数字经济发展对企业税收决策影响研究

本文选取2013—2020年我国沪深A股上市公司为研究样本,检验地区数字经济发展对微观企业税收决策的影响。研究发现数字经济发展水平能够抑制企业的避税行为。进一步研究发现,数字经济发展对企业避税的抑制作用主要通过两条渠道发挥作用:一是信息监督渠道,地区数字经济发展有利于提高企业的信息透明度,强化信息监督,从而抑制企业的避税行为;二是融资渠道,地区数字经济发展可以有效缓解企业的融资约束,这有助于降低了企业的避税动机,从而抑制了企业避税决策。最后,本文基于数字经济发展细分维度进行检验,发现信息化发展、互联网发展和数字交易发展均能够抑制企业避税,并且信息化发展和数字交易发展对企业避税的抑制作用更显著。

转让定价的经济学分析——基于税收动因的视角

转让定价是当今跨国企业面临的重要税收问题。尽管避税不是转让定价的唯一目的,却是最重要的驱动力之一。通过考察影响跨国公司转让定价避税决策的主要因素,建立相应的税收成本函数和收益函数,分析企业转让定价策略和实施条件,可以求出使得企业预期效用最大化的转让定价水平的最优解,进而研究税务当局对跨国公司转让定价行为的审查概率、调整概率和所得税率对转让定价最优解的影响,分析这些因素对跨国公司转让定价避税决策的影响。