跨国纳税筹划的风险管理与控制

跨国纳税筹划是纳税筹划活动跨越国界在世界范围内的延伸,较之国内纳税筹划更为复杂。随着各国政府对税制管理的加强,以及世界经济变化的日益加剧,跨国公司的经营环境较之国内公司具有更大的不确定性,跨国纳税筹划必将面临更大的风险。文章主要探讨了跨国纳税筹划风险的形成原因及表现形式,并据此提出了相应的风险防范措施。

数字经济下跨国纳税人税收征管研究

随着数字经济的不断发展,传统的跨国税收征管模式已不能适应国际税收规则变革和各国单边措施等因素影响下的跨国税收征管。基于数字经济的基本内容与特点,从税收征管实践角度分析阐述纳税主体和税基方面的征管不足,并从优化常设机构税收管理人才架构、加强跨国投资各环节税收宣传服务、深化跨国自然人税收征管技术应用、建设涉及无形资产的跨国所得评估体系等层面予以完善,进而提升税务机关跨国纳税人税收征管效率,为税收征管促进数字经济的良性发展提供一定的参考。

论特区企业集团跨国经营与跨国纳税问题

特区企业集团作为跨国经营者多方位地拓展国际项目,必然随着其国际化经营收入的出现和增长而成为跨国纳税人。为此,当特区企业集团涉足跨国经营领域的同时,就必须同步考虑其涉及的国际税收问题。所以,同步甚或超前探讨有关国际税收的问题,熟悉国际税收协议协定及国际税法的内容,把握国际税收的方式方法,借鉴发达国家跨国公司的操作技巧,就显得十分迫切和重要,本文就此作若干探讨和思考。一、跨国纳税的宏观考察与优劣比较特区企业集团一进入国际市场从事跨国经营。

跨国纳税—避重就轻十法

跨国纳税人倘若能够尽量掌握和认真分析国际避税的客观因素诸如国际间税收管辖权约束规范差异、税率差异和税基差异,能够全面了解和充分利用各国千差万别的税收优惠政策,将可大大减轻税收负担.也就是说,谁对有关国家的税收法规关注、研究得越细致,合理避税途径就越多,节税效果就越好.

跨国公司如何进行税务筹划

跨国税务筹划是指跨国公司所制定的一项法律所允许的使全球税收负担最小化的计划,从而实现对外经济活动的所有管辖区的总所得最大化的经济行为。具体地讲,就是跨国纳税人在国际税收的大环境下,利用各国税收法规的差异和国际税收协定的不足,寻找合法的方法来减轻税收负担,实现其税收总支出最小化。

对我国跨国公司国际税收筹划的思考

国际税收筹划是指跨国纳税人事先制定的,用于减少国际纳税义务的跨国投资经营计划。它是跨国纳税人在国际税收的大环境下,为了保证和实现最大的经济利益,利用公开合法的手段,达到规避或减轻税收负担目的的经济现象。因此,国际税收筹划已成为跨国公司追求利润最大化的一种重要手段。入世后中国经济将融入世界经济大潮,跨国公司的培育和发展对中国的经济建设意义深远,在经济全球化背景下,国与国之间的竞争,越来越演化为各国大企业特别是跨国公司的竞争。因而,研究探讨我国跨国公司在全球化发展的趋势中如何广泛吸收国外跨国公司的避税经验和合理制定国际税收计划,以达到成功地规避或减轻国际税收问题。

对跨国投资公司国际避税行为的法律管制

所谓国际避税,是指跨国纳税人利用各国税法或税收协定规定的欠缺或含混之处,采取形式合法的公开手段达到规避、降低或延迟本应承担的纳税义务的目的.在国际避税的情况下,跨国纳税人进入的行为领域是各国希望予以控制但由于种种原因(如疏漏、立法技术欠缺等)未能成功的领域,是对法律企图但未能禁止的方法加以适用.它与偷漏税行为的动机和产生的客观效果都是相同的,动机都是逃避纳税,客观效果上都损害了国家财政利益.从这个意义上讲,避税和偷漏税一样,都应该是违法行为.

关于跨国公司通过内部交易逃避国际税收的几个问题

关于跨国公司通过内部交易逃避国际税收的几个问题□文／史新田防止国际逃税和避税，是国际税法的主要任务之一。二战后，随着跨国公司的迅速膨胀，跨国公司通过内部交易逃避国际税收愈演愈烈，造成有关国家税收的大量流失，妨碍了国家间正常的经济交往，引起国际资本流通...

论国际税收的性质

长期以来,理论界对国际税收中的几个基本问题存在着不同的看法。分歧的症结,在于对国际税收的性质认识不一,本文拟从税收性质的研究入手,对国际税收中的几个基本理论问题,谈点看法。

苹果公司税收筹划攻略

随着中国经济的快速崛起.越来越多的中国企业开始参与全球化竞争。但在企业＂走出去＂的过程中.如何处理好国际税收问题始终是跨国企业经营所遇到的最棘手问题之一。国际税收筹划成为跨国公司生产经营活动中的重要内容和必备技能。所谓国际税收筹划,是指跨国企业作为纳税居民.在不违反相关国家现行税务法规要求的前提下.科学、合理地统筹安排公司的生产经营行为.以求借助最合理的缴税方案实现企业税负最小化的行为。国际税收筹划的客观基础是国际税制的差别.即各国由于政治体制不同、经济发展不平衡.税制之间存在较大差异。这种差异为跨国纳税人进行税收筹划提供了空间和机会。研究跨国经营税收筹划.一方面有助于我国跨国公司更清楚地了解税收筹划的操作行为.借鉴世界知名企业的成功经验,为其国际税收筹划出谋划策.降低企业税负.提高国际竞争力;另一方面有助于我国政府部门了解跨国公司税收筹划的手段.完善相关税制,尽可能减少税收流失。他山之石.可以攻玉。希望本期苹果公司的税收筹划案例可以给各方提供有益的启示。

浅谈国际税收筹划的主要方法及建议

国际税收筹划是指跨国纳税人利用两个或两个以上国家的税收和国际税收协定的差别、特例等,规避或减轻其总纳税义务的行为。国际税收筹划的主体是跨国应纳税人,其税收筹划行为不仅跨越了税收环境,而且涉及到两个国家以上的税务机关。

我国涉外企业的逆向避税及其防范

我国涉外企业避税表现出逆向性特征 ,严重损害我国的税收利益和合营中方的利益。必须针对涉外企业逆向避税形成的原因 。

开放经济中的税收功能

在我国实行全方位开放经济的新时期,有必要深入探讨开放经济中的税收分类、特点以及功能等问题,以更好地发挥税收推进开放经济的作用。一、开放经济中的税收分类开放经济,是相对于封闭经济而言的,它是一国经济运动体系与世界经济运动相互作用的一种经济运动形式。一个国家的社会再生产可用公式表示:

双向避税探析

随着经济全球化、贸易自由化,尤其是成为WTO成员国后,我国经济同世界经济的全面接轨,跨国纳税人的避税活动不仅出现了顺向避税,而且出现了逆向避税,即双向避税。本文主要是对双向避税的概念、特点、避税的主要方式以及双向避税在我国的表现进行了论述和判断,并提出了相应的防范措施。

国际税收综合练习题

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