辖内转账业务使用转账支票需把握五个监督审核环节

《中央银行会计集中核算系统操作规程》第一章第三节“辖内转账业务”规定：“收、付款人在同一核算中心的不同网点开户的转账业务使用转账支票等结算凭证。”央行事后监督人员在实际监督操作过程中，应重点把握五个监督审核环节。

转账支票两种结算方式浅析

本文分别介绍了转账支票正送与倒送两种结算方式的特点,买卖双方使用支票收付款业务的办理流程及账务处理,并分析了两种结算方式的选择因素及应注意的问题。

银行转账支票集中处理后的审核管理与风险防控研究

全球经济一体化进程的加快和社会经济的快速发展,使我国银行业各类客户的经济活动方式和地域范围发生了巨大的变化,相应地要求银行提供更加高效、便捷、安全、可靠的结算和支付手段。这就需要我国商业银行打破传统的分散管理和经营模式,依托快速发展的信息技术进行技术创新,为客户提供实时的、多样性、个性化的新型服务渠道,建设一个数据集中处理环境。转账支票作为银行票据的一种,是一种最基本的、最常用的支付结算手段。目前,部分商业银行已拟定了转账支票的集中处理规划和实施方案,有的行已进入具体实施阶段。总体看来,转账支票的集中处理在全面提高银行后台业务的计算机自动化处理水平,减轻业务人员的工作强度,节约人力资源,最大限度地避免和减少由人为因素造成的各类差错,进一步提高核算的质量,实现风险的集中控制等方面起到了重要的作用。但在银行转账支票集中处理过程中也存在一系列的风险,即缺乏源头风险控制体系、缺乏有效的内部控制机制、缺乏应对风险的思想意识、缺乏高素质的人才队伍、缺乏稳定的信息技术支持。因此,本文提出通过严格管理控制源头风险、完善内部控制体制机制、树立风险导向管理意识、加强人力资源建设力度和发挥信息系统支撑作用开拓支票业务新领域,从这五个方面加强对银行转账支票的审核管理与风险防控。

对购货发票和转账支票要严格审核

随着城市经济体制改革的不断深入,疏通了供销渠道,市场经济活跃,促进了经济的发展。但也有少数人打着改革的旗帜,利用时内搞活、对外开放的政策,钻改革的空子,挖空心思,偷税漏税,违法乱纪,无所不为。其具体表现在: (一)供货方开出的发票,一无税务机关的统一发票专用章;二无税务机关的税收专用章;三未经税务机关备案许可,擅自印刷的售货发票,往往盖上供货方的财务专用章,甚至是合同专用章。蒙骗购货方的审核和结算,逃避国家税收。 (二)供货方以付给“管理费”、“手续费”

新型金融票据诈骗案件的特点、成因及防范措施——广西钦州两起伪造、变造转账支票诈骗案例分析

2007年9月末,广西钦州发生两起伪造、变造转账支票诈骗案件,案件涉及全国各地的多家银行,严重影响了国家经济、金融秩序和社会信用环境。公安部门称,该案犯罪手法新颖,侦破难度大。本文通过对案件进行剖析,提出相关防范措施。

论盗窃空白转账支票购买物品的属性

目前,犯罪分子持盗窃、骗取、伪造等非法手段获取的空白转账支票,购买价值较大的物品的案件经常发生。影响了商品经济的正常发展。但,由于司法机关内部对此类案件的定性认识不一致,影响对案犯的正确处理。出现处理畸轻畸重或应受处罚而没处罚的现象。为此有必要对此类犯罪的性质进行分析研究以期得出正确结论。现有的几种观点: 有的认为应按获取支票的手段定性。也就是,偷来的支票定盗窃罪;骗来的支票定诈骗罪:贪占的支票定贪污罪……。分析意见是,空白转账支票虽然表面没有具体价值。

财会不把关 资金难安全——一宗由于使用转账支票不当引发的经济案件

一、案情简介 1993至1996年,广东省某进出口公司的二级公司(简称甲方)从某一生产厂家(简称乙方)进货达亿元以上,结算方式一直坚持钱货两清原则,以转账支票方式结算货款,并不断对账,乙方从无异议。直到经营业务全部结束之后,

银行转账支票集中处理后的审核管理与风险防控研究

银行的转账支票是银行票据的一种,涉及到客户的私人资料和财产安全,同时也关系到银行的信用和经济运转等一系列经济问题。所以,转账支票的集中处理工作是重中之重,马虎不得。以下是本文对银行转账支票集中处理工作中出现的一些问题的分析与建议。

转账支票的签发和结算之教学实践

中等职业学校人才培养目标是培养技能操作型的初级管理人才,对中职学生来说,动手能力强是他们与高校学生竞争的主要优势,也是他们在社会上的立身之本。转账支票是《财经法规与会计职业道德》教材中支付结算法律制度一章较重要的内容,针对这部分内容,笔者提出了运用案例教学法、仿真模拟法和小组合作学习法相结合的教学方式以提高学生动手技能,实现"零距离"上岗。

试论银行转账支票的缺陷与改进办法

根据笔者审计中发现的问题,结合社会上频繁发生的转账支票诈骗现象,就如何对转账支票进行改进提出几点建议,供大家参考。

变造转账支票纠纷案

案情简介 2001年2月,路通公司为偿付其拖欠科创物资供应公司的货款,签发金额为人民币5382.20元的城东支行的转账支票一张,未记载收款人名称就交付了支票.3 日后有人持该支票到盛发加工厂购买零件设备,此时该转账支票的大小写金额均为人民币15382.20元,并且未有任何背书.盛发加工厂收下支票当日,在背书人与被背书人栏内盖下自己的印章作为背书,再以持票人身份将支票交给城西支行,委托城西支行收款,城西支行通过票据交换系统行收妥票据款项人民币15382.20元之后将款项转入盛发加工厂账户.

内蒙古阿尔山转账支票存根应引起重视

近日，内蒙古自治区阿尔山市审计局在对某单位财务收支审计过程中，发现该单位利用转账支票弄虚作假，主要表现为转账支票存根上的收款人与转账支票不符、名为转账支付实为现金支付、发票内容与转账支票内容不符。针对上述问题，建议重视对转账支票的审计：一是在银行部门的协助下，对支票存根的内容与支票进行核对，重点核对收款人和金额，

转账支票流通信用降低的成因及对策

随着商品经济的发展和商品交易的扩大,转账支票作为经济结算的主要方式,具有使用方便、手续简单等特点,在货币结算过程中发挥着重要的作用.但是近几年来,由于银行结算纪律的松弛和支票使用单位对转账支票管理不善等原因,造成了转账支票信誉度的降低,这不仅危害了企业单位的利益,而且在一定程度上也损害了银行的信誉.

转账支票能成为出轨证据吗

正问:我是个很传统的女人,结婚之后只一门心思相夫教子,然而,丈夫在外经不住诱惑而情感出轨,做出了对不起家庭、对不起我的事情。我决计与他分道扬镳,同时要给他惩罚——把他告上法庭,要他承认对婚姻、对家庭、对我对孩子犯有"过错"。然而,他并不承认出轨。这我不怕,因为我有证据——他给某女人10万元的转账单据。

转账支票丢失怎么办

石河子市的王攀咨询：我们公司为了购买办公用品而开具了一张转账支票,却在途中不慎丢失,请问应该怎么办？新疆德阳律师事务所徐昌平律师解答：根据民事诉讼法第二百一十八条之规定,可以背书转让的票据持有人,因票据被盗、遗失或者灭失,可以向票据支付地的基层人民法院申请公示催告。故为了防止捡到支票的人去冒领支票上的钱款,

变造转账支票诈骗犯罪的对策研究

相对于其他诈骗犯罪而言,变造转账支票进行的诈骗犯罪有其特殊性,防范该类犯罪也应采取不同的对策。其中,第一道闸门是管住支票,关键环节是提高金融从业人员素质,根本之举则是提高科技识假防骗能力。要加大打击力度,金融系统制定相关预案、公安机关实施串并案侦查是有效措施。