中小企业重大错报风险识别、评估与应对分析

风险导向审计是以审计风险模型为基础进行的审计,并以战略观和系统观思想指导重大错报风险评估和整个审计流程,其目的是将有限的审计资源集中在企业值得关注的风险点上,对有限的资源进行合理配置,以使审计工作能够更高效地完成,进而将审计风险降低至可接受的低水平,有助于注册会计师更为全面、正确地进行重大错报风险识别与评估,进而更有效地实现审计目标。文章以W公司财务报表审计为例,在了解W公司的基本情况及其环境的基础上,通过分析其单位性质、会计政策的选择和运用、目标与战略、财务业绩的衡量与评价,以及内部控制等六个方面,识别出其可能存在经营风险与财务风险的因素,接着再分析这些因素导致财务报表产生重大错报的可能性,并根据其2023年半年报数据与其内部控制状况进行评估,最后根据评估的重大错报风险提出相应的应对措施。

退市新规下东方金钰公司重大错报风险识别与应对研究

2020年,《深圳证券交易所股票上市规则》对退市标准进行调整优化。证券市场推行“从严退市”,对于审计以及证券市场的健康运行起到推动作用。在此背景下,审计为满足新准则的要求,需要进一步探索,尽可能降低重大错报的风险。本文采用案例分析的方法,对新旧准则进行梳理,发现东方金钰公司触及的退市指标,在此基础上,对东方金钰公司在退市新规背景下的重大错报风险进行识别,最后对退市新规背景下的重大错报风险提出应对建议,以期为审计工作提供一定的参考。

公司战略转型与重大错报风险识别——基于广州浪奇存货失踪案引发的思考

战略转型成为公司应对市场激烈竞争的必然选择,由此带来的诸多不确定因素所引发的战略风险对注册会计师合理防范审计风险提出了更高的要求。文章以广州浪奇存货失踪案为线索,从注册会计师视角对公司战略转型引发的重大错报风险进行分析,为注册会计师有效识别和评估重大错报风险、注册会计师协会和其他监管部门加强监管提供借鉴和参考。

短视频平台企业与收入相关的重大错报风险研究

短视频由于时长短、内容丰富、便于录制等特点,受到了大众的青睐.新冠肺炎疫情暴发后,短视频更是成为人们发布、了解信息和休闲娱乐的重要工具,一些短视频平台企业甚至上市,其业务模式也由最初的单一广告业务逐渐转变为在线营销、直播、电商等多种业务相结合的模式,收入实现方式也逐渐变得复杂,且交易以线上为主,与传统企业有很大区别,对审计工作提出了较大的挑战.本文以A公司为例,分析A公司在财务报表层次和认定层次可能存在的重大错报风险,以期能为短视频平台企业的审计提供参考.

浅析业财融合对重大错报风险的影响

财务报表错报发生的可能性越高,注册会计师评估的重大错报风险通常越高。业财融合重塑了企业的业务流程,改变了财务人员扮演的角色,最终反映到财务报表中。本文首先在理论上阐述了业财融合对重大错报风险的影响,接着以预付款形式购建需安装的生产设备为例,介绍了实务中常见的两类重大错报风险并说明其形成原因。分析认为,业财融合能够在一定程度上缓解错报形成原因,进而降低评估的重大错报风险,以期引起注册会计师在审计过程中对业财融合的重视。

风险导向型审计下应对重大事项错报风险的激励相容机制研究

在风险导向型审计模式下,重大事项错报风险及损失索偿机制使审计费用变为风险性不确定收益,审计机构成为表象上的风险追逐者,并时常陷入业务拓展与风险规避的两难困境。激励相容机制能有效防范信息不对称条件下的代理人道德风险,并推动提升共同价值目标下的共同努力水平。文章构建了风险导向型审计激励相容机制,该机制有助于提升相关利益者应对重大事项错报风险的努力水平,不但可以有效降低重大事项错报索偿风险,也可以化解审计定价市场失灵等问题。

商誉减值测试重大错报风险及其控制对策研究

随着我国市场并购业务的日益增多,企业的商誉账面价值规模不断扩大,商誉减值中所存在的重大错报风险问题也逐渐凸显。为保证财务报表可以客观地反映资产价值的公允性与准确性,本文从商誉减值测试重大错报风险的识别与评估进行研究,并提出商誉减值测试重大错报风险的相应控制对策。

财政部修订发布“重大错报风险的识别和评估”等25项审计准则

2022年12月22日,财政部发布了修订后的《中国注册会计师审计准则第1211号——重大错报风险的识别和评估》、《中国注册会计师审计准则第1321号——会计估计和相关披露的审计》等两项审计准则,并对《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》等23项准则进行了一致性修订。该批准则将于2023年7月1日起施行。

重大错报风险识别与舞弊防治研究--以J公司为例

近年来,财务造假案件层出不穷,不仅给企业的正常运作和投资者的利益带来不利影响,同时也严重干扰了市场经济的高效运转,审计环节在财务舞弊防治中发挥了举足轻重的作用。基于此,以J公司财务造假案例为研究对象,梳理了DX会计师事务所的舞弊手段,对审计过程中重大错报风险识别存在的问题进行评估并提出了有效对策。

财务报告重大错报风险的识别与评估

在现代以风险为导向的审计工作中,重大错报风险的识别与评估是核心内容。但目前我国的审计准则还在进一步完善之中,对于如何识别和评估重大错报风险,只给出了重大错报风险识别评估的框架与流程,在具体的方法应用和标准设置上,并没有明确的规定。这就导致审计工作者在开展财务报告审计工作时有较大的弹性空间,面临的风险隐患也较多。基于此,本文从财务报告重大错报风险定义与分类入手,分析重大错报风险识别与评估的内容以及相应的应对措施,以此来提高注册会计师识别、评估和应对财务报告重大错报风险的水平。

中注协约谈会计师事务所提示可能触发股票退市条件的上市公司年报审计风险防范

近日,中注协向亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)和广东亨安会计师事务所(普通合伙)发出上市公司2023年年报审计约谈函,提示可能触发股票退市条件的上市公司年报审计风险,并要求会计师事务所说明承接的有关上市公司客户2023年年报审计开展情况。2023年12月29日,上交所发布的《退市风险公司信息披露指南》要求会计师事务所结合退市风险公司特点,提升风险合规意识,加强审计执业质量控制,关注与退市风险相关的重大错报风险.

试论重大错报风险、审计风险、检查风险与重要性

一、对相关审计术语定义的解读1．重大错报风险，《审计准则第1101号——财务报表审计的目标和一般原则》指出：重庆错报风险是指财务报表审计前存在重大错报的可能性。

财务报表重大错报风险形成路径研究

重大错报风险评估是现代风险导向审计的核心程序。受理论与实务的制约,我国大部分会计师事务所对现代风险导向审计模式未能有效运用,主要原因是重大错报风险影响因素众多且关系错综复杂。本研究旨在运用结构方程模型将这一复杂的风险形成过程加以描述,并对其传导效应进行分析。

公司治理特征与审计重大错报风险——来自中国证券市场的经验证据

最近的研究认为,中国的ROE代表了上市公司的会计信息风险和业绩风险。文章分别使用上市公司违规数据和ROE所代表的风险因素作为重大错报风险的替代变量,通过对2001年到2005年在上海和深圳证券交易所上市交易的A股公司数据的检验,得出了一些公司治理特征与审计重大错报风险相关性的有关证据。

基于信息熵的审计重大错报风险评估研究

审计重大错报风险的评估是正确应用审计风险模型的关键。针对当前审计实践中主要依靠审计人员主观判断进行风险评估的现状,从信息熵角度出发,通过建立基于信息熵的审计重大错报风险的评估模型,得出信息熵的运用可以有效减少审计人员在重大错报风险评估中的盲目性。

基于层次分析法的审计重大错报风险评价

在分析审计重大错报风险影响因素的基础上,将层次分析法引入到重大错报风险评价中,并构建结构评价模型.应用案例表明,评价结果有利于审计人员有针对性的对重大错报风险进行控制,提高风险判断的准确性,可帮助审计人员更有效地识别和评估审计重大错报风险,改进审计程序,提高审计质量,降低审计风险.

审计重大错报风险评估系统的构建与应用

随着全球一体化进程的加快和经济系统复杂程度的提高,我国企业重大错报风险问题日益突出,注册会计师在审计过程中需要对企业重大错报风险进行客观、科学、高效的评估。利用BP神经网络的自学习能力、自适应能力和容错能力,建立了基于BP神经网络的重大错报风险评价模型。在理论分析的基础上,针对19家上市公司进行实证性分析,结果表明,基于BP神经网络的审计重大错报风险评价与专家评价结果具有很好的一致性,能有效降低人为因素对审计重大错报风险评价的影响,从而提高审计质量,节约审计成本,降低审计风险。

基于数据挖掘的重大错报风险识别和评估研究

基于现代风险导向审计理论,运用数据挖掘方法,选取2001-2020年因财务报表重大错报被出具保留和否定意见的上市公司为样本,构建基于CHAID算法的重大错报分类预测模型,从中识别重大错报的基本特征,挖掘重大错报与否的决策规则。结果表明:流动性差、盈利能力不足、长期偿债能力弱的上市公司,在较高的置信水平上存在高重大错报风险;模型总体正确率为97.17%,分类效果较为理想。鉴于此,能够为识别、评估和预测财务报表重大错报风险提供线索。

灰色关联分析法在重大错报风险评估中的应用研究

重大错报风险的形成原因错综复杂,如何评价风险可能存在的业务领域、风险相对高低以及被审单位整体重大错报风险大小是实施现代风险导向审计的三大核心和难点。首先构建重大错报风险综合评价指标体系,进而引入灰色关联分析评估模型,以更加客观准确地确定各错报风险因素的权重及排序,最终得出各业务领域评估值及综合评估值大小,这样可以为会计师事务所进行单项及不同审计业务之间的资源配置提供依据。

财务报表重大错报风险的形成与路径效应探讨

财务报表重大错报风险影响因素众多且关系错综复杂。本文研究旨在运用结构方程模型将这一复杂的风险形成过程加以描述,并对其传导效应进行分析。研究结果表明,风险因素之间存在着传导关系,某些风险因素会通过对其它风险因素的影响而改变风险后果的大小,其中公司治理、会计政策、业绩评价是影响财务报表重大错报风险最为重要的因素。研究结论对提高注册会计师重大错报风险的识别效果,提升审计效率和效果有一定的借鉴意义。