论金融合规审计

将金融审计基本理论贯通到金融合规审计,分析金融合规审计的各个基础性问题,进而提出一个基于经典审计理论的金融合规审计理论框架。该框架的主要内容包括:金融合规审计本质、金融合规审计需求、金融合规审计主体、金融合规审计客体、金融合规审计内容、金融合规审计目标、金融合规审计取证模式及其与审计意见类型的关系、金融合规审计结果及其应用。

论金融审计与审计环境的关系

金融审计环境不属于金融审计,但能够影响金融审计的产生、存在和发展。金融审计与审计环境之间存在相互影响的关系,不同的审计环境对金融审计本质、金融审计需求、金融审计主体、金融审计客体、金融审计内容、金融审计目标、金融审计方法、金融审计结果应用这些基本要素都有影响;而金融审计对审计环境的影响是通过金融审计价值实现而产生的,价值实现的路径是金融审计功能和效应的组合,金融报表审计、金融绩效审计、金融合规审计、金融制度审计有不同的审计结果,进而有不同的效应,从而对审计环境产生不同的影响。

论金融审计与审计环境的关系

金融审计是维持国民经济稳定,保护市场交易安全的重要手段。理清金融审计与审计环境的关系、保证金融审计信息真实可靠,保障审计工作质量,对维护社会主义市场经济秩序,保护投资者和各个市场经济主体的合法权益都具有极其深远的意义。由此,笔者通过文献调查研究,结合行业实际,就我国金融审计与审计环境的关系、如何改善审计环境、推动金融审计共同发展进行了简单的议论和研究。