部门整体成本预算绩效分析思路研究——基于部门履职效能视角

成本预算绩效是全面预算绩效管理的重要内容。北京市自2018年起开创性实施全成本预算绩效改革,河北、山东等地也逐步开展了成本预算绩效分析探索和实践,但主要集中在项目成本预算绩效分析,部门整体成本预算绩效分析开展较少,尚未形成部门整体成本预算绩效管理的思路和模式。本文结合工作实践,研究提出基于部门履职效能视角,包含明职能、核成本、评绩效、出标准、促管理等环节的部门整体成本预算绩效分析思路,并以某部门为例进行实际应用,为我国部门整体成本预算绩效分析加力提效提供支撑。