风险导向下的银行薪酬信息披露国际比较——关于中国、美国、新加坡、韩国、巴西和南非六国的比较

2011年,巴塞尔银行监管委员会发布了关于银行等金融机构薪酬制度包括信息披露等方面的规范文件,体现了其风险导向的薪酬理念。本文对中国、美国、新加坡、韩国、巴西和南非六国的银行薪酬信息披露进行了比较,发现新加坡、南非的银行具有更高的披露指数,而中国和巴西的银行偏低,最低的是韩国。定性信息披露比定量信息披露完整度要高。在所披露的信息中,关于薪酬制度基本情况的披露较好,但关于风险与薪酬、业绩与薪酬关系的披露则较差。在中国的几家商业银行中,披露较好的是农业银行和交通银行。一些项目特别是涉及估计薪酬影响强度的定量信息披露少,说明中国各商业银行对"薪酬与风险"的影响还缺乏充分的认识,相应的监管规范需要进一步加强。

构建银行薪酬体系的新模式

随着我国金融业的快速发展,商业银行的经营管理环境发生了巨大变化,从根本上改变了各银行间的竞争格局。为在竞争中取胜,现代商业银行越来越重视银行发展战略管理,并对绩效考核提出了更高要求,希望能从中获取更多关于战略决策和持续发展的信息,以保证战略目标的实现。文章作者结合自己在银行工作的经营管理经验,提出了"岗位量化、公平公正、竞争上岗"的银行薪酬体系新模式。

管理纵横银行薪酬追索制度与内部监管协同作用下的风险防控模式研究

薪酬追索制度是提高银行风险管理能力,进而保障金融市场的稳定与安全的重要手段。本文首先概述了薪酬 追索制度的定义、构成及其与薪酬激励理论和风险管理之间的关系,分析了其运作机制与实践挑战。其次,探讨了薪酬追 索制度与监管协同作用的具体表现。最后,本文构建了基于薪酬追索制度与银行内部监管协同作用的风险防控模式,包括 明确目标与原则、构建制度框架、强化执行与监督,并提出了保障措施与部署,以期为实现银行的稳健经营和金融体系的 持续稳定提供有益的参考。

商业银行的薪酬信息披露国际比较——关于美、德、日、澳四国银行的比较

为控制银行高管在薪酬激励下过高的风险承担行为,2011年,巴塞尔银行监管委员会发布了关于银行薪酬信息披露的有关规定。为了解各国商业银行的披露情况,本文选择美、德、日、澳四国的若干家商业银行进行了分析。我们发现,就平均来看,澳大利亚和美国的银行薪酬信息披露最好,其次是德国,最后是日本。从披露的项目来看,定性披露比定量披露要好。但关于风险、业绩与薪酬间关系的披露仍有待改善,特别是关于递延和事后调整的定量信息。我们认为,商业银行关于薪酬信息披露的差异,一方面与披露充分度有关,另一方面也与自身选择的薪酬制度有关。披露指数上的差异,一定程度上也反映了薪酬制度选择的差异。

银行薪酬信息披露现状研究——来自巴塞尔成员国银行的调查分析

2011年,巴塞尔银行监管委员会发布了有关银行等金融机构薪酬信息披露的具体规定。本文对巴塞尔27个成员国的100家银行的薪酬信息披露状况进行了调查和实证分析。结果表明,各国银行关于薪酬信息的披露存在较大差异,其中,新加坡和南非的银行薪酬信息披露情况最好,南美洲的银行最不理想。从具体的披露内容上看,定性信息方面的披露要明显好于定量信息的披露,特别是关于基本薪酬制度的披露,比较欠缺的是有关薪酬与风险挂钩方面的信息。多元回归分析显示,银行薪酬信息披露与资本充足率有显著正相关,与净利润显著负相关,但与其他经营绩效指标关系不大。

高管薪酬与公允价值计量的契约有用性研究——基于我国16家上市银行的经验数据分析

公允价值计量的经济后果一直是理论和实务界关注的热点，现有研究多为探析公允价值的价值相关性，较少涉及公允价值的契约有用性。在我国16家上市银行2006～2012年间的高管薪酬和业绩数据分析的基础上，检验了银行持有的公允价值计量的金融资产及其变动损益对银行家薪酬的影响。实证结果发现，银行家薪酬与利润表的会计业绩并没有显著正相关，银行持有的交易性金融资产头寸及公允价值变动损益对薪酬-业绩敏感度都没有增量解释作用，但持有的可供出售金融资产头寸其公允价值变动形成的其他综合收益对薪酬-业绩敏感度有显著增进作用，并且体现出不对称性。这些结论增进了对公允价值契约有用性的理解，深化扩展了薪酬激励研究的视野，对规范银行冒险行为的金融稳定研究以及相关的监管政策具有借鉴意义。

EVA红利银行设计:基于中石油的案例研究

EVA红利银行是一种薪酬激励计划,它能使管理人员的管理行为和股东目标趋于一致,有效的激励管理人员,促进企业的可持续发展。本文在2016年颁布的《中央企业负责人经营业绩考核办法》背景下,以中国石油天然气股份有限公司为案例,研究了EVA考核背景下EVA红利银行的具体设计内容。

银行部门薪酬与经济金融系统的稳定性:中美比较——资产值波动冲击下基于SFC的研究

本文结合资产值和银行薪酬的存量流量属性以及货币量值在中国宏观经济发展中的重要地位,基于SFC研究框架,从核算等式和行为方程角度进行拓展从而建立理论模型,对资产值双向波动过程中银行部门薪酬水平变动对经济金融体系稳定性的影响机制和影响效果进行研究,并比较中美两国数据动态变化过程中的中国特性。本文进一步考虑了作为银行部门薪酬中特殊部分的高管薪酬变化导致银行风险承担改变后从微观行为到宏观效果的回馈路径。结果发现,我国银行部门薪酬水平总体上发挥了促进系统回稳的有利作用,并不需要类比美国大幅降薪;而理论与经验分析两方面均验证了限制国内银行高管薪酬的必要性,特别是系统重要性股份制商业银行。

工行潮州分行推行岗位绩效工资制的实践与探索

根据国际先进商业银行的经验,建立以岗位为基础的岗位绩效工资体系是现代商业银行发展的必由之路。本文以中国工商银行潮州市分行建立岗位绩效工资的实践探索为例,探讨了商业银行如何系统地设计岗位绩效工资。