商业银行能有效反应中央银行货币政策立场变化吗?——来自银行贷款损失准备计提的经验证据

利用人民银行《货币政策执行报告》文本分析数据,本研究从银行贷款损失准备计提的角度讨论了商业银行能否反应中央银行的货币政策立场变化。结果发现,银行贷款损失准备计提与报告中的货币政策立场宽松程度显著正相关。在宽松货币政策立场时,随着政策文本相似度上升,银行贷款损失准备计提的幅度会进一步上升。此外,报告中与货币相关的内容更受银行关注。这些结果表明商业银行能较好地反应央行沟通传递出的政策信号。本研究从文本分析的角度,为中国央行沟通预期管理效应的理论和实践提供了新的证据和思路。

我国商业银行贷款损失准备计提的比较分析

新会计准则的实施,使得商业银行贷款损失准备金的监管政策与会计准则的兼容性问题日益紧迫,商业银行的实际操作也受到考验。本文选取国内上市商业银行贷款损失准备的数字进行对比,发现各银行间贷款损失管理的共性与个性,指出缺点与不足,从而发现我国商业银行贷款损失准备出现的新问题。

银行贷款损失准备计提动机及启示

银行贷款损失准备是银行应计项目的重要组成部分,对企业的财务状况、经营成果和资本充足率管制具有重要影响。根据西方相关实证文献,银行管理当局主要基于信号传递、盈余平滑和资本充足率管理等目的对贷款损失准备的计提予以操控。由于三种功能之间存在着一定的冲突,相关文献对这三个动机的研究视角和研究结论也是多样化的。金融危机和经济下滑使得我国银行贷款损失准备的重要性逐渐增强,我国学术界应该注重银行贷款损失准备计提动机和经济后果等研究。

中国上市商业银行贷款损失准备计提动机实证研究

引言 根据《企业会计准则第22号》的规定：商业银行对于单独进行减值测试的贷款，有客观证据表明其发生了减值的，应当计算资产负债表日的未来现金流量现值，该现值低于其账面价值之间的差额确认为贷款减值损失。商业银行采用组合方式对贷款进行减值测试的，可以根据自身风险管理模式和数据支持程度来选择合理的方法确认和计量减值损失。

银行贷款损失准备计提及其新趋势研究

贷款是银行遭受信用损失的直接来源,计提贷款损失准备,是银行应对风险的常见措施。目前国际上对银行货款损失准备在会计处理上有一些新的方法和策略,比如风险管理观念的引入、预期损失模型的提出、顺循环问题、动态贷款损失准备的计提等。了解这些新的发展趋势,有助于我国对银行贷款损失会计处理具体措施的改进,以便更好地与国际接轨。

外资持股比例与银行贷款损失准备计提

选取2007-2019年中国商业银行数据,研究外资持股对商业银行贷款损失准备计提的影响。实证研究发现:外资持股比例较高的银行倾向于前瞻性多计提贷款损失准备,在考虑会计政策变更后,结果依然稳健;通过异质性分析发现,这一效应在股份制银行中表现较为明显;通过机制检验发现,外部经济政策不确定性较高时,外资持股比例较高的银行会前瞻性多计提贷款损失准备以应对未来可能的风险。在银行内部拨备覆盖率较低,风险抵御能力较弱时,外资持股比例较高的银行也会多计提贷款损失准备以加强风险抵御能力;通过效果分析发现,外资持股比例较高的银行通过前瞻性调整贷款损失准备计提能够有效地平稳银行收益波动,降低银行破产风险。

跨境资本流动是否影响银行贷款损失准备计提?

防范及化解跨境资本流动对银行业的冲击是守住不发生系统性风险底线的重中之重,也是实现中国经济高质量发展的重要保障.本文基于银行风险承担模型,构建了跨境资本流动与银行贷款损失准备计提的局部均衡模型,并选取2010–2020年中国163家商业银行年度数据,采用面板回归模型对跨境资本流动对银行贷款损失准备计提的影响及其作用机制进行实证分析.研究表明:1)跨境资本流动对银行贷款损失准备计提具有抑制作用.相对于国有银行与城农商行,跨境资本流动对股份制银行贷款损失准备计提的抑制力度更大.2)存贷比约束与信贷配给在跨境资本流动与银行贷款损失准备计提的关系中承担着双重中介作用,跨境资本流动主要通过加大存贷比约束及提高信贷配给规模渠道来抑制银行贷款损失准备计提,“跨境资本流动-存贷比约束/信贷配给-银行贷款损失准备计提”的传导渠道均有效.3)汇率政策不确定性与银行业景气度对两者关系均存在正向调节作用,汇率政策不确定性与银行业景气度的提高均会加剧跨境资本流动对贷款损失准备计提的抑制作用.4)针对跨境资本不同流向的研究发现,跨境资本流入规模加大会降低银行贷款损失准备计提水平,跨境资本流出规模加大会助推银行贷款损失准备计提水平,且跨境资本流入的影响效应占据着主导地位.该研究成果拓展了跨境资本流动经济后果及银行贷款损失准备计提影响因素的理论框架,进而为提升跨境资本监管效率及防控中国银行业信贷风险提供重要的理论指导与决策参考.

商业银行贷款损失准备计提效率及其影响因素

本文采用随机前沿分析方法,分析2007~2013年中国A股上市商业银行贷款损失准备计提的相对效率,并探讨计提效率的影响因素。研究发现,贷款损失准备计提的技术非效率在中国商业银行中确实存在,国有银行与股份制银行的计提效率相近,但都高于城市商业银行;银行的规模、管理水平以及监管机构的监管行为对银行贷款损失准备的计提效率有显著的正面影响;同时银行贷款损失准备的计提效率也表现出一定的顺周期性。因此,为提高贷款损失准备计提效率,应全面提高银行自身管理水平,强化对银行贷款损失准备计提的监管,完善计提方法和动态拨备计提体系。

我国商业银行贷款损失准备金管理的行为分析——基于前瞻性和后瞻性计提评估的视角

贷款损失准备可有效覆盖贷款损失,是影响商业银行资产计量和收益确认的重要因子,在防范和化解信用风险方面发挥着重要作用。本文选取13家商业银行2007-2011年的相关数据,通过建立面板数据模型进行实证分析,研究表明,现阶段我国商业银行贷款损失准备的计提不存在盈余管理、资本管理和信号释放动机,且是基于即期信息对计提作出判断,缺乏对未来信息进行前瞻性估计的逆周期管理思路。

基于灰色关联分析的商业银行贷款损失拨备计提研究

贷款损失拨备计提对防范商业银行的经营风险,提高商业银行经营的稳定性具有十分重要的作用。本文在对已有的几种典型的贷款损失拨备计提方法即现金流折现法、动态准备金法、压力测试准备金法和基于马尔科夫链迁移矩阵的贷款损失准备金法进行分析的基础上,运用灰色关联的相关理论,提出了一种新的基于灰色关联分析的商业银行贷款损失拨备计提方法,并对其适用性进行了详细的论证,本研究将为完善我国商业银行风险管理体系,提高风险管理效率提供必要的理论支撑和实践依据。

关于银行贷款损失准备制度的调查报告——以我国五家上市银行为例的分析

本报告总结了我国贷款损失准备制度的历史沿革,分析了五家上市银行贷款损失准备计提情况,并对辖区相关机构进行了调研,发现:(1)五家上市银行贷款损失准备有明确的计提范围,但行际之间计提范围有差异;(2)贷款损失准备计提比例符合监管当局的原则性要求,但各行提取比例有差异;(3)计提损失准备时各行对抵押物金额扣除不同;(4)不良贷款拨备覆盖率呈逐年上升(除深发展)趋势,抗风险能力趋于增强;(5)部分机构逻辑上存在利用贷款损失准备操纵利润的可能;(6)仅仅从贷款损失准备比例看,大多未体现周期特征,在经济周期高点可能相对少计提;(7)调查中发现五级分类目前还存在问题,贷款损失准备计提的基础不牢靠。在此基础上,结合调研掌握的具体情况,本报告认为:(1)银行监管、财政、税务等部门应加强协调,进一步规范贷款损失准备计提制度;(2)进一步完善贷款五级分类制度,夯实损失准备计提的基础;(3)结合我国目前信用环境,需要研究五级分类、贷款损失准备计提这两个环节抵押品、有效担保的处理原则,避免重复考虑、高估价值,使贷款损失准备计提更加审慎;(4)五级分类、特种准备、一般准备、专项准备以及分红政策等方面要充分考虑经济周期或者行业周期波动的影响,以使贷款损失准备的计提更为前瞻、审慎,确保提足损失准备,及时弥补损失,增强资本基础,提高抗风险能力;(5)区别对待,分类监管;(6)重视贷款损失准备、资本充足率监管在货币政策传导方面的作用及其产生的宏观效应。

部分国家的银行贷款分类和准备金计提惯例

一、对贷款分类和准备金计提规则的监管权力 在一些国家,规则由私营的会计标准制定实体来制定;在另一些国家,规则由议会、财政部或银行监管者颁布。银行监管者可能独立颁布贷款分类条例。监管者通常会被授权执行这些条例。大多数当今的贷款分类条例是在过去十年颁布的。

未来现金流量折现法与五级分类计提贷款损失准备金的差异——以扬州市某银行6户样本贷款企业为例

未来现金流量折现法是《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》对有关贷款损失准备金计提方法的新规定,本文试以扬州市某银行6户样本贷款企业为实证,分析该方法与现行五级分类方法在计提贷款损失准备金上的差异,并分析了未来现金流量折现法实际运用过程中存在的问题,提出了进一步完善未来现金流量折现法计提贷款损失准备金的有关政策建议。

对银行贷款损失准备制度的有关思考

一、对贷款损失准备制度的几点分析 在计提依据上，新准则强调要有确切的客观证据表明贷款损失业已发生；旧制度要求银行不仅要对已经发生的损失计提专项准备，还要对可能发生的损失计提一般准备。

对银行贷款损失准备制度的几点思考

2006年2月,财政部颁布了新的《企业会计准则》(以下简称新准则),自2007年1月1日在上市公司范围内施行,同时鼓励其他企业执行。中国银监会决定银行业金融机构自2008年1月1日全面执行新会计准则。新准则对我国的贷款损失准备制度产生了重大影响,新准则采用未来现金流折现法及组合计提法,改变贷款按五级的简单比例计提贷款损失准备的做法。本文探讨如何在新准则下,完善贷款损失准备制度,提足拔备,做实利润,促进银行业稳健经营和可持续发展。

弥补贷款预期损失的准备金计提方式分析与思考

《巴塞尔新资本协议》指出,拨备用于覆盖贷款的预期损失。鉴于预期损失的客观存在,建立科学完善的贷款损失准备金计提机制对商业银行来说至关重要,这种计提机制应具备及时性、前瞻性等特征。文章通过对我国商业银行准备金计提方式发展变化的分析,就建立前瞻性的准备金计提方式进行了一些思考。

农村信用社贷款损失准备计提现状与对策

文章分析了农村信用社准备金计提现状和存在的问题,提出了相应的对策和建议:提高风险管理能力,加快改进贷款风险分类方法;未雨绸缪,提足拨备,增强抵御风险能力;加强探索研究,建立适合农村信用社自身特点的计提管理方式;充分运用一般准备缓解顺周期性,提高贷款总拨备水平,增强企业可持续发展能力。