论人工智能透明度原则的法治化实现

随人工智能应用范围不断扩大,透明度原则成为破解“算法黑箱”难题的钥匙。透明度原则包括形式透明和实质透明。形式透明是对人工智能基础信息的披露,使人工智能的部署使用处于非秘密状态。实质透明与人工智能的可解释性息息相关,强调对披露信息以可被理解的方式进行有意义解释,从而打破知识壁垒,使相关信息实现真正可知。透明度原则应在法治化实现上进行精细考量:在考虑现有技术条件的基础上,有必要根据监管机关和社会公众的能力不同有区别地对披露和解释的信息内容提出义务要求,并针对不同人工智能的风险程度采取分级分类分场景的执行标准,从保护用户与公众知情权行使、确保国家监管权落实两方面推动透明度原则实现。

会计信息透明度、关键审计事项披露与企业盈余惯性

本文基于2013—2021年深市上市企业财务数据,实证检验会计信息透明度、关键审计事项披露与企业盈余惯性间的内在关联。研究表明:关键审计事项披露与企业盈余惯性显著负相关;会计信息透明度与企业盈余惯性显著负相关;会计信息透明度显著增强关键审计事项披露与企业盈余惯性间的负相关程度。

套期保值能否改善企业信息环境?——基于信息透明度的检验

本文以沪深A股上市公司为研究样本,系统考察套期保值对企业信息透明度的影响及其内在机理。研究发现,套期保值显著降低了上市公司信息透明度,这一结论在经过一系列稳健性检验之后依然成立。作用机制检验表明,套期保值动机模糊是企业信息透明度降低的主要原因,而套期保值复杂性及股票流动性并非中国情境下套期保值恶化信息透明度的机制。异质性分析发现,套期保值对企业信息透明度的破坏主要出现在市场波动大、投机倾向强、社会诚信度低以及高管职业担忧程度高的样本中。本研究深化了套期保值的经济后果分析,为进一步规范企业套期保值业务和相关信息披露、提升上市公司质量提供了新证据。

对外担保会影响上市公司会计信息透明度吗?——基于证券监管的调节作用

高质量发展背景下,利用2015—2021年上市公司对外担保与会计信息透明度数据,实证分析了对外担保对会计信息透明度的影响及不同证券监管方式的差异化调节作用。研究发现,对外担保与公司会计信息透明度呈显著负相关关系,即对外担保比例越高,公司的会计信息透明度越低;与证监会随机抽查相比,交易所问询监管与证监会行政处罚监管,在对外担保与会计信息透明度的关系中具有显著的负向调节作用。进一步研究发现,对外担保与会计信息透明度的关系在非国有公司、管理层持股比例较低的公司中更显著。因此,公司应严格谨慎地审批对外担保事项,监管机构在完善现有监管方式的同时应着重加强对存在对外担保公司的监管力度,提高会计信息透明度。

“去家族化”如何影响创新投入?——党组织与信息透明度的调节效应

文章基于组织理论和社会情感财富理论视角,以2012—2019年我国A股上市家族企业为研究样本,对家族企业“去家族化”如何影响企业创新投入进行实证检验。结果表明,进行“去家族化”的家族企业更愿意增加创新投入,并且党组织和信息透明度都会正向调节“去家族化”与创新投入之间的关系,在通过稳健性和内生性检验后,该结论依然成立。进一步研究表明,“去家族化”通过减少关联交易,缓和家族企业内部代理冲突,进而增强企业的创新投入。论文的研究结论有助于家族企业更好地选择转型方式,并为深入研究“去家族化”和企业创新投入之间的机制奠定了基础。

财政透明度对地方政府债务支出效率的影响研究

提升地方政府债务支出效率是落实全面预算绩效管理的内在要求,也是防风险、稳增长的重要途径。本文以2012-2018年全国238个城市面板数据为样本,实证分析了财政透明度对地方政府债务支出效率的影响。研究发现:一方面,提升财政透明度能直接改善地方政府债务支出效率,同时该作用受到审计监督力度的正向调节;另一方面,提升财政透明度还能通过控制债务规模、优化债务支出结构,间接改善债务支出效率。异质性分析发现,在经济发展水平较低、财政透明度较高、财力水平较低、受教育程度较高以及非东部地区,财政透明度对地方政府债务支出效率的影响更为凸显。同时,2015年新《预算法》实施对财政透明度的积极影响亦有显著推动作用。本研究为地方政府进一步提升财政透明度以改善地方政府债务支出效率提供经验证据和启示。

审计委员会透明度监管改革:国际进展与中国探索

审计委员会作为代表股东监督公司会计、审计、财务问题的常设、专业组织,在保护投资者利益方面被寄予较高期待。但外界对其是否履职以及如何履职知之甚少,导致无法对审计委员会进行有效监督。近年来,强化对审计委员会的披露以提高审计委员会透明度已在国际范围内形成共识。为此,本文系统梳理审计委员会透明度监管改革的国际总体进展,并重点追踪英美两国上市公司的审计委员会披露实践,进而介述我国关于审计委员会披露的监管与实践现状,总结其特点。在结合我国特点与国际亮点的基础上,提出未来我国审计委员会透明度监管改革的五点可能方向:在披露主体方面,改变独立董事主体模式,采用审计委员会主体模式;在披露位置方面,摒弃分散披露模式,单独设置、集中披露;在披露内容方面,聚焦履职过程信息,逐项披露、贯穿全程;在披露拓展方面,着眼全球新兴趋势,更新职责、鼓励披露;在披露质量方面,创新监督管理手段,防形式化、去样板化。由此,推动构建系统、全面、明晰的审计委员会披露监管体系和规范指引,以切实发挥审计委员会的职责、提振对公司治理和资本市场的信心。

词根频率和语义透明度对英语二语后缀派生词加工模型影响的实证研究

本研究采用词汇判断任务,探究词根频率、语义透明度及其交互效应对英语二语后缀派生词加工模型的影响。实验发现:(1)在反应时上词根频率主效应显著,高频词根派生词的平均反应时低于低频词根派生词;(2)在反应时上语义透明度主效应显著,语义透明派生词的平均反应时低于语义晦涩派生词;(3)在正确率上二者交互效应显著,语义透明度对低频词根派生词正确率的影响更大,词根频率对语义晦涩派生词正确率的影响更大。据此,我们构建中国学习者英语二语后缀派生词分解加工模型:分为词素分解和词素整合两个阶段,词根频率和语义透明度均影响派生词加工的时间进程,二者交互影响派生词的加工质量。

气候变化透明度机制的新发展及中国应对

透明度机制作为全球气候治理体系中的基础性程序机制,在全球气候行动中发挥着不可替代的作用。透明度机制经过几十年的变迁,与全球气候治理体系的联系愈发紧密,同时也暴露出不足。对发展中国家的支助力度不足、技术专家审评效率与审评任务不匹配、缺乏对于非国家行为体的关注、全球碳核算体系不统一等问题均制约着全球气候治理行动的推进。中国作为肩负减排重任的排放大国应积极应对:完善中国的碳数据核算体系并提高中国编制清单报告的能力,按时完成透明度框架所赋予的程序义务;在气候谈判中坚持共同但有区别的责任原则,提升中国在气候治理领域的话语权;积极与发展中国家和非国家行为体开展合作,提升中国应对气候变化的能力。

信息透明度、管理支出水平能否影响慈善组织捐赠收入?——基于我国基金会的实证研究

随着经济的发展、互联网的普及和公民权利意识的增强,慈善组织在渗透到社会生活各个领域的同时,其透明度问题也被更加频繁地提及和受到关注,捐赠者希望自己捐赠的钱款和物资能够被更加有效率地加以使用。文章以97个慈善基金会为样本,验证基金会透明度的提高和管理支出水平的降低能否增加其捐赠收入。研究结果表明:(1)我国基金会平均透明度偏低,不同基金会信息披露情况差异较大;(2)基金会的透明度会显著影响其捐赠收入;(3)基金会的管理费用对公益项目可用资金存在挤出效应,但与捐赠收入的相关性并不显著。研究结论对慈善组织正确定位透明度和管理成本的重要性以获得更好的发展具有重要意义。

个性化推荐算法透明度对用户感知可信度的影响

[目的/意义]人工智能技术的发展与应用在推动人类社会变革的同时,也破坏了人与技术之间的信任。探索算法透明度与用户感知可信度间的关系,有助于破除算法黑箱,重塑技术信任,发展可信赖的人工智能。[方法/过程]文章以微信朋友圈信息流广告为研究平台,招募50位被试开展眼动实验,结合问卷和访谈等方法探究在不同的透明度情境下,用户对个性化推荐广告的感知可信度,进而厘清人与算法间的信任关系,从信任视角提出透明度提升策略。[结果/结论]用户的感知可信度受到透明度程度、透明度内容和结构等因素的影响,未来应当发展合理有效、方便访问、易于理解的算法透明度,以此提高用户信任,推动可信人工智能发展。[局限]研究的样本来源和研究视角单一,后续将扩大实验规模探索不同用户群体的感知可信度差异。

资本市场国际化与供应链透明度--基于A股纳入MSCI指数的准自然实验

资本市场国际化不但是开拓国际融资、更好地利用国际金融市场的需要,且对我国资本市场健康发展与上市公司行为具有多重外部治理功效。本文基于A股纳入MSCI指数这一准自然实验,探讨资本市场国际化对供应链透明度的影响。研究发现:A股纳入MSCI指数有助于提高供应链透明度,且国际化战略和商帮文化在此过程中分别发挥了正向和负向的调节效应。该作用在非国有、经济政策不确定性程度较高以及供应链集中度较高的企业中更为显著。作用机制分析表明,资本市场国际化通过引入境外投资者,缓解信息不对称程度和提升企业治理水平进而提高供应链透明度。经济后果检验表明,资本市场国际化通过提升供应链透明度进而提高企业的价值并且缓解过度负债。本文研究丰富了供应链透明度的相关文献,为中国深化资本市场开放、加快构建“双循环”新发展格局提供了重要的经验借鉴。

突发公共事件回应的公众认可度研究——基于在线文本透明度与同理心情感分析

[目的/意义]针对社交媒体上发布的突发公共事件官方回应,通过测量回应文本信息的透明度和同理心,进一步揭示透明度和同理心对公众认可度的影响。[方法/过程]以新浪微博官方媒体发布的突发公共事件回应博文文本为数据来源,爬取和收集了2021—2023年共170条突发公共事件官方回应;采用内容分析法、人工测量法、自然语言处理技术等,从信息披露充分性、信息准确性、信息清晰性3个方面度量了回应信息的透明度;从回应信息描述中的积极和消极情感词,以及情感历程词的使用角度,测量了回应中的同理心表达;进一步利用负二项回归方法分析了透明度和同理心对公众认可度的影响。[结果/结论]研究结果表明,提升官方回应信息的透明度,总体上会显著影响公众对回应的认可度,然而,影响强度和方向会因披露的不同信息内容和使用的不同语言表达形式而发生变化;此外,回应中过度表达同理心会对公众认可度产生负向影响。在研究过程中还发现,进一步丰富突发公共事件回应或危机沟通的理论成果,能为政府相关部门确定突发公共事件回应内容及其语言表达提供决策依据。

河南省管高校财务公开透明度评价研究

文章主要通过搭建高校财务公开透明度评价指标体系来评价河南省管高校财务公开透明度。研究表明,河南省管高校财务公开透明度整体不高,存在办学层次和时空上的显著差异。基于此,文章提出各高校应加强在财务信息公开方面的交流和互动,建设标准统一的财务公开平台,强化管理监督,引入第三方审计等建议。

数字化转型、供应链透明度与供应链绩效——来自中国A股制造业上市公司的经验证据

在复杂多变的环境下,数字技术的发展为企业供应链绩效的改进提供了条件。基于资源基础理论、信息不对称理论和组织信息处理理论,分析数字化转型对供应链绩效的影响机制,并运用2015—2021年中国A股制造业上市公司的样本数据,对提出的假设进行检验。结果发现:数字化转型对供应链绩效有显著的正向影响,供应链透明度在数字化转型与供应链绩效的关系中起着部分中介效应,环境不确定性正向调节数字化转型与供应链绩效的关系、数字化转型与供应链透明度的关系,结论在经过一系列稳健性测试后依然成立。异质性分析结果显示,数字化转型与供应链绩效的关系会受企业规模的影响,具体表现为数字化转型对供应链绩效的影响在中小型制造企业中更明显。研究结论为中国的制造企业尤其是中小型制造企业推进数字化转型、提升供应链透明度和提高供应链绩效提供了理论依据。

员工跟投与会计信息透明度

本文以2015~2020年深市A股非金融类上市公司数据为样本,实证检验员工跟投与企业会计信息透明度的关系。研究发现,企业实施员工跟投可以显著提高其会计信息透明度,经过一系列稳健性检验后,结论依然可靠。机制检验表明,企业实施员工跟投通过提高内部控制质量进而提升企业会计信息透明度。异质性研究发现,在非国有企业、高融资约束企业以及市场竞争程度较低的企业内,员工跟投对企业会计信息透明度的提升作用更强。

控股股东股权质押、信息透明度与股价崩盘风险

文章采用实证研究法,选取2013—2021年我国A股上市公司数据研究控股股东股权质押对股价崩盘风险的影响,同时引入信息透明度作为中介变量,探讨信息透明度在股权质押和股价崩盘风险的作用路径中起何作用。结果表明:其他条件一定时,控股股东股权质押与股价崩盘风险正相关;控股股东股权质押期间,公司信息透明度降低,从而降低了股价崩盘风险,即信息透明度在两者的作用路径中起遮掩作用。

电子政务背景下政府透明度与社会公平感对公众政府信任水平的影响

公众对政府的信任水平已经成为衡量政府治理能力的重要指标之一,而电子政务则被当作扭转政府信任危机的一种解决方案被提出,因此,辨析中国情境中电子政务对政府信任的影响并探寻背后的作用机制就显得尤为重要。本文着重研究了电子政务对政府信任影响过程中政府透明度感知的中介作用及社会公平感的调节作用机制。通过对2629份问卷调查数据的分析发现,电子政务的使用和推广可以有效提升社会公众的政府透明度感知水平,而政府透明度感知对公众的政府信任水平提升有着积极的作用;电子政务对政府信任的正向形塑效应正逐渐显现;电子政务对政府信任的提升作用部分归因于政府透明度感知的增加;就政府透明度感知对政府信任的促进作用而言,公众的社会公平感具有放大效应。

数字化转型、信息透明度与权益资本成本

本研究基于2009年至2021年中国上市公司数据,实证分析数字化转型对企业权益资本成本的影响。通过实证分析研究发现,企业数字化转型能够显著降低权益资本成本。进一步分析发现,信息透明度在企业数字化转型与权益资本成本之间起部分中介效应。通过研究数字化转型与权益资本成本的作用机制,为企业治理与合理配置资源提供借鉴。

《投资便利化协定》透明度规则:发展、比较与中国履行

《投资便利化协定》的签署是国际投资领域的重要突破,改变了此前投资透明度条款较为混乱分散的局面,整合与细化了透明度规则,对未来透明度规则的制定与透明度义务的实施起到指导性作用,对于国际投资营商环境的改善有着重要作用。为回应发达国家与发展中国家对透明度改革的需求,《投资便利化协定》规定了整体上较CPTPP与CAI更高的透明度要求,但强调发展中国家与最不发达国家的能力建设与过渡期,在义务履行上有较强的灵活性。对标《投资便利化协定》,我国的透明度实践依然存在诸多问题,需要梳理并公开地方投资法律法规与规范性文件、加强通报制度体系建设、提升行政裁定信息公开水平,以高质量履行《投资便利化协定》透明度义务。