赡养对象范围过窄、扣除主体单一、扣除数额僵化等不足。未来应当适当扩大赡养老人专项附加扣除中赡养对象的范围、合理拓展扣除对象至配偶双方、多元化确定赡养支出以及完善非独生子女家庭扣除方式。

完善赡养老人专项附加扣除政策的国际经验借鉴

个人所得税赡养老人专项附加扣除政策事关人口老龄化、财富代际分配和社会公平,对于实现共同富裕具有重大意义。本文深入剖析赡养老人专项附加扣除政策促进共同富裕的效应和传导机制,在借鉴美国、日本以及我国香港地区和我国台湾地区制度设计的基础上,从调整被赡养人扣除范围、完善扣除标准与方式、引入物价联动机制等方面提出完善建议。

赡养老人专项附加扣除的制度功能与法制改进

赡养老人专项附加扣除是2018年《中华人民共和国个人所得税法》修改的重大亮点之一,具有缓解老龄化社会带来的养老压力、缩小收入分配不均引发的贫富差距、避免对课税禁区的肆意侵入的制度功能。然而,《中华人民共和国个人所得税法》实践也反映出赡养老人专项附加扣除制度的缺陷。为充分发挥赡养老人专项附加扣除的制度功能,我国应当扩大赡养对象范围,适当解除年龄限制,设置多层次的扣除标准,对扣除分摊予以科学设计。

个人所得税赡养老人专项附加扣除制度建议

2018年修订的《个人所得税法》增加了赡养老人专项附加扣除,在老龄化加速的当今,具有重要意义。本文针对《个人所得税专项附加扣除暂行办法(征求意见稿)》赡养老人专项附加扣除制度,在全面分析设计扣除对象、扣除项目、扣除方式和标准等的基础上,提出我国个人所得税赡养老人专项附加扣除制度的具体建议。

个人所得税赡养老人专项附加扣除政策分析

2018年新一轮个人所得税改革中出台的《个人所得税专项附加扣除暂行办法》,第一次增加了六项专项附加扣除。本文基于六项中的一项——赡养老人专项附加扣除,分别从扣除对象、项目、方式和标准四方面讨论新个税大框架下此项专项附加扣除在实施过程中遇到的问题,并据此提出针对性的优化个人所得税赡养老人专项附加扣除制度的建议。

对专项附加扣除中赡养老人费用的立法思考

我国个税改革中专项附加扣除这一制度的增加是对国家减税降费政策最具普惠性的体现之一,其中“赡养老人”这一专项扣除项目既牵动着每一个家庭对支出结构的安排,又展现出我国对正在面临的老龄化问题在税收上的应对。《个税专项附加扣除暂行办法》作为落实该项税收减免红利的重要途径对赡养老人这一专项扣除项目的主体、标准和方式都做了详细的规定,但存在着忽视对子女配偶赡养岳父母的行为、多子女家庭各自的负担能力、被赡养老年人的年龄及身体状况、赡养义务的实际履行和地域生活水平差异的考量。从上述几个方面讨论现有个税专项扣除实施细则中不合理规定及其可能产生的问题,同时结合国外对赡养老人在个税中的相关扣减规定,对该专项附加扣除制度提出了完善建议。

个人所得税专项附加扣除中两个问题的探讨

我国个人所得税2018年改革中,借鉴国际经验,在计算应纳税所得额的扣除项目时首次引入了六项专项附加扣除。由于个人所得税涉及到每个自然人纳税人的切身利益,因此广受社会关注,其中由于复杂家庭关系引起了对于子女教育和赡养老人这两项扣除的热议,本文就与这两项扣除相关的法律问题进行探讨,以期运用法律思维分析纳税人关注的重点难点问题。

对最新个人所得税专项附加扣除的浅析和建议

2018年6月29日,中国人大公布了新的《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》,并于2018年10月20日,国家税务总局出台了《个人所得税专项附加扣除暂行办法(征求意见稿)》,这是我国首次在个税制度中引入专项附加扣除概念,也被普遍认为是我国推行综合与分类相结合的个人所得税制的重要一步。由于该暂行办法还处于向社会公开征求意见的时间阶段,本文针对扣除项中作者认为有待商榷或者调整的地方进行了阐述。既然是暂行办法和征求意见稿,相信在收集了民意和数据后,还会做更加合理准确的调整,在这里就对每项专项附加扣除项做一个解读、分析以及建议。

提高专项附加扣除标准十问答

引言:8月31日,国务院发布《关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》(国发[2023]13号,以下简称《通知》),提高了3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除(以下简称“一老一小”扣除)标准。一、提高个人所得税3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除标准的具体规定是什么?根据《通知》,自2023年1月1日起,3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准,由每个婴幼儿每月1000元提高到2000元。