高净值人群个人所得税跨境税源监管研究——基于税收遵从视角

高净值人群个人所得税跨境税源监管是税收治理现代化的重要举措,也是税务透明化的必然要求。基于税收遵从视角,以个人所得税相关规定和共同申报准则对应程序为背景,结合实践剖析高净值人群跨境税源监管制度、程序、技术的不足;同时借鉴美国个人所得税相关制度和《海外账户税收遵从法案》双边规则联合监管经验,从纳税人税源收集、第三方信息共享以及税务机关数据利用层面提出优化思路,以期促进高净值人群法规遵从、程序遵从和监管遵从,提高跨境税源监管效率。

关于强化跨境税源监管的几点思考

随着当前经济环境和政策环境的变化,面对跨国公司发展趋势、资本流动状况改变以及国际间税源竞争加剧,跨境税源监管工作迎来了严峻的挑战。本文从跨境税源的认识和特征分析出发,分析当前跨境税源监管存在的问题,思考强化跨境税源监管的途径和措施,力求为提升跨境税源管理水平、有效应对新形势下的挑战提供有益借鉴。

＂走出去＂企业跨境税源管理的国际借鉴研究--以湖南为例

在企业"走出去"的过程中,税收是影响企业投资成败和经营效益的重要因素之一。"走出去"企业跨境税源的征管是税务机关面临的新的挑战。本文分析了"走出去"企业跨境税源征管存在的问题,比较借鉴了主要资本流出国对跨境税源管理的成功经验,为完善我国跨境税源管理提出了相关建议。

跨国公司在我国避税安排及应对研究

经济全球化及数字化趋势改变了资本流动的范围、方式及速度,导致国际间利润转移的方式越发复杂和高级化;我国在全球价值链条中的地位逐渐由世界工厂过渡到世界市场,跨国公司所带来的税源转移影响也越发突显。文章通过分析新形势下跨国公司在我国避税的新方式,探讨跨境税源所面临的挑战,并进一步提出政策建议,以应对跨国公司避税安排所带来的税基侵蚀问题。