企业重组中重复纳税问题分析

在企业重组的过程中,股权收购与资产收购行为,皆需要严格按照现行的税收政策适用特殊性税务处理方式,但其中难以避免会出现重复纳税的问题.因此,需要掌握企业重组后的计税基础和应税所得,了解重复纳税问题的产生原因,以及该问题给企业重组实务造成的影响,通过优化股权架构模式,合理安排并购主体,确定重组对价,以及做好企业重组的税务筹划工作,解决重复纳税问题,使企业重组的纳税筹划方案更加合理.

企业重组中重复纳税问题的成因及对策

企业重组中的股权收购和资产收购,按照现行税收政策适用特殊性税务处理,存在重复纳税的问题。解决这一问题的方法是重塑企业的股权架构,科学安排重组主体,合理确定重组对价,审慎选择企业重组的税收政策。

物流税收指标体系与政策的探讨

物流业是一种新型的生产型服务业,当前我国物流业税收领域仍然存在重复纳税、税费界限不清等问题,为了改善物流企业的税收压力,国家应当持续完善税收政策,促进物流行业健康发展。本文基于新旧物流税的优点与不足,分析了当前我国物流业税收政策存在的问题,并提出针对物流税与税率体系与指标的建议,以期能够为相关工作者提供借鉴与帮助。

从“营改增”视角浅谈政府投资项目结算计价不准的问题

国家实行营改增税制给建筑行业带来了非常多的好处,在营改增实行之前,一部分企业在购买建筑材料时通常已经交付了材料的增值税,然而在征收营业税时又将材料增值税再次上缴,这便造成了重复交税,不仅加重了企业的负担,同时也影响了税收的公平性。营改增不仅使建筑行业重复纳税的情况得到改善,还能促进建筑行业健康、稳定、科学的发展。

新《合伙企业法》的六大突破

修订后的《合伙企业法》具有多方面的突破:增加了“有限合伙”制度;增加了“特殊的普通合伙”制度;明确了法人可以参与合伙;合伙企业也可破产等。本文就《合伙企业法》的主要突破进行分析。

物流业现行税制存在的问题及改革建议

随着我国经济的发展,作为服务业基础行业的物流业也得到了迅速的发展。物流业与总体经济的关系更加密切,其本身的发展也成为了我国经济的重要增长点。经济的健康、快速、持续发展要求物流业高效有序的运营,表现为单位产值物流费用的降低。然而,目前的税收制度却成为了一道阻碍,不利于现代物流业的发展。本文分析了当前物流业税收制度中存在的不合理现象,并给出相应改革意见。

公募基础设施REITs发展税收相关问题研究

本文从2020年4月发改委、证监会发布的推动基础设施不动产投资信托基金(REITs)的通知和指引说起,分析过去类REITs产品在发行、运营过程中存在的问题,如发行阶段和退出阶段的税负重问题、运营阶段重复纳税,解析基础设施REITs未来可能碰到的问题。从过去类REITs操作实践来看,发行人、管理人(券商)为了解决REITs税务问题,通过并购重组、“股+债”收购等方式减少税务成本,增加现金流。文章从类REITs存在的税收问题入手,就现行类REITs产品发行中怎样解决这些税务问题,还有哪些无法克服的税务问题,结合未来公募REITs精神、笔者的从业经验,建议应该为REITs专门进行税收立法,解决REITs运营中的重复纳税,针对REITs特殊目的载体(SPV)企业所得税等问题重新厘定税法口径。

“营改增”后房地产企业税务风险防范研究

房地产行业则是我国重要的经济产业组成部分,在我国经济发展中占有重要地位,房地产行业的健康有序发展则直接决定着我国经济发展和社会民生。现阶段,我国不断深入展开营改增制度,进而也会对房地产行业造成一定的影响。若保持原有政策,那么企业税负高低主要是由自身税务管理水平决定的。所以,房地产行业要重视营改增对其带来的税务风险,并采取相应的防范措施。

面对“营改增”港口的喜与忧

我国税制改革的一项重大举措就是营业税改征增值税，是指消除存在服务业流通领域的一些重复纳税的问题。但是，往往具体政策实施起来就会存在很多阻碍，特别是在政策的过渡阶段，存在明显的差异。本文重点分析了在港口企业的企业竞争力、税负、财务等方面实施“营改增”政策的影响与作用，主要叙述了面对“营改增”港口的喜与忧，在实施“营改增”政策方面的一些建议以及如何有效的实施“营改增”政策。

建筑行业营业税问题

建筑业在国民经济中占据着举足轻重的作用,在日常工作中应用颇为广泛,本人现对建筑业的营业税问题进行分析,以便以后更好地工作。

营改增政策下建筑施工企业税务筹划

营改增是我国近年来推行的一项重要的税务新政,将以往企业经营中收取的营业税改成了增值税,有效地降低了企业的税务负担,对企业来说更加公平。现阶段,营改增政策在建筑施工领域也逐渐深入推进,为这个领域带来发展机遇的同时,也带来了一定的挑战与问题,主要体现在建筑企业的税务问题方面。这是一个非常值得研究的课题,文章阐述了营改增的基本理论,同时针对现阶段的发展状况分析了营改增政策施行下建筑施工企业的税务筹划方面存在的具体问题,并提出了科学合理的建议,以期引导建筑施工企业解决问题,得到长期稳定可持续的发展。

“营改增”对建筑设计企业的影响与对策

市场体制改革背景下,我国税收体制也在积极创新,适应当前国家发展趋势,满足发展需求。建筑企业是我国企业组成的重要元素,营改增对建筑企业的发展具有重要意义。营改增背景下,建筑企业必须建立相应的经济管理机制,提升企业财务管理水平,适应营改增的改革要求,帮助企业从消除企业重复纳税,提高市场竞争力、促进建筑业及其上下游产业的融合,促进行业规范和健康发展、规范建筑设计企业的经营行为,维护建筑市场的正常秩序、提升建筑设计企业的技术进步、创新发展、促进企业结构调整。主要目的在于进一步促进"营改增"下建筑设计企业的发展。

“营改增”对金融机构税赋及成本影响的研究

“营改增”是我国税法改革工作的主要组成部分,重点是商业银行所属的金融保险业,其不仅能够改变商业银行的整个税收环境,且有助于促进各行各业的良好发展。在面对纳税重复及税费过高的现象时“营改增”的实行能够有效解决这一问题,同时能够使机构与企业的实际纳税额度降低。依据政策,目前农村商业银行采取简易申报的模式计算增值税,文章以楚雄市农村商业银行为例,研究和分析“营改增”政策对其税赋及成本的影响,并提出相应意见建议。

将“物流税改”进行到底

物流业作为一个新兴的服务产业,目前还属于"微利"行业。如果税收问题解决得好,就会有力地促进这个产业的发展。

营改增对建筑行业的影响

建筑行业实行营改增是解决现有财税制度的重要途径.但在改革过程中有利也有弊.本文首先阐述了建筑业营改增实行的背景, 并深入探讨了带来的意义以及影响, 主要体现在税负、 企业会计要素以及生产经营方面. 最后,基于以上分析提出了应对措施以及建议.

略论BT项目会计核算方式

本文对BT项目中存在的问题做了重新的梳理和分析,并以此为根据提出了一套BT项目会计核算的新思路,为BT项目日后在建筑事业中的科学应用提供了理论依据。

建筑行业税收筹划及纳税风险研究

虽然在建筑行业推行"营改增"的目的是消除重复纳税,帮助建筑企业降低税负,推动经济发展,但在实际执行中,由于建筑行业普遍存在无法抵扣进项税额或进项税额抵扣不足等情况,反而造成其税收负担不降反升的现象。

试析投资收益税收政策

随着我国经济的发展,社会闲散资本投资需求越来越大,投资收益的税收导向直接决定了投资收益的大小,因此与投资相关的税收政策越发引起各界关注。本文研究了我国关于投资收益方面的税收政策,认为,投资收益的税收困境是重复纳税,建议通过税制改革、改变投资方式与核算和筹资规划等措施避免投资者重复纳税。