金融账户涉税信息自动交换标准推行的路径分析

金融账户涉税信息自动交换标准(以下简称"标准")对金融机构提出了许多合规新要求。标准是多种因素促成的结果,具有坚实的法律基础,是目前公认的防范和打击国际反避税的重要方法。但是标准的执行面临诸多掣肘,例如,发展中国家技术条件低下和国内法律制度不完备、国家间利益不平衡、硬性监督机制缺乏等,一定程度上影响了其执行动力和效果。通过发达国家帮助发展中国家提高标准的执行能力、在相关双或多边协定中引入利益补偿规则、OECD强化认知和规范治理等途径,能有效破解掣肘因素,推进标准的执行。

应对金融账户涉税信息自动交换推进国际税收治理现代化

金融账户涉税信息自动交换标准是得到G20圣彼得堡峰会背书,并提交2014年11月G20布里斯本峰会审核通过的全球税收情报交换新标准。实施这一标准对于我国而言,既势在必行,亦大有裨益。本文介绍了金融账户涉税信息自动交换的总体情况,分析了我国实施这一标准面临的机遇与挑战,并从完善税收法律、优化征管机制、建设信息化体系等方面提出了推进我国国际税收治理现代化路径的思考与建议。

金融账户涉税信息交换法案下个人所得税法和征管体系的优化思考

2018年9月,中国将启动金融账户涉税信息自动交换法案下的第一次信息交换。届时纳税人尤其是高净值人群的境外金融账户和持有金融资产的情况将透明化,隐匿境外金融收益逃避税收的行为也将曝光。金融账户涉税信息自动交换法案的实施对我国个人所得税制、税收征管体系等方面的修订完善提出了更高的要求。

双边金融账户涉税信息自动交换的内涵、问题与对策——基于中港两地的视角

OECD于2014年7月发布了《金融账户涉税信息自动交换标准》,用于指导税收居民金融账户信息的定期与自动交换。中国内地及香港地区加入CRS金融账户涉税信息交换,旨在通过实施信息交换共同打击离岸逃税。基于此,从中港两地视角出发,研究金融账户涉税信息双边自动交换合作的主要内容、运行机制及存在问题,并从完善中港尽职调查和信息交换制度、加强信息交换系统建设和有效整合资源三方面提出顺利实施CRS的对策建议,为国家打击居民离岸逃税提供决策依据。