银行特种转帐传票的使用和保管应引起重视

特种转帐传票属银行的基本凭证,是银行内部根据原始凭证及业务事实自行编制凭以记帐的传票。但是,从近几年来特种转帐传票的的使用范围看,在某种程度上已起到了转帐支票的作用:一是用于本行内各项费用的提取及费用款项的拨付等;二是用于本行系统内上下级行之间的资金划拨;三是用于金融系统内跨行之间的短期拆借资金利息收付、兑付国库券款项的上划、50万元以上银行汇票办理转汇的款项移存及解付、结算罚款和缴存款罚息等;

一张银行特种转帐传票的背后

用一张金额为18万元的特种转帐传票支付运钞车租赁费实在可疑,何种运钞车租赁费如此昂贵!这是我们在对某行进行年度财务收支审计时,发现的疑点。 带着疑问,我们进行了一系列跟踪调查。有关人员言明,由于本行储蓄网点多。

银行会计帐表中的虚假现象不容忽视

银行会计帐表中的虚假现象不容忽视刘文杰说到假，人们自然会联想到假商品、假商标、假广告……，但谁也不会想象到一向被称为＂铁钱＂＂铁帐＂＂铁算盘＂的银行也会出现假报表、假帐、假票据的＂怪＂现象。尽管各级中央银行监督部门采取了许多有效措施加以防范，但效果仍...

借贷记帐法在实际操作中存在的问题及建议

从93年1月1日起,人民银行会计记帐由收付记帐改为借货记帐,一年来,全疆各地州市的人行会计部门认真顺利地完成了转换工作。但是,在银行会计核算过程中,仍未完全摆脱收付记帐法的操作痕迹,具体表现在: 一、会计凭证不统一,影响记帐规范化。会计凭证、修改了转帐收入传票为转帐贷方传票,转帐付出传票改为借方传票,特种转帐收入,付出传票,改为特种转帐贷方,借方凭证。而现金收入,付出传票名称未变,会计分录仍为（收）一（付）一。

从一张记帐凭证引起的……

从一张记帐凭证引起的……许从仁最近。我们在对永丰县房产公司进行财务收支审计中，发现该单位一张记帐凭证上的会计分录为：借：银行存款６７３９．２０元贷：经营管理费──利息支出６７３９．２０元看起来是单位的银行存款收到的利息，用以冲减经营管理支出，再看记帐...

浅谈央行会计核算系统的使用与管理

浅谈央行会计核算系统的使用与管理●朱振聪一、系统配置及优点《中央银行会计核算系统》使用的是汉化ＸＥＮＩＸＶ２．３．４操作系统，整套系统采用ＩＮＦＯＲＭＩＸ－ＥＳＱＬ／Ｃ数据库及Ｃ语言编写，实现了多用户终端同时操作使用，较好地适应了当前会计核算业务的需...

银行、信用社收付利息应使用专用凭证的建议

目前,银行、信用社仍使用特种转帐传票收、付利息,一张传票结计一个利息总金额,其具体内容无法从传票上获得。这种传统做法已不能适应商品经济的发展要求,建议加以改进。目前企业的贷款利息支出一般包括三类:正常的流动资金贷款利息、固定资产贷款利息、罚息利息支出。正常的流动资金贷款有定额贷款和临时贷款之分,利率是定额低、临时高。固定资产贷款有期限长短之分,期限越长,利率越高。贷款罚息也因情而异:贷款逾期,加息30％;物资、产品超储积压部份贷款,罚息50％;挤占挪用贷款。

日本银行的公共服务费自动转帐业务

有资料表明,近十多年来各国银行的费用赢利性业务(收取费用而不收利息的业务)迅速发展,其中代理收款等各种服务性业务越来越普及。在我国,随着电子化的发展,银行作为公共簿记中心和私人帐房,为社会提供更方便的结算服务已成为必然趋势,开展各种自动转帐业务指日可待。

基层国库账务处理系统的设计

基层国库账务处理系统的设计郑剑国库是负责办理国家预算收支的机关，它担负着办理国家预算资金的收纳和库存的支拨，债券的发行和兑付，反映国家预算执行情况的重要任务。随着我国经济体制的深化改革，国库业务也在不断变化。通过对国家预算收支情况分析。可以综合反映国...

应重视人行在代理兑付银行汇票过程中存在问题

现行银行《支付结算办法》第５５条规定，跨系统银行签发的转帐银行汇票的付款，应通过同城票据交换将银行汇票和解讫通知提交给同城的有关银行审核支付后抵用。代理付款人不得受理未在本行开立存款帐户的持票人为单位直接提交的银行汇票。在实际操作中，我们发现有些基层...

全国联行汇出汇款汇差清算办法存在的问题

省分行关于全国联行汇出汇款汇差的核算办法规定:基层营业所每天将三省一市票汇签发款(收方发生额)作为汇差,通过“4151”科目上划支行,支行收到各所上划的汇差后,凭以登记各所全国联行汇出汇款“415”科目分户帐;汇票划回(付方发生额)如是外地票汇划到支行时,支行直接登记各所全国联行汇出汇款“415”科目分户帐,同时使用一收一付报单并附“特种转帐传票”和“票汇解讫通知”,给基层营业所进行核算。如果这样处理,上下余额也应该是一致的。但是,在实践中,基层营业所收到未用退回的三省一市汇票将如何处理,“核算办法”没有明确规定。这是一。再从我省各地实际情况看,据我了解。

银行非现场稽核必须注意“打假”

银行非现场稽核必须注意“打假”唐茂祥，孙汕昭所谓“打假”，一般认为是打击以劣充优的伪劣商品。殊不知在当前经济领域中统计数据、会计核算、业务操作及财务收支弄虚作假、虚报浮夸的问题也不少，一些单位为完成上级考核的各项任务和追求自身利益，在办理金融业务过程...

民国时期的会计报表

现以统制会计为例,来剖析民国时期会计报表的主要规定。民国35年12月(1946年12月)会计处颁布的中央统制会计制度,对普通基金与特种基金会计报表作了统一规定。其内容: (一)普通基金会计报表,分为岁入、经费、财产三类。 1、岁入类会计报表,种类有七种之多。其中: (1)岁入类总分类帐汇总表。它是将总分类帐各科目月底的借方或贷方余额分别填入本表,借贷两方相当栏的总计数应相等,月报应附转帐传票。 (2)各机关年度收入明细月报表。它根据岁入类累计表汇总记录单登记,并列至目级科目。

房县工商银行加强应收未收利息管理的作法

由于企业大量拖欠银行贷款利息,严重地影响银行收益,使不少基层行处出现了前所未有的亏损局面。1990年,房县工商银行加强了应收未收利息的管理,清收拖欠利息100多万元,实现利润39万元,在郧阳地区工行系统5个贫困县中名列榜首。其主要做法是: 1、改革计息办法。过去,集体工商企业贷款按季计息。往往企业有存款时,未到收息时间,而到每季结息时,企业帐上又没有存款。针对这一情况,他们改为按月计息,虽然增加了会计人员的工作量,但保证了利息收入及时入帐,避免了大部分利息拖欠。

银行会计工作必须强调规范化标准化

最近,笔者经常到各专业银行和其基层单位稽核与调查工作,看到会计内部管理工作上规范化、标准化程度较差,不同程度存在某些混乱现象。主要表现在: 一、使用的凭证比较混乱,有些没有统一的规格要求。目前各地使用的会计凭证除了少部份由上级行统一印发外,大部份则由各地自行印制,但在印制时没有强调统一规格要求,各取所便,各印所需,从而出现同一系统,同一种凭证(传票)却大小不一、颜色不一、联数不一和格式不一现象。有的新印制的黑色现金收入和转帐收入传票与红色的现金收入和转帐收入传票同时混合使用;有些特种转帐传票左收右付和左付右收(指收付款单位)

罚息应当使用专门的结算凭证

国务院一九八四年三月五日颁发的《国营企业成本管理条例》第十三条第四款明确规定:“流动资金贷款的罚息”不得列入生产、销售成本。目前不少企业此类罚息计入成本的问题仍较普遍,其中一条重要原因,就是企业的开户银行在计息时,制发的“特种转帐传票”没有严格划清正常的贷款利息和罚息,加息的界限、有的虽然注明“逾期息”等,不仅标志不明确,且正常利息也含在其中。资金支付罚息,加息的多寡是评价企业流动管理工作质量的一项重要指标。正常息和罚息的列支方向涉及到国家规定的成本开支范围的原则问题,是衡量企业是否严格执行财经纪律的一项内容。为了便于企业会计人员。

完善《系统》的几点建议

完善《系统》的几点建议郗宗元一、改进联行双讫，减少使用过渡户。在一般联行业务中坚持以存款户为基本帐户，联行帐户与存款户同时双讫完成。在联行往帐贷方业务中，设置转帐支票号码录入栏，以便对支票的控制。二、完善再贴现功能的设置。①设置再贴现卡片到期提示功能...

应收利息单不应盖章给借款人

应收利息单不应盖章给借款人笔者了解到不少基层行处不论是否收到贷款利息，均在结息时把所有的计收利息清单加盖转讫章给借款单位。等到借款单位存款户有钱支付贷款利息时，再填一套特种转帐传票扣收利息。笔者认为这样欠妥。１．不符合利息计收清单的用途。利息计收清单...

对农发行系统内往来款项核算办法的探讨

随着信贷资金往来、利息收支、利润上划等业务发生,农发行系统内总行、分行之间、分行与代理行之间的资金及帐务也随之进行。农发行系统内往来款项的核算,是农发行会计核算的重要组成部分,搞好系统内资金往来的核算和清算,也是进一步搞好农发行与金融机构往来,特别是与农行资金往来核算和清算的基础和前提。从今年上半年农发行财会报表看,金融机构往来利息收入占各项收入的40%左右,金融机构往来利息支出占各项支出的90%左右,其中,农行占各项支出总数25%左右。由此可见,认真搞好系统内往来、金融机构往来会计核算,对于防止资金相互拖欠,提高政策性资金的使用效益,实现农业发展银行保本经营等方面都有重要的意义和作用。我们经过调查研究,草拟了"

《中央银行会计核算系统》在处理联行业务中的问题与建议

《中央银行会计核算系统》把会计核算与联行核算相结合,联行的帐务、卡片、对帐和报单等业务全部纳入了整体的会计核算系统,对提高央行会计核算质量及工作效率起到了重要的作用。但是,经过一年的运行,发现该系统在处理联行业务中存在着一些不容忽视的问题,亟待解决。 一、报单格式照搬手工联行,不适应会计电子化发展的方向。