银行对帐单还是由出纳员核对好

1993年《财会月刊》第四期发表了乐元明《银行对帐单不应由出纳员核对》一文。该文的目的是为了更好地加强内部牵制制度,但不由出纳员负责银行对帐单的核对工作,在实际工作中难以实施,客观上也难以切实做到加强内部牵制制度。理由有三点。 第一,在目前大量进行票据结算的情况下,对帐工作日益繁重。客观要求出纳员工作细心,记帐及时。

银行对帐单应当计作记帐凭证附件

在日常会计工作中,计算会计凭证附件张数,常常会碰到,如何计算,不同的会计人员有不同的方式,常见的大致有两种:一种是将记帐凭证所附的全部原始凭证计算在内,包括原始凭证汇总表、作废转帐凭证等,这种方式侧重于会计资料的完整性.另一种是只将构成经济业务中发生额的原始凭证进行计加,剔除了其它相关附件,这种方式侧重于会计资料的精确性.上述两种方式,都有一定的合理性,但也忽视了一点,即没有将银行对帐单计入记帐凭证附件张数,笔者认为:银行对帐单是银行部门同企事业单位核对往来,监督所属期内各项经济业务合理合法性的文字记载.它是企事业单位从银行部门取得的证明原始凭证真实性的附件资料。

银行存款日记帐应按旬与银行对帐单核对

企业银行存款日记帐与银行对帐单的核对,一般集中在月底进行,工作量大,产生的未达款项也多,不仅不利于企业掌握银行存款的变化情况,也不利于资金的管理和调度。因此,笔者建议,企业银行存款日记帐与银行对帐单应按旬核对,在月末再编制调节表。这样做有以下好处:一是核对的时间短、数量少,容易核对,对上旬的未达帐可在中旬调整。

银行对帐单应认真核对妥善保管

“银行对帐单”是企业银行存款帐的重要凭证,必须认真核对妥善保管。企业在银行的存款和采取存贷合一方式的银行借款收付频繁,而且企业与银行的帐务处理时间不尽一致,双方帐面记载不免有出入;为了防止差错,银行定期向企业提供对帐单核对帐目。企业收到银行对帐单后,应认真核对,查明不一致的原因,属企业记帐与计算错误的应立即更正,属于银行差错的,应及时联系纠正。

银行对帐单不宜和会计凭证一起装订

《商业会计》1991年7月号刊载了《银行对帐单与会计凭证一起装订好》一文。文中提出“把对帐单及企业自编的银行存款余额调节表附在当月的会计凭征之后,一起装订”的观点。对此笔者不敢苟同,理由如下: 一、银行送给企业的对帐单,以及企业自编的银行存款余额调节表,并不是原始凭证,也不是记帐凭证,怎能和会计凭证装订在一起,显然名不正、言不顺。二、根据1984年6月1日财政部、国家挡案局发布的《会计档案管理办法》规定,会计凭证、银行存款余额调节表、帐簿等的保管期限都不相同:企业会计的原始凭证、记帐凭证和汇总凭证是十五年。

银行对帐单亟待规范

银行对帐单亟待规范李广义会计主体为了提高核算质量，保护财产安全，必须坚持经常（至少每月一次）清查核对银行存款帐目，以达到帐帐相符的要求。但是，随着电算化和普及与应用，目前各银行定期出具的对帐单存在下列弊端。一、借贷紊乱。当期经济业务均记录在＂发生额＂...

如何从银行对帐单中发现企业存在的问题

银行对帐单是企业出纳人员每月核对帐务的重要资料，但往往会计人员和审计人员在对企业进行帐务核对和审计时往往容易忽视对银行对帐单。熟不知在对银行对帐单的核对中我们可以发现很多问题。

一张银行对帐单牵出一起贪污案

一张银行对帐单牵出一起贪污案□玉华谁的对帐单日前，根据上级统一部署，我带领审计组对县某局１９９３年到１９９６年专项资金及财务收支进行审计。连续四年的财务资料挤满了办公桌，可谓帐山证海。该项审计时间紧、任务重，从何入手，可获“短、平、快”。我想起年初省...

浅谈银行对帐单审计要点

浅谈银行对帐单审计要点任孔永有些单位受社会、经济利益诸因素驱动和影响，利用银行对帐单作弊，逃避有关部门的监督，对其审计不可忽视。笔者结合审计工作实践就其审计要点和注意问题谈一点粗浅体会。一、银行对帐单余额的审计要点及注意问题。首先审计银行对帐单余额与...

用好“银行对帐单”

用好“银行对帐单”闫荣华“银行对帐单”是银行与企业相互往来与匈通的重要手段，是企业财会人员用以核对银行存款正确与否的可靠依据，也昙企业出纳员日常如何用好“银行对帐单”的现实问题。一、要作好对帐单的连续编号收到银行转来新的“银行对帐单”，首先要把本期“...

银行对账应注意的问题

各种会计教科书对银行对账的讲述基本是这样的：由于银行和企业在账务处理和确认时间上有所不同以及技术性错误．往往会发生双方账面记录不一致的情况。为了保证银行存款账面记录正确．企业必须定期核对银行账目，企业与银行对账的方法．一般是通过银行对帐单与企业银行存款日记账相核对．对于核对相符的．在对帐单和日记账上做相应记录。旁边同时做核对相符的记号。对于只在一方列账，而另一方尚未列账的记录．就属于未达账项，所谓未达账顶．是指由于结算凭证传递过程中造成的双方入账时间不一致。

谈企业可动用的银行存款数额

谈企业可动用的银行存款数额申恩平黎莉何为可动用的银行存款数额呢？一些会计教材认为，经过“银行存款余额调节表”调节后的余额，即是编表日企业可动用的银行存款数额。个人认为这一观点值得商榷。假如某企业在编表日的银行存款日记帐余额为６０５００元，银行对帐单...

银行错帐冲正无需发放回单

银行错帐冲正无需发放回单□赵智胜错帐冲正是会计核算不可缺少的组成部分。银行企业的特殊性，导致错帐冲正经常牵扯客户。由于现行银行会计理论、制度、操作规程未明确规定错帐冲正需给客户回单，因此在实际工作中就出现了有的给客户回单、有的不给客户回单、客户来索要...

银行存款余额调节的三种方法

银行存款余额调节的三种方法文／杨文忠为了防止记帐发生差错或其他差错，企业应该按期对银行存款进行清查。银行存款清查的方法是核对帐目。即根据银行送来的对帐单与企业的银行存款日记帐相核对。如果发现两者的存款余额不一致，除银行或企业记帐有差错之外，还可能存在...

对银行存款余额调节方法的探讨

银行与往来单位的结算凭证,在空间上由起点向终点传递,以致双方在记帐的时间上有先有后。当月终结帐时,会出现一方已经入帐,而另一方尚未入帐的情况。因而,双方相应的帐面余额就不相同。为了防止差错和漏洞,开户银行要配合往来单位财会部门进行核对和调节。其方法是:单位接到开户银行转来的“银行对帐单”后,应及时与本单位的“银行存款日记帐”先行逐笔核对,只有双方都已入帐的“已达帐”,才能做上对帐的符号,表示已经勾对;而一方已经入帐,另一方尚末入帐的“未达帐”,则不能勾对。对未达帐要进行清理,若有做帐或记帐的差错,应通知银行或本单位有关经办人员进行更正。然后,编制“