金融账户涉税信息自动交换标准推行的路径分析

金融账户涉税信息自动交换标准(以下简称"标准")对金融机构提出了许多合规新要求。标准是多种因素促成的结果,具有坚实的法律基础,是目前公认的防范和打击国际反避税的重要方法。但是标准的执行面临诸多掣肘,例如,发展中国家技术条件低下和国内法律制度不完备、国家间利益不平衡、硬性监督机制缺乏等,一定程度上影响了其执行动力和效果。通过发达国家帮助发展中国家提高标准的执行能力、在相关双或多边协定中引入利益补偿规则、OECD强化认知和规范治理等途径,能有效破解掣肘因素,推进标准的执行。

《金融账户涉税信息自动交换标准》——国内金融机构合规新要求

《金融账户涉税信息自动交换标准》于2014年7月由"经济合作与发展组织"正式发布,之后,全球众多国家和地区纷纷加入该标准,通过实施辖区间的信息交换共同打击离岸逃税问题。中国于2015年12月签署了协议,正式加入该标准,相关国内指引《非居民金融账户涉税信息调查管理办法》已向业界征求了意见,国税总局将尽快正式发布。该标准的实施将对国内金融机构在新客户开户流程、存量客户账户调查、非居民账户信息报送等方面产生重大影响,且首个合规时间点为2017年1月1日,合规时间紧迫。

应对金融账户涉税信息自动交换推进国际税收治理现代化

金融账户涉税信息自动交换标准是得到G20圣彼得堡峰会背书,并提交2014年11月G20布里斯本峰会审核通过的全球税收情报交换新标准。实施这一标准对于我国而言,既势在必行,亦大有裨益。本文介绍了金融账户涉税信息自动交换的总体情况,分析了我国实施这一标准面临的机遇与挑战,并从完善税收法律、优化征管机制、建设信息化体系等方面提出了推进我国国际税收治理现代化路径的思考与建议。

双边金融账户涉税信息自动交换的内涵、问题与对策——基于中港两地的视角

OECD于2014年7月发布了《金融账户涉税信息自动交换标准》,用于指导税收居民金融账户信息的定期与自动交换。中国内地及香港地区加入CRS金融账户涉税信息交换,旨在通过实施信息交换共同打击离岸逃税。基于此,从中港两地视角出发,研究金融账户涉税信息双边自动交换合作的主要内容、运行机制及存在问题,并从完善中港尽职调查和信息交换制度、加强信息交换系统建设和有效整合资源三方面提出顺利实施CRS的对策建议,为国家打击居民离岸逃税提供决策依据。

金融账户涉税信息透明度的多边治理

后税基侵蚀与利润转移时代,全球金融领域税基侵蚀与利润转移引发的跨国逃避税问题空前严峻,严重侵害了主权国家的税收权力,加剧了国际公平税收秩序的不平衡。

人民银行、银监会等六部门联合发布《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》

为了履行金融账户涉税信息自动交换国际义务，规范金融机构对非居民金融账户涉税信息的尽职调查行为，国家税务总局、财政部、中国人民银行、中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会、中国保险监督管理委员会制定了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》，于5月19日发布，自2017年7月1日起施行。

国家税务总局等六部委联合发布《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》

为了履行金融账户涉税信息自动交换国际义务，规范金融机构对非居民金融账户涉税信息的尽职调查行为，2017年5月9日，国家税务总局、财政部、中国人民银行、银监会、证监会、保监会联合发布《非居民金袖账户涉税信息尽职调查管理办法》，

《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》出台

最近，国家税务总局、财政部、中国人民银行等六部门发布了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》。《管理办法》明确，自2017年7月1日起，我国境内金融机构将对存款账户、托管账户、投资机构的股权权益或债权权益以及具有现金价值的保险合同或年金合同开展尽职调查。

六部委将对非居民金融账户涉税信息尽职调查

央行网站5月19日消息，为了履行金融账户涉税信息自动交换国际义务，规范金融机构对非居民金融账户涉税信息的尽职调查行为，国家税务总局、财政部、中国人民银行、银监会、证监会、保监会等六部委制定、发布了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》，并自7月1日起施行。

全球金融账户税收信息强制披露:各国法律准备

在金融全球化、税源国际化的背景下，全球金融账户税收情报自动交换是防止国际逃避税最有效的相互行政协助机制，是维护国家税收权益的重要手段。《美国海外金融账户税收合规法案》（FATCA）、《全球金融账户信息自动交换标准》（SAEFAITM）的出现和实施程序，改变了传统国际税收情报交换的手段、方法和机制，其实质已从传统的国际税收情报自动交换转变为税收信息强制披露，这是国际税收情报交换出现的值得重点关注的重大转向。

非居民金融账户涉税调查办法公布

国家税务总局等六部门目前发布《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》。自7月1日起，对在相关金融机构新开立账户识别为非居民个人或余业的，金融机构应当收集并记录报送所需信息，开展尽职调查。

中国将参与居民跨境账户信息交换

国家税务总局上周就《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法（征求意见稿）》公开征求意见,该办法将于明年1月1日起正式施行。随着经济全球化进程的不断加快,纳税人通过境外金融机构持有和管理资产,并将收益隐匿在境外金融账户以逃避居民国纳税义务的现象日趋严重,各国对进一步加强国际税收信息交换、

电子政务发展与涉外经济金融信息共享平台建设探索

随着计算机技术和通信技术的飞速发展,信息化的浪潮席卷全球,无论是企业、事业单位还是政府机构,都在将越来越多的传统事务向自动化、网络化的事务处理转变。所谓办公自动化(Office Automation),实际上就是采用互联网或局域网技术,并基于工作流或数据流的方式而孕育而生的产物。

金融账户涉税信息交换法案下个人所得税法和征管体系的优化思考

2018年9月,中国将启动金融账户涉税信息自动交换法案下的第一次信息交换。届时纳税人尤其是高净值人群的境外金融账户和持有金融资产的情况将透明化,隐匿境外金融收益逃避税收的行为也将曝光。金融账户涉税信息自动交换法案的实施对我国个人所得税制、税收征管体系等方面的修订完善提出了更高的要求。

OECD《金融账户信息自动交换标准》解析

2014年2月13日,OECD发布了《金融账户信息自动交换标准》（Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information,以下简称《AEOI标准》）。1该标准旨在将税收信息透明度的国际标准从应请求的信息交换升级为自动信息交换。与先前自动信息交换全球化议题屡遭冷落的情况不同,此次《AEOI标准》一经发布就被国际社会热捧。

《金融账户信息自动交换标准》对避税天堂的影响——以中国香港《2016年税务(修订)条例草案》为例

中国香港为实施OECD《金融账户信息自动交换标准》起草了《2016年税务(修订)条例草案》。本文探讨了草案的修订背景、主要内容,进而分析了《金融账户信息自动交换标准》对香港及其他避税天堂的影响。本文认为,《金融账户信息自动交换标准》是OECD在自动信息交换领域对各国(地区)税法的一次深度同化;该标准重在制约避税天堂,同行评审程序将有效监督其实施。

金融办公自动化网络方案与实施

随着经济的迅猛发展，金融业信息量的急剧膨胀，人行与商业银行之间、省行与所辖分支行之间、人行内部各业务部门之间的协作也越来越密切，以往单机运行、数据分散存储的作法已不能适应工作的需要。为了改变这种局面，提高工作效率，实现信息共享，山东省人民银行系统组建...

一文读懂全球金融账户涉税信息交换标准(CRS)

中国作为第二批启动金融账户涉税信息交换的国家,将于2018年9月进行第一次信息交换,届时相关中国个人或机构的海外账户信息将被呈报至中国税务机关。全球金融账户涉税信息交换标准(CRS)下哪些涉税信息会被交换?相关中国个人或机构的海外账户信息被呈报至中国税务机关将带来哪些实际影响?未来需要在海外注册金融账户应如何充分考虑CRS带来的影响并积极应对?本文详细解读有关问题。

中国CRS来袭海外账户无处遁行

一声惊雷让藏钱海外的富人惊心动魄!随着中国CRS正式来袭,海外账户难以藏身昔日＂避税天堂＂。2018年9月,国家税务总局与其他承诺执行CRS的国家（地区）税务主管当局进行首次金融账户涉税信息交换,让藏身海外的资产透明化;而2019年起实施的新个税法增添的反避税条款,也给中国税收居民境外资产的纳税提供了法律依据。

瑞士税务机关首次与部分国家（或地区）交换金融账户信息

瑞士联邦税务管理局官网10月5日发布公告称,按照金融账户涉税信息自动交换标准（AEOI）,瑞士联邦税务管理局已于9月底同部分国家（或地区）税务机关交换了金融账户信息。此举为史上首次。